· В федеральный бюджет - 174285 р.;
· В бюджет субъекта РФ - 1568561 р.
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего на сумму 536493 р., в том числе:
В федеральный бюджет - 53648 р.;
В бюджет субъекта РФ - 482845 р.
Сумма налога к доплате:
В федеральный бюджет - 120637 р.;
В бюджет субъекта РФ - 1085716 р.
Следующий заполняемый документ называется «Доходы от реализации и внереализационные доходы». Этот документ является приложением к листу расчета налога.
В приложении № 1 к листу 02 отражаются доходы организации от реализации и внереализационные.
Сведения о выручке
По строке 010 нужно показать общую величину выручки от реализации.
По срокам 011-014 этот показатель детализируется по выручке от реализации:
· товаров (работ, услуг) собственного потребления;
· покупных товаров;
· имущественных прав, кроме доходов от реализации прав требования долга, указанных в приложении № 3 к листу 02;
· прочего имущества.
Строки 020-022 заполняют только профучастники рынка ценных бумаг.
По строкам 023-024 с 1 января 2015 г. доходы по обращающимся ценным бумагам показывают плательщики, не являющиеся профучастниками.
По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса.
В строку 030 переносится выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. 340 приложения № 3 к листу 02).
Строка 040 - итоговая по доходам от реализации. Эту сумму нужно перенести в строку 010 листа 02.
Внереализационные доходы
Далее в декларации идут строки для отражения внереализационных доходов.
В строке 100 указывается их общая сумма. Она пойдет в строку 020 листа 02.
Далее в строках 101-107 нужно указать некоторые доходы, в том числе:
· доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
· стоимость материалов и иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;
· полученные в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;
· стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
· сумма восстановленной амортизационной премии;
· доходы, полученные профучастниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность (включая банки) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
· суммы самостоятельной корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами.
В приложение №1 к листу 02 в организации АО «СРСУ-7» представлены следующие показатели:
Выручка от реализации на сумму 276466652, в том числе:
· Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства на сумму 265736162;
· Выручка от реализации покупных товаров на сумму 10730490.
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к листу 02 на сумму 2152045.
Итого сумма доходов от реализации - 278618697.
Внереализационные доходы на сумму 35701.
Следующее приложение к листу 02 называется «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».
В приложении № 2 к листу 02 рассчитывается сумма расходов организации - как связанных с производством и реализацией, так и внереализационных.
Производственные расходы отражаются в приложении с делением на прямые и косвенные.
Для прямых расходов отведены строки 010-030:
· строку 010 заполняют организации, занятые производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
· сроки 020-030 заполняются по торговым операциям.
Далее идут расходы косвенные. Их общая сумма отражается по строке 040, а в строках 041-055 расшифровываются отдельные из них, например налоги (страховые взносы сюда не включаются), амортизационные премии, приобретение земельных участков, НИОКР.
По строке 060 показывается цена приобретения (создания) прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены в строке 014 «Выручка от реализации прочего имущества» приложения № 1 к листу 02, а также расходы, связанные с его реализацией.
По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс.
Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Не профучастники расходы, связанные с обращающимися ценными бумагами, отражают в строках 072-073 соответственно.
В строке 080 отражаются расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. 350 приложения № 3 к листу 02).
В следующих строках следует привести убытки:
· 090 - часть полученного в прошлых периодах убытка ОПХ, учитываемого в текущем периоде;
· 100 - от реализации амортизируемого имущества, учитываемые в порядке п. 3 ст. 268 НК РФ и учтенные ранее по строке 060 приложения № 3 к листу 02;
По строке 120 показывается сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса (пп. 1 п. 3 ст. 268.1 НК РФ).
По строкам 131-135 отразите информацию о начисленной амортизации (в т.ч. по НМА) по линейному/нелинейному методу начисления.
Внереализационные расходы
Общая сумма внереализационных расходов показывается в строке 200, отдельные расходы приводятся по строкам 201-206, в частности:
· проценты по долговым обязательствам;
· резервы;
· на ликвидацию ОС;
· штрафы, пени, санкции, возмещение ущерба и др.
По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302).
Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400-403.
В приложение №2 к листу 02 в организации АО «СРСУ-7» представлены следующие показатели:
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) на сумму 6361552.
