это документ, обосновывающий выбор той или иной стратегической альтернативы;
это документ, в котором изложено краткое, точное и ясное описание его целей, задач, проведен результаты изучения рынка и возможностей организации, сформированы и обоснованы направления развития, проанализированы клиенты, партнеры и конкуренты, оценено качество предлагаемых продуктов и услуг, оценены риски и предложены меры по их снижению, произведены расчеты денежных потоков, рассчитаны прогнозные отчетные финансовые документы, рассчитаны финансовые коэффициенты, определены и рассчитаны показатели эффективности бизнеса;
это один из конечных продуктов того, что называется корпоративной культурой компании.
Приведенные выше определения бизнес-плана позволяют выделить два вида бизнес-планов: стратегический бизнес-план, необходимый для обоснования стратегического развития компании, и бизнес-план отдельного проекта, направленного на реализацию стратегии компании.
Именно проблемы разработки и использования стратегического бизнес-плана как внутреннего документа, обосновывающего выбор долгосрочного плана развития и ориентированного на эффективное управление, является наиболее актуальным для российского банковского сектора в настоящее время.
Главное назначение бизнес-плана как внутреннего документа - обоснование реализации выбранного направления развития, выбранной стратегии. Обоснование должно быть как качественным (например, SWOT-анализ является неотъемлемой частью бизнес-плана), так и количественным - путем проведения расчетов денежных потоков доходов и затрат компании и расчета эффективности рассматриваемого плана действий.
Содержание бизнес-плана зависит от целей его составления: он может предназначаться для инвесторов, кредиторов, потенциальных партнеров и для внутреннего использования руководством(34).
К факторам, определяющим объем, состав и структуру бизнес-плана, степень его детализации можно отнести следующие: специфику и масштабы деятельности; цели составления бизнес-плана; общую стратегию Организации и перспективы развития; размеры рынка, наличие конкурентов. Архитектурное построение процесса разработки бизнес-плана и задачи, основных его участников приведены в приложении 2 к данной работе.
Чем крупнее кредитная организация, тем сложнее ее функциональная деятельность, тем полнее и обоснованнее разработка бизнес-плана. Бизнес-план небольшого организации проще по составу, структуре и объему. Чем крупнее рынок сбыта, тем большее количество его сегментов необходимо учитывать, а наличие значительной конкуренции требует более детального изучения наиболее крупных конкурентов, что требует усложнения структуры бизнес-плана(67).
Бизнес-план организации в принципе не должен отличаться от бизнес-плана компании, как любого бизнеса.
Принятая и утвержденная владельцами и топ-менеджерами организации стратегическая альтернатива воплощается в жизнь через численное обоснование, что и является бизнес-планом. Фактически в бизнес-плане формулируется, фиксируется и обосновывается стратегия организации. Таким образом, бизнес-планирование - это способ интеграции стратегии и тактики организации (53).
Разработать бизнес-план организации, не имея стратегии, нельзя, сформулировать стратегические альтернативы без написания бизнес-плана можно.
Таким образом, отличие бизнес-плана от стратегических альтернатив состоит в том, что в бизнес-плане производится количественная оценка смоделированных стратегических альтернатив, проверка возможности их реализации, расчет ожидаемого финансового эффекта - рост стоимости бизнеса, и формулируются предложения по выбору конкретной стратегической альтернативы.
Задачами бизнес-плана, в рамках обоснования стратегической альтернативы, являются следующие:
) изучить перспективы развития будущего рынка сбыта финансовых услуг, чтобы предоставлять то, что можно продавать, а не продавать то, что можно предоставить;
) оценить затраты, которые будут необходимы для разработки, внедрения и сбыта нужных рынку услуг, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать, чтобы определить потенциальную прибыльность бизнеса;
3) обнаружить всевозможные «подводные камни»;
4) определить критерии и показатели, по которым можно будет регулярно контролировать, идет ли дело на подъем или к развалу(37).
Бизнес-план должен позволить уточнить полученный на первом этапе стратегический план и на этой основе разработать конкретный финансовый проект его реализации в рамках текущего этапа стратегического планирования (обычно, в рамках 1-2 лет). Бизнес-план представляет собой подробное изложение стратегии, тактики и бюджета организации (18).
Он нацелен на обеспечение общего понимания задач организации, а также определение количества, качества и распределения ресурсов, выделяемых или имеющихся в распоряжении для выполнения этих задач.
