Материал: Практикум по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Чернышева Г.Н., Лавренова Г.А
Домашнее задание 7. Сделать анализ движения рабочей силы за 3 года. Рассчитать коэффициенты: приема, выбытия, текучести. Сформулировать выводы. Данные приведены в табл. 69.
Таблица 69
Показатели |
Численность 2012г. |
Численность 2013 г. |
Численность 2014 г. |
Отклонение () |
||||
всего, чел. |
уд. вес, % |
всего, чел. |
уд. вес, % |
всего, чел. |
уд. вес, % |
от 2012 г. |
от 2013 г. |
|
1. Принято на предприятие |
43 |
|
43 |
|
44 |
|
|
|
2. Выбыло с предприятия |
53 |
|
52 |
|
54 |
|
|
|
3. Среднесписочная численность работников |
492 |
|
490 |
|
510 |
|
|
|
4. Коэффициент по приему |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Коэффициент по выбытию |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент текучести кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Домашнее задание 8. Сделать анализ использования рабочего времени, рассчитать факторы, повлиявшие на использование рабочего времени. Сформулировать выводы. Данные приведены в табл. 70.
Таблица 70
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение () |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Среднесписочная численность работников (Ч), чел. |
400 |
417 |
|
2. Время, отработанное всеми рабочими (Т1), ч |
703,74 |
738,0 |
|
в том числе сверхурочно, (Тс), ч |
21,1 |
22,4 |
|
3. Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими (Dн) |
88,8 |
92,0 |
|
4. Время, отработанное одним рабочим (Трч=Т1:Ч), ч. |
|
|
|
Продолжение таблицы 70
1 |
2 |
3 |
4 |
5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Dр.н.=Dн.:Ч) |
|
|
|
6. Непроизводительные затраты рабочего времени (Тн.з.) |
9,5 |
9,9 |
|
7. Средняя продолжительность рабочего дня (Тсм=Т1:Dн) |
|
|
|
Домашнее задание 9. Сделать анализ производительности труда. Рассчитать влияние на величину среднегодовой выработки следующих факторов:
а) количества отработанных часов одним рабочим;
б) удельного веса рабочих в общей численности;
в) среднечасовой выработки одного рабочего.
Сформулировать выводы. Данные приведены в табл. 71.
Таблица 71
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение () |
|
абсолютное |
в % к плану |
|||
1. Выпуск товарной продукции (ВП), тыс.р. |
21200 |
21430 |
|
|
2. Численность работников (Ч), чел. |
490 |
510 |
|
|
3. Численность рабочих (Чр), чел. |
400 |
417 |
|
|
4. Удельный вес рабочих в общей численности (D), % |
|
|
|
|
5. Отработано всеми рабочими (tч), тыс.ч. |
703,74 |
738,0 |
|
|
6. Отработано одним рабочим (tпр), тыс.ч. |
|
|
|
|
7. Среднегодовая выработка одного работника (В), тыс.р. |
|
|
|
|
8. Среднегодовая выработка одного рабочего (Вр), тыс.р. |
|
|
|
|
9. Среднечасовая выработка продукции (Вч), р. |
|
|
|
|
Домашнее задание 10. Сделать анализ использования фонда заработной платы, рассчитать размер влияния на оплату труда следующих факторов.
а) изменения объема производства;
б) изменения численности работников;
в) изменения производительности труда.
Расчет факторов осуществлять методом цепной подстановки в формулу:
. (27)
сформулировать выводы. Данные приведены в табл. 72
Таблица 72
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение () |
% изменения |
1. Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс.р. |
21200 |
21430 |
|
|
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
490 |
510 |
|
|
3. Производительность труда работников, тыс.р. |
|
|
|
|
4. Фонд оплаты труда, тыс.р. |
6360 |
6857,6 |
|
|
5. Среднегодовая заработная плат одного работника в месяц |
|
|
|
|
Практическое занятие № 11. Анализ затрат на производство себестоимости продукции
Цель работы: уметь анализировать состав и структуру затрат на производство, количественно измерить факторы, повлиявшие на изменение затрат и выявить резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции.
Контрольные вопросы:
1. Каковы основные задачи и объекты анализа затрат на производство и себестоимости продукции.
2. Дать классификацию и охарактеризовать основные принципы группировки затрат на производство и реализацию продукции?
3. Отличается ли общая сумма затрат на производство и реализацию продукции от полной себестоимости продукции?
4. Какие факторы оказывают влияние на изменение затрат на 1 р. продукции?
5. Как производится общая оценка выполнения плана по себестоимости продукции?
6. В чем заключается методика анализа прямых затрат в себестоимости продукции?
7. Какие косвенные затраты включаются в комплексные статьи себестоимости?
8. Какие факторы оказывают влияние на изменение прямых материальных и трудовых затрат в себестоимости единицы продукции?
Методические указания по проведению практических заданий
Анализ затрат на производство и себестоимости продукции является важнейшим резервом увеличения прибыли предприятия.
В результате решения практических и домашних заданий студент должен получить навыки выявления резервов снижения себестоимости продукции.
Анализ должен включать следующие направления:
1) динамику обобщающих показателей;
2) себестоимость единицы продукции;
3) структуру затрат и ее динамику;
4) себестоимость продукции по статьям затрат;
5) факторный анализ себестоимости;
6) выявление резервов снижения себестоимости.
Расчет показателей себестоимости и факторов, ее определяющих, производится по формулам:
1. Расчет себестоимости одного рубля товарной продукции:
,
(28)
где Ус – себестоимость 1 рубля товарной продукции;
Qi – количество изделий в натуральном выражении i-го наименования;
Сi – затрат единицы i-го наименования;
Рi – цена одного изделия;
n – количество наименований.
Для оценки влияния структурных сдвигов на себестоимость единицы продукции проводится перерасчет себестоимости по плану на фактический выпуск каждого изделия и определяется плановая себестоимость при фактической структуре по формуле:
, (29)
где
- усредненная себестоимость единицы
изделия при фактической структуре.
Влияние изменения цен на ресурсы, услуги на себестоимость единицы продукции, сложившейся за отчетный период, и фактической себестоимости единицы продукции в плановых ценах, определяется по формуле:
,
(30)
где
- изменение себестоимости под влиянием
изменения цен на материалы;