Итак, хотелось бы отметить, что основные задачи, поставленные в начале исследования, были решены. Нами получены следующие основные результаты.
Во-первых, раскрыто понятие наличных денег и банковских ценностей. Наличные деньги представляют собой деньги в виде монет и банкнот, находящиеся непосредственно на руках у населения, т.е. данный вид денег имеет конкретное физическое представление. Наличные деньги обладают рядом преимуществ: их легко использовать; не нужно проводить идентификацию гражданина; они позволяют следить за расходованием средств; платежи с использованием наличных денег осуществляются быстро; затраты при оплате наличными деньгами низкие и т.д.
К недостаткам можно отнести неудобство в использовании денежных средств, они проигрывают, например, электронным средствам платежей. Однако и тут можно найти преимущество наличных денежных средств: они являются официальным средством платежа, принимаемым повсюду. Этого нельзя сказать про все те же электронные средства, которые используются не повсеместно.
Под банковскими ценностями понимается денежная наличность и ценности (бланки, бланки ценных бумаг, карты, драгметаллы и монеты из драгметаллов и т.д.), на которые распространяются правила совершения кассовых операций.
Во-вторых, освещено правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей. К основным правовым актам, содержащим нормы регулирования кассовых операций, относятся Конституция Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности», Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», а также многочисленные указания и письмо Центрального Банка Российской Федерации, касающихся кассовых операций.
На наш взгляд, существуют некоторые недостатки в основном документе, регламентирующем кассовые операции. Например, в Положении №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» не освещен порядок проведения операций с наличной иностранной валютой и иными ценностями.
С другой стороны, нецелесообразно разделять порядок выполнения кассовых операций по видам валют, будь то денежные знаки Банка России или иностранных государств. Не учитывает это положение и ценности, которые находятся на внебалансовых счетах, имеющиеся в хранилище ценностей, несмотря на то, что принимаются и выдаются они через кассу.
В-третьих, описан порядок работы в банке по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей. Во время пересчета наличных денег клиента присутствует клиент. В остальных случаях присутствует контролирующий работник или несколько таких работников. Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки. Факты выявления излишка, недостачи наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сомнительных денежных знаков документируются.
Формируются и упаковываются денежные средства в соответствии с установленными требованиями. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня; сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка наличных денег. Банки распорядительным документом определяют: должностных лиц, ответственных за хранение наличных денег и сумму минимального остатка хранения наличных денег; они соблюдают правила хранения наличных денег, установленные Банком России, предусматривающие, в частности, порядок действий ответственных лиц при: а) открытии и закрытии хранилища; б) ревизии наличных денег; в) хранении сумок с наличными деньгами.
В-четвертых, нами была изучена организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей в ОАО «Россельхозбанк». В своей деятельности банк руководствуется Регламентом по совершению кассовых операций. Кассовые работники банка в обязательном порядке ведут книгу учета принятых и выданных ценностей в течение операционного дня. Для обработки ценностей, в ОАО «Россельхозбанк» имеется касса пересчета, оснащенная техническими средствами обработки денег. Пересчитанные ценности оформляются документально.
При приеме и пересчёте наличных денег кассовые работники отслеживают платежеспособность и подлинность денежных средств. Для осуществления эффективной работы с денежной наличностью и ценностями кассовые работники должны пройти специальную подготовку; использовать средства контроля подлинности денежных знаков; в случае выявления неплатежеспособных банкнот; сомнительных денежных знаков с признаками подделки необходимо документировать в установленном порядке факты обнаружения.
В-пятых, нами была исследована организация работы в ОАО «Россельхозбанк» по формированию наличных денег и банковских ценностей. Формирование и упаковка осуществляется следующим образом: каждые сто листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки, который состоит из ста банкнот и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки, которая состоит из ста корешков, банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. Монета Банка России формируется и упаковывается по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.
В-шестых, мы рассмотрели организацию работы в ОАО «Россельхозбанк» по хранению наличных денег и банковских ценностей. Денежная наличность и другие ценности банка хранятся в хранилище ценностей раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ зав.кассой. Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета - упакованной в мешки. Денежная наличность и банковские ценности хранятся в банковском хранилище под ответственностью должностных лиц. Любой вход в хранилище ценностей может быть осуществлен только в присутствии должностных лиц и при наличии надлежащих документов.
В конце операционного дня оформляются надлежащие документы, сверяются остатки банковских ценностей, выведенные заведующим кассой в книгах учета, составляются сводные справки. С учетом данных сводных справок отражаются остатки банковских ценностей в книгах учета.
В заключение хотелось бы отметить, что кассовые операции играют важную роль для российских банков. Данный вид операций характеризует одну из функциональных и основных обязанностей коммерческого банка. На осуществление банковских операций по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей отводится достаточно длительное время. Грамотная деятельность кредитных организаций в данном направлении способствует привлечению большего числа клиентов, а также обеспечению высокого качества предоставляемых услуг. Ведь в результате наличие кассовых активов в необходимом размере становится важнейшим условием обеспечения правильного функционирования кредитной организации, что также отражается и на банковскую систему нашей страны в целом.
Люкевич И.Н. Теория и методология исследования денег и денежных систем // Научный журнал НИУ ИТМО. – 2013. - №2. – С. 4.
Фролова Е.Е. Денежное обращение как объект государственного регулирования // Пробелы в российском законодательстве. – 2010. - №4. – С. 313-314.
Чапурко Я.Я. Роль денег в развитии экономики государства // Научный журнал КУБГАУ. – 2014. - №101 (07). – С. 1.
Юров А.В. Наличные деньги и электронные средства платежа: проблемы, тенденции // Деньги и кредит. – 2012. - №7. – С. 8.
Приложение 1
Признаки платежеспособности и правила обмена банкнот и монеты Банка России.
1. Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:
1.1. банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края;
1.2. монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе.
2. Подлежат обмену по номиналу в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Приложения, банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера:
2.1. утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие);
2.2. склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;
2.3. составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;
2.4. изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении);
2.5. имеющие брак изготовителей.
3. Подлежит обмену по номиналу в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Приложения, монета Банка России, имеющая силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащая признаков подделки, но имеющая повреждения следующего характера:
3.1. имеющая изменения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе;
3.2. имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет);
3.3. имеющая брак изготовителей.
4. Перечисленные соответственно в пунктах 2 и 3 настоящего Приложения банкноты и монета Банка России принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.
Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации (после проведения экспертизы указанных банкнот и монеты Банка России в Банке России).
Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации (непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России либо после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России).