При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива в расчетах исполняющему банку предоставляется право списать всю сумму аккредитива производного с обслуживаемого им счета банка-эмитента [10].
Аккредитив считается отзывным, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Во главе к моменту завершения платежа исполняющим банком не было получено уведомления об изменении условий или аннулировании аккредитива, но платеж должен быть произведен. Аккредитив является отзывным, если иное прямо не указано в его тексте.
Аккредитив признается безотзывным, если он не может быть аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.
Положительной стороной аккредитивной формы оплаты по сравнению с другими фирмами является оплата продукции после отгрузки и гарантия оплаты. При этом средства покупателя отвлекаются от хозяйственного оборота на время действия аккредитива, и оборот замедляется. Возможно, это было одной из причин слабого развития этой формы оплаты в России.
2.3 Расчеты по инкассо
При расчете на инкассо банк (банк-эмитент) обязуется от имени клиента совершить действия (за счет клиента) по приему платежа и (или) приему платежа от плательщика.
Банк-эмитент вправе привлечь другой банк для исполнения поручения клиента.
Процедура расчета по инкассо состоит из следующих шагов:
1. Заключение договора купли-продажи товара, предусматривающего расчеты по инкассо.
2. Поставщик отгружает товар в сроки, установленные договором.
3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик передает их в обслуживающий его банк.
4. Банк поставщика направляет полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).
5-6. Банк покупателя вручает полученные документы покупателю в счет оплаты платежного требования-распоряжения.
7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.
8. Банк-поставщик зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.
Возможность осуществления расчетов, но инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, в противном случае банк не обязан принимать к исполнению полученные платежные документы.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных поручений, уплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, уплата которых производится без распоряжением плательщика (в бесспорном порядке).
2.4 Расчет чеками
Чек - ценная бумага, содержащая неуказанное распоряжение чекодателя банку выплатить указанную в нем сумму чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с определенного счета векселедателя. В результате чекодержатель может не подавить причитающуюся ему сумму денег, если требуемая сумма денежных средств не появится на конкретном счете, в то время как на других счетах чекодателя может быть достаточно средств.
Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может внести необходимую сумму на отдельный счет в обслуживающем банке.
Поскольку чек является ценной бумагой, он может быть передан другому лицу с помощью индоссамента (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Персональный чек не подлежит передаче.
Оплата по чеку может быть обеспечена частично или полностью посредством аваля (поручительства). Поручителем платежа по чеку может быть любое лицо, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Расчет в авале» и указывается, кем и на кого он выдан.
На практике бывают случаи отказа в оплате чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск одному, нескольким или всем лицам, ответственным по чеку (чекодателю, индоссантам, кассиру), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Претензия к этим плица могут быть привлечены в течение шести месяцев со дня истечения срока предъявления чека к оплате.
2.5 Расчеты векселями
Переводной вексель представляет собой расчет между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческим кредитом) на основании специального вексельного документа.
Переводной вексель представляет собой безусловный письменный вексель строго установленной законом формы, дающий его владельцу (векселедателю) бесспорное право при наступлении срока платежа требовать от должника уплаты указанной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и безусловное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенное время и в определенном месте получателю денежных средств или его поручению. Вексель выдается самим плательщиком и по существу является его векселем.
Переводной вексель (тратта) -- письменный документ, содержащий безусловное распоряжение векселедателя (кредитора) плательщику уплатить указанную в векселе денежную сумму третьему лицу или его поручению. В отличие от простого в переводе нижней части векселя участвуют не два, а как минимум три лица: чекодатель (чердальщик), выдающий вексель; плательщик (трассат), которому адресовано поручение произвести платеж по векселю; векселедержатель (плательщик) - получатель платежа по векселю. Переводной вексель должен быть акцептован плательщиком (трассантом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, как и векселедатель, является основным должником по векселю, он несет ответственность за своевременную оплату векселя.
Положением о простом и переводном векселе предусмотрено, что платеж по векселю, акцептованному плательщиком, может быть дополнительно обеспечен выдачей поручительства (аваля). Такая гарантия предоставляется третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого ответственного по векселю лица. Авалист и лицо, за которого он поручился, несут солидарную ответственность за оплату векселя. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве средства платежа с помощью индоссамента (индоссамента). Под передачей переводного векселя по индоссамента понимается передача вместе с переводным векселем другому лицу и права на получение платежа по этому векселю. Лицо, передающее переводной вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получившее переводной вексель по индоссаменту, является индоссантом. Все права и обязанности по векселю переходят к индоссанту. Закон предусматривает, что все вычеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и недействительными. По векселю, выданному индоссаментами, все лица, участвующие в нем, несут солидарную ответственность по платежам [11].
