Если средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований, средства списываются по мере их поступления в порядке, установленном законодательством:
1. Списание осуществляется, но исполнительными документами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
2. Списания производятся по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходного пособия и заработной платы с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по договору, выплате вознаграждения по авторскому договору .
3. Списание производится по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств на расчеты, на заработную плату с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также на отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости.
4. Списание производится по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.
5. Списание производится по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение иных денежных требований.
Ограничение прав владельца счета на распоряжение (арест) денежными средствами на нем не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Согласно ст. 27 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в редакции от 2 февраля 2006 г.) «О банках и банковской деятельности», за наличные деньги и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации арест может быть наложен только судом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.
При наложении ареста на денежные средства на счетах и вкладах кредитная организация сразу после получения постановления об аресте прекращает проведение одной операции по этому счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.
Обращение взыскания на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах либо на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Конфискация денег и иных ценностей может быть произведена на основании приговора суда, вступившего в законную силу.
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
безналичный платежный банк
Безналичный платежный оборот в стране организован на основе определенных принципов. Принципы организации вычислений являются фундаментальными началами их реализации. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы.
Принципы:
- правовой режим расчетов и платежей;
- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;
- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойность платежей;
- наличие акцепта (согласия) плательщика на оплату;
- срочность платежа;
- контроль всех участников за правильностью выполнения условий;
- имущественная ответственность за соблюдение условий договора.
Первый принцип выражает необходимость установления единства законов Российской Федерации и подзаконных актов, а также нормативных актов Центрального банка России.
К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 1 июня 2004 г. № 2-П, Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 18 июля 2005 г. № 86-ФЗ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 февраля 2006 г. № 395-1 и др. [ 7].
Особо следует отметить роль части второй Гражданского кодекса Российской Федерации, введенной в действие с 1 марта 1996 года. Главы 45 и 46 этой части упорядочивают многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; срок действия договора и тайну банковского счета, последовательность списания денежных средств со счета, формы и способы оплаты, условия исполнения банком поручений на проведение расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия невыполнения поручения, ответственность участников.
Как уже отмечалось, основным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону «О Центральном банке Российской Федерации» от 18 июля 2005 г. его основной задачей является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
На Банк России возлагается:
- установление правил, сроков и норм осуществления расчетов по используемым при этом документам;
- координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Безналичные расчеты осуществляются юридическими лицами и гражданами через банк, в котором у них открыт соответствующий счет. На расчетное обслуживание между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Банки и иные кредитные организации для расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг с другом (заключается договор о корреспондентском счете) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на банковское расчетное обслуживание).
Третий принцип заключается в поддержании ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойность платежей. Соблюдение этого принципа является залогом четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. д.) должны планировать поступления, списывать средства со счетов, предусмотрительно собирать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) для своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на оплату. Этот принцип реализуется путем применения:
- либо соответствующий платежный инструмент (чек, вексель, платежное поручение), свидетельствующий о распоряжении собственника о списании денежных средств;
- либо специальный прием документов, выданных получателями денежных средств (платежных требований-распоряжений, платежных требований, векселей).
Пятый принцип - срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сущности рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенный период времени, порядок совершения действий в последний день срока приведены в части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 1995 г. (ст. 190-195).
Непрерывно затрачиваемые средства на производство товаров, оказание услуг должны быть возмещены за счет платежей от покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей приводит к нарушению оборота денежных средств и, в конечном счете, к платежному кризису.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью расчетов, соблюдением установленных положений о проведении.
В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение установленных правил расчетов.
Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдение условий договора. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
Однако некоторые ученые придерживаются иной классификации принципов организации безналичных расчетов, например, в учебнике «Финансы, денежное обращение, кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной даются следующие принципы:
1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на банковских счетах. В кассах предприятий допускается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.
2. Подавляющее большинство безналичных платежей должно осуществляться через банк.
3. Платежи по поручению по соглашению сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
4. Формы расчетов и виды платежей выбираются предприятием самостоятельно.
2. Организация и характеристика основных форм безналичных расчетов
2.1 Расчет платежными поручениями
Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой безналичных расчетов в Российской Федерации.
При данной форме расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в этом банке или в другом.
Платежное поручение действует в течение десяти дней с даты выдачи (день выдачи не учитывается) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии денежных средств на его счете, если иное не согласовано между банком и владельцем счета.
Данная форма расчетов может применяться при оплате полученных товаров и услуг, между поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты, по нетоварным операциям - органами Пенсионного и Страхового фондов, налоговых платежей, при перечислении денежных сумм в торговая выручка, заработная плата и другие средства для зачисления на банковские счета и т.д.
Платежи по поручению, по соглашению сторон, могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Есть три варианта срочной оплаты:
- предоплата;
- после отгрузки товара, путем прямой приемки;
- частичные платежи по крупным сделкам.
Долгосрочные и отсроченные платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием платежных поручений. По договору поставщик обязуется отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется производить плановые платежи (ежедневно или периодически) в сроки, указанные в договоре. Данная форма оплаты минимизирует временной разрыв между отгрузкой товара и оплатой, а также ускоряет оборот денежных средств.
2.2 Расчет по аккредитивам
Суть этой формы заключается в том, что плательщик поручает банку открыть аккредитив и в соответствии с этой инструкцией банк обязуется выдать получателю денежные средства или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или уполномочить другой банк производить платежи получателю средств или оплачивать, акцептовать или учитывать переводной вексель [10].
Порядок расчетов с использованием аккредитива следующий:
1. Заключение договора на расчеты с использованием аккредитива с предварительным размещением денежных средств в банке на отдельном счете.
2. Подача в банк заявления на открытие аккредитива.
3. Перечисление денежных средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитив».
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товаров или оказание услуг.
6. Направление расчетных документов в банк поставщика, подтверждающих отгрузку товаров (оказание услуг), списание денежных средств со счета «аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.
7. Направление сообщения банку покупателя об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Регламентом в безналичных расчетах используются следующие виды аккредитивов:
1. Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные).
2. Отзывной или безотзывный.
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан передать сумму аккредитива (покрытия) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.