Особенности системы безналичного денежного обращения в России
Введение
В условиях современной рыночной экономики деньги являются неотъемлемым атрибутом экономической жизни. Все операции, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, совершаются наличными расчетами, которые могут приниматься как в наличной, так и в безналичной форме.
Безналичные расчеты - это расчеты банков по перечислению денежных средств на счета клиентов на основании платежных документов, которые осуществляются по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе взаимозачета взаимных требований и обязательств.
Использование безналичных расчетов гораздо предпочтительнее наличных, так как достигается большая экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Своевременность и скорость расчетов между хозяйствующими субъектами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране во многом зависят от правильной организации системы безналичных расчетов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что безналичные расчеты являются неотъемлемой частью экономики страны, так как ускоряют оборот денежных средств.
Цель работы - выявление возникающих тенденций и проблем, а также выявление возможных областей для улучшения с целью повышения доходности банковских операций, ускорения расчетов и снижения издержек обращения на основе изученной теории и существующего механизма безналичных расчетов.
Для достижения целей в данной курсовой работе определены следующие задачи:
1. Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;
2. Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их использования;
3. Определить основные пути совершенствования безналичных расчетов;
4. Проанализировать текущее состояние системы безналичных расчетов.
Объектом исследования является безналичное денежное обращение в России.
Предметом исследования является совокупность принципов организации безналичных расчетов, требования к их организации, а также формы и способы расчетов и связанный с ними документооборот.
Методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных экономистов. В процессе исследования использовались общенаучные и специальные методы исследования, такие как анализ, синтез, индукция и дедукция, группировка, классификация, моделирование, прогнозирование и другие.
1. Понятие и основные принципы безналичных расчетов
1.1 Основные положения
Любое предприятие осуществляет денежные расчеты, как в качестве покупателя, так и продавца. Предприятие также осуществляет денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Большая часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, то есть путем внесения проводок (проводок) по банковским счетам. Наличные деньги используются в основном в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на небольшие суммы.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в развитии банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
Безналичные расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации осуществляются через кредитные организации Центрального банка Российской Федерации по счетам, открытым на основании договора банковского счета (или договора корреспондентского счета, открытого кредитная организация расчетной сети Центрального банка Российской Федерации для проведения расчетных операций). Что касается физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, то они могут осуществлять расчеты как в наличной, так и в безналичной форме.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями осуществляются банками. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские расчетные операции также могут осуществляться по корреспондентским счетам банков, открытых друг у друга на основании межбанковских договоров.
Таким образом, субъектами безналичных расчетов являются как юридические или физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и кредитные организации, являющиеся «посредниками» между ними.
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2 П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в редакции от 11 июня 2004 г.) разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, федеральной законодательства, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в установленных законодательством формах, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов [6].
В соответствии с настоящим Положением расчетные операции по переводу денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:
- корреспондент стоматологические счета (субсчета), открытые в Банке России;
- корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях;
- счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
- счета межфилиальных расчетов, открытые в рамках одной кредитной организации.
Безналичные операции отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация может иметь в барке только один основной счет - расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от форм собственности, действующим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться денежными средствами на счете. Имеет самостоятельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные отношения с банками. Таким образом, владелец текущего счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.
Текущие счета в настоящее время открывают организации и учреждения, не осуществляющие коммерческую деятельность и не имеющие статуса юридического лица. Традиционно такие счета открываются для общественных организаций, учреждений и организаций, содержащихся за счет федерального, республиканского или местного бюджета. Независимость владельца расчетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец расчетного счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентирован. Это делается во время открытия счета. Хозяйственные органы, имеющие расчетные счета в банке, могут осуществлять любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления перечня, если эти операции не противоречат закону.
Для открытия расчетного счета в коммерческом банке представляются следующие документы:
- заявление на открытие расчетного счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
- копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально заверенная);
- копия устава (нотариально заверенная); документ, подтверждающий полномочия директора предприятия (протокол собрания учредителей или договор);
- документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или договор);
- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
- справка из налоговой инспекции о постановке компании на налоговый учет,
- свидетельство о регистрации компании в пенсионном фонде;
- регистрационная карточка органов статистики.
Все вышеперечисленные документы представляются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей проверки документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие банковского счета сопровождается заключением между предприятием и банком.
Договора о расчетно-кассовом обслуживании в соответствии с указанным договором банк принимает на себя обязательства по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (расчеты, выдача расчетно-кассовых и расчетно-чековых книжек, а также выписок с лицевых счетов почтовые и телеграфные услуги и др., оказание консультационных услуг по ведению расчетов и др.); обеспечить сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента и возврат их по первому требованию клиента, конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента; сохранять коммерческую тайну по клиентским сделкам. Соответственно Клиент обязуется соблюдать требования действующих нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления расчетно-кассовых операций; храните все свои деньги только на банковском счете; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, соответствующую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; заблаговременно письменно уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с последующим представлением соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов) [8].
Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, в договоре предусмотрен специальный раздел о стоимости услуг и порядке их оплаты. В частности, контракты предусматривают плату за обнаружение счета, комиссия за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида оформленных документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выданных наличных денег). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, которую они платят за стабильный минимальный или средний остаток денежных средств на расчетном счете клиента.
Договор на расчетно-кассовое обслуживание предусматривает ответственность обеих сторон за неисполнение своих обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание денежных средств со счета клиента или зачисление банком причитающихся клиенту сумм. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и проведения операций по нему; за несвоевременное представление прогноза кассовых сборов предстоящего квартета; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком, за неполучение денежных средств, зарезервированных банком для нее в день, указанный в заявлении, и т.д.
В договоре фиксируется размер штрафа за каждое из перечисленных нарушений, как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусмотрен порядок разрешения споров, его продолжительность и особые или дополнительные условия.
При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБ РФ должен создать высокоэффективную общероссийскую систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническое оснащение этой системы. На первом месте стоит организация электронных платежей, что освобождает банки от пересылки первичных документов друг другу. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБ могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.
Списание (перечисление) денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без такового в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено договорами, заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиенты.
Списание денежных средств, которое производится на основании закона или решения суда, принято называть бесспорным, а произведенное в установленном договором порядке - безакцептным (в том числе по требованию третьих лиц). стороны).
Порядок выдачи, приема, обработки электронных платежных документов и проведения расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Положением, и договорами, заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и своих клиентов, определяющих порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.