Материал: Проблемы "бегства" капитала из России

Как показывает анализ, далеко не все общепринятые международные обязательства нашли свое отражение в российской правовой системе. В частности, не все подписанные международные соглашения ратифицированы Российской Федерацией. Так, не ратифицированы Совместная конвенция Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г., ст. 20 Конвенции ООН против коррупции (о незаконном обогащении государственных служащих). Российской Федерацией не заключаются соглашения об обмене налоговой информацией с иностранными государствами, особенно с офшорными зонами.

Номинально регулирование российским законодательством отношений, связанных с оттоком капитала из России, весьма обширно. Эти отношения подробно регламентируются во многих отраслях современного российского законодательства: валютной, таможенной, налоговой, антимонопольной, гражданской, банковской, финансовой, уголовной, административной и др.

В последние годы прослеживается тенденция либерализации многих положений законодательства, связанных с оттоком капитала. Например, в валютном и уголовном законодательстве устранены требования об обязательной продаже части валютной выручки, контрабанда исключена из состава уголовных правонарушений и др. Кроме того, из проекта Гражданского кодекса РФ, предусматривающего масштабные изменения гражданского законодательства и рассматриваемого сейчас Государственной думой, исключены нормы, касающиеся борьбы с ?фирмами-однодневками?, требование о раскрытии информации о бенефициарах офшорных компаний, действующих на территории РФ, и нормы об ответственности за нарушение данного требования. Вместе с тем в 2011 г. приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие усиление контроля трансфертного ценообразования с учетом рекомендаций ОЭСР по данному вопросу. Эти изменения существенно расширяют круг взаимозависимых лиц и перечень методов, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, предусматривают подробные характеристики сопоставимости сделок и сопоставимости коммерческих и (или) финансовых условий. Кроме того, предусматривается постепенное расширение круга сделок, подпадающих под контроль налоговых органов. Налаживается основанное на соглашениях межведомственное сотрудничество и обмен информацией между правоохранительными и налоговыми органами в рамках противодействия легализации (отмыванию) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем. В 2010 г. Утверждена инструкция об информационном взаимодействии между Генеральной прокуратурой РФ, МВД России, ФСБ России, ФСКН России, ФТС России, Следственным комитетом РФ, Росфинмониторингом. Создана Межведомственная рабочая группа по выявлению и пресечению незаконных финансовых операций, главная задача которой -- повысить результативность работы ведомств по выявлению и пресечению финансовых операций, направленных на легализацию доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма, уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, получение коррупционных доходов. В ее состав включены руководители Росфинмониторинга, Генеральной прокуратуры РФ, Следственного комитета РФ, ФСБ России, МВД России, ФСКН России, ФНС России, ФТС России, ФСФР России, а также Центрального банка РФ.

Рекомендации в отношении государственно-управленческих решений

Анализ причин, ведущих к оттоку капитала из России, позволяет дать рекомендации в отношении государственно-управленческих мер по схеме ?причина -- управленческое решение?. Российская экономика является частью глобальной экономики, поэтому трансграничное движение капитала в этих условиях неизбежно. При этом капитал всегда выполняет прикладную, вспомогательную функцию, решая задачи более узкого характера, чем обеспечение интересов государства и общества в целом. Особенно обостряется такая мотивация в условиях кризиса. Поэтому для оценки влияния идентифицируемых факторов на российскую экономику должны быть заданы критерии, соотнесенные с целями и задачами развития национальной экономики в целом. Причины касаются мотивации, видов и механизмов вывода капитала, а рекомендации включают предложения по совершенствованию механизмов администрирования (ограничения и/или стимулирования) процессов трансграничного перемещения капитала. Причины вывода капитала включают набор объективных и субъективных факторов, определяющих решение хозяйствующего субъекта о выводе капитала из России в той или иной форме. Несмотря на то что решение о выводе капитала принимается конкретным хозяйствующим субъектом, это решение определяется действием всей совокупности описанных причин, поэтому и меры государственного регулирования также должны быть комплексными.

Объективные причины во многом определяют условия, формирующие принятие хозяйствующим субъектом решения о выводе капитала, а также виды вывода капитала. Важно, что часть объективных причин (?внутренние факторы?) зависит от проводимой политики в сфере государственного управления, т. е. управляема со стороны российских властей. Этот момент является принципиальным для формирования рекомендаций по корректировке государственной политики. При этом особенно важным является декларирование государственной политики в отношении движения капитала (определение целевых установок по привлечению, удержанию или, наоборот,оттоку), т. е. определение желательных и нежелательных для государства направлений и форм движения капитала, а также ее реальное выполнение.