Такой подход позволяет разграничить эти два процесса, хотя они очень тесно связаны между собой: при разработке бизнес-плана обязательно уточняются стратегические цели организации и ее маркетинговые задачи, стратегический план, в свою очередь, может пересматриваться в зависимости от результатов анализа и прогноза внутреннего состояния организации и состояния внешней среды, полученных в процессе бизнес планирования.
Бизнес-планирование призвано определить конкретные пути решения стратегических задач, внедрения перспективных финансовых услуг и структурные ограничения на операции организации, которые позволяют ему достичь оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска организации.
Начальные этапы бизнес-планирования, по сути, повторяют этапы составления стратегического плана. Завершающие этапы нацелены на разработку тактики и получение финансового плана, основу которого составляет плановый баланс, план доходов, расходов и формирования прибыли организации (24).
Бизнес-планирование деятельности организации предполагает изучение финансово-экономических результатов деятельности, выявление факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованных направлений развития.
Бизнес-план содержит предполагаемую программу действий финансовой организации, включая параметры (показатели), ожидаемые результаты деятельности, и позволяет оценить:
▪ способность финансовой организации обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, следовать нормам законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;
▪ способность финансовой организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации;
▪ адекватность системы управления финансовой организации принимаемым рискам.
Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, цель которых - изучение конкретного направления деятельности организации на определенном рынке в сложившихся организационно - экономических условиях. Он не является раз и навсегда составленным документом. Его необходимо контролировать и уточнять (корректировать) в соответствии с меняющимися условиями. Бизнес-план базируется на общей концепции развития организации и является одним из документов, определяющих стратегию развития организации.
Особенностями бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность в постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей организации. Разработка бизнес-плана во многом позволяет определить потенциал организации , поставить новые цели, задачи, выработать наиболее рациональные управленческие решения, согласовать действия подразделений, выявить сильные и слабые стороны кадров и всей финансовой организации.
Российское законодательство напрямую не закрепляет обязанности разработки бизнес-плана организации.
В Федеральном законе от 02.12.1990 №395-1 «О финансовых организациях и банках» требования о предоставлении бизнес-плана распространяются в случаях государственной регистрации финансовой организации и получения лицензии на осуществление финансовых операций.
Согласно Указанию Организации России от 5 июля 2014 №1176-У «О бизнес - планах финансовых организаций» (далее - Указание №1176-У) бизнес-план разрабатывается и представляется в Центральный банк «Центр Кредитования населения» в следующих случаях: при создании финансовой организации; при расширении деятельности финансовой организации путем получения дополнительных лицензий на осуществление финансовых операций; при изменении вида финансовой организации; при реорганизации в форме слияния, выделения, разделения, преобразования; при реорганизации финансовых организаций в форме присоединения[2].
То есть, бизнес-план разрабатывают и представляют в Центральный банк с ограниченной ответственностью «Центр Кредитования населения» не все общество с ограниченной ответственностью «Центр Кредитования населения» не каждый год.
Вместе с тем в Положении от 16.12.2013 №242-П «Об организации внутреннего контроля в финансовых организациях и финансовых группах» идет речь о программах развития организации, стратегиях и тактиках, текущих и перспективных направлениях деятельности финансовых организаций, что по своей экономической сути и является составными частями бизнес-плана. Включение бизнес-плана в перечень документов, необходимых для государственной регистрации финансовой организации и получении лицензии на осуществление финансовых операций, позволяет Общество с ограниченной ответственностью «Центр Кредитования населения» отказать в государственной регистрации финансовой организации и выдаче лицензии на осуществление финансовых операций в случае несоответствия указанных документов, в том числе бизнес-плана финансовой организации, установленным требованиям федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных актов Организации России (45).
Наличие бизнес-плана позволяет финансовой организации оценить: способность обеспечивать финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков; способность финансовой организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации; адекватность системы управления принимаемыми рисками.
Таким образом, бизнес план нацелен на обеспечение общего понимания задач организации, вытекающих из выбранной стратегической альтернативы, а также определение количества, качества и распределения ресурсов, выделяемых или имеющихся в распоряжении для выполнения этих задач. Особое внимание в бизнес-плане направлено на способность финансовой организации оценить свое будущее в условиях постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры, на наличие финансовых, кадровых, технологических и др. внутренних возможностей для эффективной деятельности в конкурентной среде (45).
Таким образом, бизнес-план нацелен на обеспечение общего понимания задач организации, вытекающих из выбранной стратегической альтернативы, а также определение количества, качества и распределения ресурсов, выделяемых или имеющихся в распоряжении для выполнения этих задач. Особое внимание в бизнес-плане направлено на способность финансовой организации оценить свое будущее в условиях постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры, величину принимаемых на себя рисков и способность управлять ими, на наличие финансовых, кадровых, технологических и других внутренних возможностей для эффективной деятельности в конкурентной среде.
.3 Принципы и основные
этапы бизнес-планирования в финансовой организации
Составляя бизнес-план финансовой организации необходимо придерживаться следующих принципов:
. При формировании бизнес - плана нужно учитывать реальные возможности организации.
. Бизнес-план формируется с обязательным положительным финансовым результатом. При формировании планово-убыточного результата необходим план финансового оздоровления организации.
. Структура активов и пассивов должна быть сбалансированной.
. При формировании плана необходимо стремиться к увеличению положительной разницы между средневзвешенными ставками размещения и привлечения за счет оптимизации структуры привлечения и размещения (39).
Как уже говорилось выше, бизнес-план должен позволить уточнить стратегический план и на этой основе разработать конкретный финансовый проект его реализации в рамках текущего этапа стратегического планирования (обычно, в рамках года). Бизнес-план представляет собой - подробное изложение стратегии, тактики и бюджета организации. Он нацелен на обеспечение общего понимания задач учреждения, а также определение количества, качества и распределения ресурсов, выделяемых или имеющихся в распоряжении для выполнения этих задач.
Начальные этапы бизнес-планирования, по сути, повторяют этапы составления стратегического плана. Завершающие этапы - нацелены на разработку тактики и получение финансового плана, основу которого составляет плановый баланс и план доходов, расходов и формирования прибыли организации (приложение 3 к данной работе) (45).
Исходя из вышесказанного, алгоритм разработки бизнес-плана выглядит следующим образом:
1 этап - SWOT-анализ
Стратегический анализ (SWOT-анализ) является основой любого планового процесса и должен основываться на регулярном мониторинге внешней среды и внутреннего состояния организации.
На 2 этапе - в связи с постоянным изменением рыночной ситуации и условий деятельности организации на основе свежих данных SWOT-анализа осуществляется уточнение стратегических целей. Необходимо на основе свежих данных стратегического анализа оценить адекватность и эффективность разработанных стратегий развития организации во всех сферах управленческой деятельности: маркетинге, управлении ресурсами и рисками, управлении персоналом. Уточненные стратегии далее должны повлиять на план действий, исключив из него переставшие быть актуальными задачи и добавив необходимые новые. Однако полученный в результате план действий нельзя считать окончательным. Его корректировка будет осуществляться также на этапе финансового планирования, если потенциал организации окажется недостаточным для выполнения поставленных задач.
3 этап - Количественная оценка затрат, необходимых для решения задач организации, и сроков их окупаемости
Данный этап составления бизнес-плана оказывает решающее воздействие на реальность полученной в результате программы действий. Если заранее не оценить все затраты, которые возникнут при реализации плана действий, недостаток ресурсов может помешать осуществлению плана.
Первоначально данный этап начинается с планирования денежных потоков Организации - прогнозных притоков и оттоков денежных средств, как от операционной, так и от инвестиционной деятельности Организации. Соответственно прогнозируются результаты (доходы и расходы) существующих (на момент расчетов) в Общество с ограниченной ответственностью «Центр Кредитования населения» операций по достижению запланированных целей и задач и результаты от реализации запланированных инвестиционных проектов с учетом соответствующего им риска. А именно, создается модель функционирования Организации как коммерческого предприятия, использующая прогноз движение денежных средств, отчетов о прибылях и убытках, балансов, и на основе этого оценивающая риски, учитывающая систему обязательных нормативов, требования к резервам, ликвидности и др. (45).
Часто уже на этапе финансового планирования становится понятно, что некоторые стратегические задачи, совершенно правильно сформулированные с точки зрения основных направлений развития Организации, на данном этапе не могут быть решены из-за отсутствия необходимых источников финансирования, тогда план действий может быть пересмотрен и найдены другие альтернативы развития.
Оценка затрат производится подразделениями Организации в соответствии с поставленными перед ними стратегическими задачами, отраженными в плане действий. Методика ничем не отличается от обычной процедуры оценки инвестиционных проектов, коими, по сути, и являются программы развития деятельности организации (21).