Курсовая работа: Планирование заработной платы предприятия

По результатам технико-экономического анализа ООО «Ревик Про» следует, что деятельность компании не является убыточной, существует тенденция к повышению качественных и количественных показателей, что еще больше повлияет на фонд заработной платы. Так, фонд заработной платы в 2012 году вырос на 7423 тысячи рублей, что свидетельствует о том, что зарплата сотрудников выросла на 0,8 тысячи рублей. Численность персонала в 2012 году увеличилась на 2 человека и составила 22 человека.

Следует отметить, что доступность трудовых ресурсов компании определяется путем сравнения фактического количества сотрудников в категории с прошлым годом, с этой целью проводится анализ доступности сотрудников «Ревик Про» (Таблица 2)

Таблица 2

Динамика зависимости рабочей силы на предприятии

Из таблицы 2 видно, что в компании наблюдается сокращение числа уволенных работников. Таким образом, в 2012 году количество уволенных сократилось на 0,5% или на одного человека. Численность занятого населения в 2012 году увеличилась на 0,4% по сравнению с 2011 годом, то есть на 3 человека.

Количество постоянных сотрудников на предприятии увеличилось на 1,13%, то есть на одного человека. Среднегодовая численность сотрудников компании в 2012 году увеличилась на 1,1% или на 2 человека по сравнению с 2011 годом. Динамика движения рабочей силы Ревик Про характеризуется высокой стабильностью сотрудников примерно на 74,5%. В динамике снизился коэффициент текучести кадров и коэффициент постоянства кадров. Рост работников не увеличивается, но это не означает, что общая производительность снижается.

Деятельность Ревик Про характеризуется низкой текучестью кадров и высоким постоянством персонала.

Порядок формирования фонда заработной платы в ООО «Ревик Про» установлен «Положением об образовании фонда оплаты труда».

Показатели разрабатываются Ревик Про и утверждаются директором, показатели могут меняться в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации Ревик Про.

Итоги о результатах хозяйственной деятельности рассматриваются ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на балансовой комиссии.

ООО «Ревик Про» вправе расходовать свой фонд оплаты не в полном объеме. Неизрасходованную сумму ОТиЗ резервирует для оплаты труда в следующие месяцы.

В состав фонда заработной платы ООО «Ревик Про» включаются:

1) начисленные суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время;

2) доплаты и надбавки;

3) выплаты компенсационного характера, связанные с режимом и условиями труда.

В таблице 3 представлены данные формирования фонда заработной платы по количеству сотрудников, окладу, по доплатам к основному доходу сотрудников.

Таблица 3

Фонд оплаты труда административно-управленческого персонала ООО «Ревик Про» за 2011-2012 годы (тыс. рублей)

По средним данным за 2011-2012 годы следует, что финансовые стимулы для управленческого и управленческого персонала выросли на 0,9% и составили 800 рублей. Правда, процент от общего дохода в 2012 году снизился на 3%, но, в свою очередь, процент дополнительных выплат к базовой зарплате вырос на 3%.

Административно-управленческий персонал получает фиксированную зарплату, установленную в соответствии с графиком работы. АУП премируется из фондов заработной платы за счет его экономии. Процент премий зависит от оборота прибыли ООО «Ревик Про».

При расчете суммы заработной платы учитывается эффективность показателей экономической активности за месяц и с начала года. В случае несоблюдения или превышения указанных показателей экономической активности фонд заработной платы отдела по каждому показателю уменьшается или увеличивается.

Отношение постоянной части заработной платы к переменной в «Ревик Про» составляет от 40% до 60%. Показателем развития заработной платы на предприятии является:

1) Рост прибыли;

2) Рентабельность;

3) Валовой доход от торговли

Формирование и выплата суммы заработной платы осуществляется ежемесячно за отчетный месяц, исходя из результатов реализации объема коммерческой продукции за отчетный месяц и показателей экономической активности предприятия за месяц, предшествующий отчетному месяцу.

При переходе на эту систему за первый месяц показатели экономической активности не учитываются. Расчеты по заработной плате каждого отдела регулируются отдельной схемой.

Чтобы подробно рассмотреть создание фонда заработной платы «Ревик Про», необходимо объединить эти показатели в единую систему, чтобы более наглядно отразить данные. Таким образом, данные о показателях заработной платы сотрудников ООО "Ревик Про" представлены в таблице 4.

Таблица 4

Расчет годового фонда заработной платы сотрудников технического отдела

Проанализировав данные таблицы, следует вывод, что ООО «Ревик ПРо» создал единый фонд оплаты труда, который состоит из фонда заработной платы и фонда материального поощрения. Отчисления из фонда заработной платы в фонд материального поощрения составляет 7,2%.

В ООО «Ревик Про» разработано уравнение расчета единого фонда оплаты труда:

К = Д+Ч = Д•7,2%?100% (5)

К - единый фонд оплаты труда;

Д - годовой фонд заработной платы, который равен сумме часового фонда заработной платы и дополнительной заработной платы; Ч - часовой фонд заработной платы, который складывается из суммы доплат и прямого фонда заработной платы. Проведенная методика планирования заработной платы в ООО «Ревик Про» показывает, что данный процесс достаточно трудоемкий и необходимо учитывать каждую статью фонда заработной платы при его планировании.

2.2 Характеристика метода детального (поэлементного) планирования фонда заработной платы, расчеты отдельных элементов

Ежемесячно 1-го числа ОТиЗ определяет фонд оплаты труда подразделений ООО «Ревик Про», учитывая результаты выполнения показателей за месяц, и фактический объем производства товарной продукции, работ, услуг за отчетный месяц.

Ежемесячно 10-го числа бухгалтерия ООО «Ревик Про» подготавливает материалы по выполнению показателей хозяйственной деятельности за отчетный месяц и доводит их до директора.

Первоначальные величины нормативов образования фондов образуются. исходя из сложившегося на данный момент фактического размера фонда оплаты труда ООО «Ревик Про».

Нормативы определяются для следующих фондов:

1) фонд оплаты труда;

2) фонды оплаты труда отделов;

3) фонд руководства;

Фонд оплаты труда ООО «Ревик Про» формируется по нормативу от фактического объема производства товарной продукции, работ, услуг. Фонд оплаты труда по подразделениям, организуются по нормативу от фонда оплаты труда ООО «Ревик Про».

Нормативы являются постоянными величинами и могут меняться в крайних случаях, утверждаются руководством.

В пункте 2.1 был рассмотрен общий фонд заработной платы ООО «Ревик Про». Так, имея общие исходные данные, необходимо детально изучить формирование фонда заработной платы на основе административно-управленческого персонала. В таблице 5 представлен фонд заработной платы АУП.

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы ООО «Ревик Про»