Косвенные расходы на сумму 260031459, в том числе:
· Суммы налогов и сборов, начисленных в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 НК РФ на сумму 1105912.
Расходы по операциям, отраженным в приложении №3 к листу 02 на сумму 2018199.
Итого признанных расходов - 268411210.
Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике линейный.
Внереализационные расходы на сумму 1528959, в том числе:
· Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным налогоплательщиком на сумму 1292314.
Следующий заполняемый документ называется «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положения статей 268, 275.1,276,279,323 НК РФ». Этот документ является так же приложением к листу расчета налога.
Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ).
Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как:
· реализация амортизируемого имущества - строки 010-060;
· реализация права требования долга с наступившим и не наступившим сроком платежа - строки 100-170 (о заполнении строк 160-170 читайте «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль»);
· результат деятельности ОПХ - строки 180-201.
· доверительное управление - строки 210-230;
· реализация права на земельный участок - строки 240-260.
В конце приложения (строки 340-360) приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям.
В приложение№3 к листу 02 в организации АО «СРСУ-7» представлены следующие показатели:
· Выручка от реализации амортизируемого имущества на сумму 2152045;
· Остаточная стоимость реализации амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией на сумму 2018199;
· Прибыль от реализации амортизируемого имущества на сумму 133846.
Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении №3 к листу 02 - 2152045.
Итого расходы по операциям, отраженным в приложении №3 к листу 02 -
2018199.
Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
На всех листах в верхней части декларации указываются ИНН и КПП. Если ИНН организации состоит из 10 знаков, то в зоне, отведенной для записи показателя "ИНН" и состоящей из 12 ячеек, в первых двух ячейках проставляются нули.
ИНН и КПП для российской организации указываются согласно:
· Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;
· Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.
ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются согласно:
· Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319;
· Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г.
В зоне "Налоговый период" указывается код в соответствии с кодами, приведенными в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации. Код налогового органа, в который представляется Декларация, указан в документах, приведенных в п. 20 разд. III Порядка заполнения налоговой декларации.
В показателе "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код 400 (по месту постановки на учет налогоплательщика).
Ниже приводится полное наименование российской организации (либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ) в соответствии с учредительными документами. Если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента, то указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
Код вида экономической деятельности налогоплательщика указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД), введенному Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст.
Помимо этого, на титульном листе декларации указываются номер контактного телефона налогоплательщика, количество страниц, на которых составлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к декларации.
Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждается подписью руководителя организации, с указанием его фамилии, имени, отчества. Проставляется дата подписания декларации и заверяется печатью.
Индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, достоверность и полноту сведений подтверждают своей подписью с проставлением даты подписания.
Если налоговая декларация представляется представителем налогоплательщика - физическим или юридическим лицом, то в поле "Представитель" указывается соответственно либо фамилия, имя, отчество, либо полное наименование организации.
При представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
При представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом проставляется подпись руководителя уполномоченного лица, заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания.
По строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
В разделе 1 декларации по налогу на добавленную стоимость в организации АО «СРСУ-7» входят такие показатели как:
Код по ОКАТО - 20701000;
Код бюджетной классификации - 18210301000011000110;
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ на сумму 1960923.
Второй раздел в декларации по налогу на добавленную стоимость отсутствует.
В разделе 3 декларации АО «СРСУ-7» представлены такие статьи как:
Реализация, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога:
· Налоговая база- 112028293;
· Ставка НДС - 18%;
· Сумма НДС-20165093.
Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав:
· Налоговая база- 2542373;
· Сумма НДС-457627.
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 20622720.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ - 18356712.
Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров - 305085.
Общая сумма НДС, подлежащая вычету - 18661797.
На титульном листе декларации указывают:
· ИНН и КПП организации (в поле ИНН, состоящем из 12 ячеек, ИНН организации вписывается слева направо начиная с первой ячейки, в последних двух ячейках ставятся прочерки). Если декларацию за реорганизованную организацию сдает организация-правопреемник, то она должна указать свои ИНН и КПП;
· номер корректировки (для первичной декларации - «0-»; для уточненной - порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию («1-», «2-» и т. д.));
· код налогового периода согласно приложению 1;
· отчетный год, за который составляется декларация;
· код налоговой инспекции, в которую организация направляет декларацию;
· код места представления декларации согласно приложению 3;
· полное наименование организации;
· код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;