Все передаточные надписи на векселе, его акцепте или авале оформляются в установленный срок платежа. Срок платежа по переводному векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Существует 4 способа установить срок платежа по переводному векселю:
1. Крайний срок на определенный день. Выражается в виде записи «Обязуюсь оплатить 30 декабря 2006 года».
2. Срок предъявления - подлежит оплате в день предъявления к оплате. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к оплате, составляет 1 год с даты выставления.
3. Столько времени от составления законопроекта.
4. В такое-то время по предъявлении векселя.
Вексельная форма платежа предполагает его обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассацию банками векселей, т.е. выполнение ими указаний векселедержателя на своевременное получение платежей по векселям. Суда, переданные в банк на инкассо, снабжаются векселедержателем предварительной удостоверительной надписью на имя этого банка со словами: «к приему платежа» или «к инкассо». Приняв вексель к инкассо, банк обязан своевременно направить его в учреждение банка по месту платежа и уведомить плательщика уведомлением о получении документа к инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и информирует его об исполнении заказа.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которым официально фиксируется отказ от оплаты векселя. Действующим законодательством предусмотрено предъявление переводного векселя в нотариальную контору для опротестования векселя не позднее 12 часов дня. Банк, не выполняющий поручение клиента о взыскании векселей, несет ответственность за их своевременное обращение.
После проверки, переводной вексель возвращается через банк векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Более того, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний держатель векселя, не получивший платежа, может предъявить иск любому индоссанту. Для предъявления требования векселедержателем устанавливаются сроки исковой давности, которые различаются в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:
1. Акцептанту векселя - 3 (-) года.
2. Векселедателю или индоссанту переводного векселя 1 (-) год.
3. По требованиям индоссантов друг к другу - 6 месяцев.
Операции по инкассации банками векселей выгодны как клиентам, так и самому банку. Таким образом, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления счетов к оплате, а процесс получения оплаты становится для него быстрее, дешевле и надежнее.
Для банка это один из источников прибыли. Кроме того, в процессе проведения коллекторских операций на корреспондентском счете коммерческого банка концентрируются значительные средства, которые он может пустить в оборот [9].
2.6 Оплата банковскими картами
Банковские (пластиковые) карты, выпущенные банками, являются удобной формой оплаты. Такие расчеты на территории Российской Федерации регулируются Положением Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. "О порядке выпуска кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".
Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу совершать операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, уполномоченный совершать операции по счету.
Корпоративные банковские карты бывают двух видов: корпоративные платежные карты и кредитные карты.
Расчетная корпоративная карта -- банковская карта, позволяющая ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами на счете юридического лица в пределах лимита расходования в соответствии с условиями договора с клиентом.
Корпоративная кредитная карта - это банковская карта, позволяющая держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции на сумму кредитной линии, предоставленной эмитентом, и в пределах лимита расходования, установленного эмитентом в соответствии с условиями согласование с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть счет в банке-эмитенте и заключить договор, который предусматривал бы расчеты по счету с использованием банковской карты.
Реформа платежной системы, проводимая в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и способов расчетов [10].
Например, планируется создать современную автоматизированную систему расчетов, работающую в режиме реального времени. Целью модернизации платежной системы является значительное ускорение оборота денежных средств и расширение времени ее работы до 16-20 часов.
3. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов в Российской Федерации
Несмотря на преобладание безналичных расчетов в наличном денежном обращении, существует ряд проблем. Рассмотрим некоторые из них.
Существенной проблемой является задержка расчетов банками, кассами и предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушениями в расчетах по вине самих коммерческих банков. Не менее важной является проблема скорости платежей. Скорость платежа во многом обусловлена ??его срочностью. Т.е. несмотря на то, что этапы платежа завершены в срок, средства некоторое время находятся в расчетах, т.е. изъяты из полезного хозяйственного оборота.
Эту проблему можно решить с помощью современных электронных технологий, позволяющих связать воедино условия отдельных этапов оплаты. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех показателей: времени получения товара покупателем, времени оплаты и времени зачисления денежных средств на счет поставщика.
Одним из острых вопросов денежно-кредитной политики является регулирование очередности платежей. Внешне последовательность платежей по усмотрению плательщиков усиливает их самостоятельность и в наибольшей степени соответствует рыночным условиям. Однако такая последовательность может быть убыточной для ряда кредиторов, требования которых, несмотря на их продолжительность, откладываются плательщиком.
Для решения этой проблемы предлагается следующее подразделение платежей (периодический приоритет): периодические платежи в доход бюджета, заработную плату, электроэнергию и другие платежи по начисленной кредиторской задолженности; текущие платежи в счет погашения кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами.