Курсовая работа (т): Порядок бухгалтерского учета обязательств по налогам и по страховым взносам

·        ИНН и КПП реорганизованной организации, а также код реорганизации (ликвидации) согласно приложению 2;

·        контактный телефон организации;

·        количество страниц, на которых составлена налоговая декларация по транспортному налогу;

·        количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя сельскохозяйственной организации, который сдает декларацию.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в декларации сведений.

Если декларацию подписывает руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, ставится личная подпись, заверенная печатью организации, и дата подписания.

При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится код «1». Если декларацию подписывает представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится код «2».

Первый раздел декларации называется «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет». В этом разделе заполняется:

Код бюджетной классификации - 18210604011021000110;

Код по ОКТМО - 20401000000.

Показатели по декларации транспортного налога в организации АО «СРСУ-7» за 2014 год составили:

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период на сумму 502361, в том числе:

·        Первый квартал - 135835;

·        Второй квартал - 138000.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, составила - 228526.

Второй раздел декларации по транспортному налогу называется «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству». В этом разделе в организации АО «СРСУ-7» заполнены следующие показатели:

·        Код по ОКТМО - 20401000000;

·        Код вида транспортного средства - 51004;

·        Идентификационный номер транспортного средства-JTMHT05J505022493;

·        Марка транспортного средства - TOYOTA LEND CRUSER200;

·        Регистрационный знак транспортного средства - T 142 TT 36;

·        Налоговая база - 288;

·        Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ - 251;

·        Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства - 4;

·        Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство - 1/1;

·        Коэффициент Кв - 0,3333;

·        Сумма исчисленного налога - 14399;

·        Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период - 14399.

3. Порядок бухгалтерского учета обязательств по страховым взносам

3.1 Расчет по начислению и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и пять разделов. Обязательными для представления в Пенсионный фонд РФ являются титульный лист, а также разделы 1 и 2. Их должны сдавать все работодатели. Об этом сказано в пункте 3 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

На каждой странице формы РСВ-1 ПФР укажите регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде РФ. Номер можно узнать из уведомления о регистрации организации или уведомления о регистрации физического лица, выданного Пенсионным фондом РФ.

На всех листах формы поставьте дату составления и подпись представителя страхователя.

Расчет заполняйте на основании данных бухучета (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н). Исходную информацию возьмите из данных индивидуального учета, который страхователь должен вести на каждого сотрудника (ч. 6 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Для ведения индивидуального учета можно использовать карточки, форма которых приводится в письме Пенсионного фонда РФ от 26 января 2010 г. № АД-30-24/691 и ФСС России от 14 января 2010 г. № 02-03-08/08-56П.

В каждой ячейке расчета ставьте только один показатель. Пустых ячеек не оставляйте, если показателя нет, в ячейке ставьте прочерк (п. 2 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н).

Отрицательные значения в расчете можно указывать лишь по строкам 100, 111-120, 140-150 раздела 1. В остальных строках ставьте только положительные показатели. Об этом сказано в письме Пенсионного фонда РФ от 11 октября 2012 г. № 30-21/14846. Несмотря на то что в письме говорится о заполнении расчета по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н, этими разъяснениями можно руководствоваться и сейчас.

Если требуется исправить ошибку в бумажном бланке расчета, перечеркните неверное значение показателя. Рядом впишите правильное значение показателя. Затем поставьте подпись представителя страхователя под исправлением и укажите дату исправления. Также поставьте рядом печать. Исправлять ошибки с помощью корректирующего или аналогичного средства нельзя.

Раздел 1 называется расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. В организации АО «СРСУ-7» в первый раздел включаются следующие показатели:

Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (+) за плательщиком, (-) переплата на обязательное медицинское страхование на сумму - -1,88р.

Начислено страховых взносов с начала расчетного периода, всего:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 303099,01р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 69703,14р.

В том числе за последние три месяца отчетного периода:

месяц:

·        За период, начиная с 2014 года - 24490р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.

месяц:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.

месяц:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.

Итого подлежит к уплате за последние 3 месяца:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 73470р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 16891,50р.

Всего к уплате:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 303099,01р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 69701,20р.

Уплачено страховых взносов с начала расчетного периода, всего:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 278609,01р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 64072,63р.

В том числе в последние три месяца отчетного периода:

месяц:

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.

месяца:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.

месяц:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5630,50р.

Итого уплачено в последние 3 месяца:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 73470р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 16891,50р.

Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода:

·        За периоды, начиная с 2014 года - 24490р.

·        Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5628,63р.

Далее заполняется 2 раздел, который называется расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу. Он подразделяется на разделы 2.1 - расчет страховых взносов по тарифу и 2.5 - сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц. Данные из этих подразделов представлены в таблице 2 и 2.1.

Таблица 2 - расчет страховых взносов по тарифу

Таблица 2.1- расчет страховых взносов по тарифу

Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц подразделяются на:

1.      Перечень документов исходных сведений индивидуального учета;

2.      Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального учета.

В перечень документов исходных сведений индивидуального учета входят следующие показатели:

·        Сведения о базе данных для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, содержащиеся в пачке документов на сумму 334500р.;

·        Сведения о начисленных страховых взносах с сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, содержащихся в пачке документов на сумму 73470р.;

·        Сведение о количестве застрахованных лиц в пачке документов-8;

·        Имя файла-PFR-700-Y-2014-OR.

Заключение

В процессе прохождения производственной практики я ознакомилась с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами, ознакомилась с порядком ведения бухгалтерского учета по налогам на прибыль, НДС, а так же на транспортный налог. Также я ознакомилась с порядком ведения бухгалтерского учета по страховым взносам (в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования) и с порядком отражений операций в учетных регистрах.

Я считаю, что с поставленной целью в период прохождения практики я справилась, так как смогла углубить знания по бухгалтерскому учету, ознакомится с механизмом функционирования предприятия, закрепить теоретические знания и получить необходимые практические навыки и умения в области организации бухгалтерского учета, ознакомиться с официальными формами налоговых деклараций и журналов - ордеров.

Список использованной литературы

1.      Ломовцева Н.Н. Экономика и бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях, 2015 г.-191 с.

2.      Лукьянова С.А., Бухгалтерский учет: 2013г.-232с.

.        Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение, 2016г.-495с.

4.      Официальный сайт Министерства финансов: www.minfin.ru

.        Справочно-правовая система «Консультант Плюс» www.consultant.ru

6.      Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02 (ред. от 24.12.10).