Дипломная работа: Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

Дипломная работа

Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

РЕФЕРАТ

Работа содержит: 61 страница, 7 таблиц, 5 рисунков, 51использованный источник литературы, 10 приложений.

Ключевые слова:ПАССИВЫ, СТРУКТУРА, ОРГАНИЗАЦИЯ, БАНК, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ДЕПОЗИТ, ВКЛАД, УРОВЕНЬ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПОКАЗАТЕЛЬ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ, ОЦЕНКА, РАЗВИТИЕ, СТРАХОВАНИЕ, РИСК

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования - управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

- определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;

- рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;

- изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;

- проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

- монографический;

- правовой;

- расчетно-конструктивный;

- метод сравнительного анализа;

- статистический.

Структура дипломной работы включает в себя введение, три раздела, заключение, список использованных источников, приложения.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого банка

1.1 Понятие и состав пассивов коммерческого банка

1.2 Источники формирования пассивов коммерческого банка

1.3 Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка в Республике Беларусь

2. Анализ формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-банк»)

2.1 Направления анализа пассивных операций коммерческих банков

2.2 Анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

2.3 Проблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

3. Направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-банк»)

3.1 Основные методы и механизмы улучшения организации пассивов коммерческого банка: международный опыт и возможность его применения в Республике Беларусь

3.2 Предложения по совершенствованию управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

Заключение

Список использованных источников

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Одной из важнейших задач развития банковского сектора в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков, а также создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и трансформации в кредиты реальному сектору экономики.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Формирование ресурсной базы является важнейшей составляющей всей банковской политики и в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит устойчивость функционирования банка. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования - управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

- определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;

- рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;

- изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;

- проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)

- разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

- монографический;

- правовой;

- расчетно-конструктивный;

- метод сравнительного анализа;

- статистический.

При написании дипломной работы использованы труды отечественных и зарубежных авторов. Проблемы эффективности пассивных операций коммерческих банков освещены в работах таких авторов, как Л.А. Ханкевич, Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева, Ю.П. Довнар, Л. Дорофеева, А.И. Авраменко и др.

1. Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого банка

1.1 Понятие и состав пассивов коммерческого банка

Сущность банка как организации, которая привлекает свободные денежные ресурсы, а затем размещает их на возвратной, платной и срочной основе, делает возможным подразделение его операций на два вида: пассивные и активные.

В основе деления банковских операций напассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка - это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций [1, c.19].

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, то есть разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций[10, c.127].

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например, выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных оплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции[15, c.296].

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и др. Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка). Особую форму банковских ресурсов представляет собственный капитал банка. Он является финансовой базой развития банка, позволяет поддерживать объемы и виды операций в соответствии с задачами банка, осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае убытков, банкротства. Основным элементом собственного капитала является уставный фонд (капитал). Его увеличение может происходить как за счет средств акционеров (эмиссии акций банка), так и за счет его собственных средств (прибыли, дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов)[14, c.154]. Пассивные операции - это операции по формированию источников денежных ресурсов кредитных организаций, которые учитываются в пассиве их балансов. Пассивные операции, - указывает Ю.Г. Вешкин - позволяют кредитным учреждениям сформировать собственные и привлеченные ресурсы, в дальнейшем используемые для активных операций[10, с.136]. Главная особенность кредитного дела в том, что кредитная организация функционирует в основном за счет привлеченных средств. Собственные средства, как правило, составляют менее 10% средств кредитных организаций, привлеченные - около90 %. Роль собственных средств банка значительно выше их доли в сумме пассивов. Именно на собственные средства опирается работа кредитной организации как в начале своего функционирования, так и в кризисных ситуациях. Уставный капитал формируется за счет средств акционеров (пайщиков).

В теории капитала выделяют ряд факторов, которые определяют структуру капитала хозяйствующего субъекта, отмечает С.В. Каджаев[17, с.254]:

- отраслевые особенности хозяйственной деятельности (специфика банковской деятельности заключается в аккумулировании временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и их последующем размещении в различные активы с целью получения прибыли);

- уровень прибыльности текущей деятельности (банк при формировании структуры капитала стремится привлечь наиболее дешевые ресурсы и выгодно вложить их).

- налоговая нагрузка (банк в области налогообложения не отличает от других субъектов хозяйствования, однако в этой связи стоит обратить внимание на другой способ регулирования государством деятельности, который применим только к подобным финансовым институтам - соблюдение обязательных нормативов, некоторые из которых напрямую влияют на структуру капитала банка);

- стадия жизненного цикла (на первоначальном этапе развития структура капитала банка наиболее приближена к структуре капитала коммерческой организации, основу которой составляют собственные средства участников или акционеров, а далее ввиду своего развития банк получает больший объем привлеченных ресурсов и эффективно его перераспределяет).

Перечисленные факторы формируют определенную структуру капитала в каждом банке в зависимости от особенностей его деятельности и сформировавшейся экономической конъюнктуры. Для определения элементов такой структуры можно использовать различные классификационные группы статей банковских пассивов (Таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Классификационные группы банковских пассивов