Государство должно определить, какие виды и направления движения капитала являются желательными и законными (?зеленый коридор?), какие -- нежелательными, но законными(?желтый коридор?), какие -- нежелательными и незаконными(?красный коридор?). Для каждого из перечисленных направлений должен быть сформирован пакет государственно-управленческих действий, процедур и требований. Существо этой политики (далее политика в отношении трансграничного движения капитала) должно быть в открытой форме доведено до предпринимательского сообщества и сразу же подкреплено соответствующей и последовательной правоприменительной практикой -- именно в этом случае будет происходить изменение парадигмы поведения предпринимателя.

Отметим, что среди субъективных причин вывода капитала значительное количество касается естественных аспектов жизни предпринимателей и членов их семей (например, лечение и обучение за границей). Законные интересы российских граждан должны признаваться государством, их реализация должна регулироваться в рамках ?зеленого? и ?желтого? коридоров. Однако при этом должны выявляться и наказываться злоупотребления. Рекомендации по проведению государственной политики, регламентирующей трансграничное движение капитала, сформировать достаточно сложно ввиду того, что эта политика должна занимать подчиненное положение по отношению к общей экономической политике и стратегии развития государства. Тем не менее существует возможность предложить рекомендации, направленные на устранение конкретных причин вывода капитала. Эти рекомендации основываются на изучении зарубежного опыта и международно-правовой практики.

Рекомендации, приведенные в таблицах, можно условно разделить на две группы.

• 1. Рекомендации макроэкономического и геополитического характера, ориентированные в первую очередь на устранение объективных причин вывода капитала.
• 2. Рекомендации ситуативного организационно-технического характера, ориентированные на устранение субъективных причин вывода капитала.

Заключение

Бегство капитала сопровождает, как правило, спад производства и инвестиций и осуществляется полулегальными или нелегальными методами.

Сталкиваясь с этой проблемой, мы оказываемся перед необходимостью существенной, часто радикальной корректировки всей внешнеэкономической стратегии страны так же, как и внутриэкономической политики.

Нарастание возникающих здесь проблем требует и более точного учета, и более эффективных мер по пресечению бегства капитала. Именно на их анализе сейчас должны быть сосредоточены главные усилия. А он, в свою очередь, требует дополнительных данных, касающихся объема бартерного обмена между странами, задержек с возвратами перечисленных ранее средств, занижения цен при вывозе товаров и завышения их при ввозе, деятельности оффшорных компаний. Необходимо оценить хотя бы приблизительно, объемы утечки капитала в нефинансовой форме, в частности, вывоза драгоценностей из страны, величину потерь, связанных с "утечкой мозгов" и др.

К увеличению масштабов бегства капитала ведут просчеты во внутренней экономической политике. Крах ряда крупных финансовых пирамид породил настороженное отношение населения к действиям государства и финансовых структур. В результате перемещения денежного оборота в сферу валютных операций хозяйственные структуры уходят от систематической уплаты налогов, население скрывает свои доходы и сбережения, нанося серьезный ущерб бюджетной системе страны. Хотя, по данным Госкомстата РФ вклады населения в Сберегательный банк возросли на 9,1%, в коммерческие банки - на 4,4%, преобладающую часть в приросте сбережений населения до настоящего времени занимает приобретение наличной иностранной валюты, что также является одной из форм бегства капитала.

Следует отметить, что, как и любое другое человеческое поведение, поведение собственника или владельца бежавших капиталов объясняется взаимодействующей по своим законам совокупностью экономических и производных от них причин, которая никогда не сможет быть выделена и познана до конца даже в конкретном случае. Иное означало бы упрощенческий, примитивный подход к проблеме причин бегства капиталов за границу. В их числе нужно выделить криминогенность российского экономического законодательства.

Поэтому законодательная политика в области внешнеэкономической деятельности должна отражать долговременную стратегию развития страны, максимально содействовать решению социальных проблем, соответствовать целям и приоритетам экономической политики.

В этом контексте нужны дополнительные специальные меры, связанные с изменениями в структуре финансовой системы, с созданием мощной базы поддержки экспорта капитала в нормальных формах. Требуется очень тщательный, избирательный подход к тем капиталам, которые в силу несовершенства законодательства ушли из страны и готовы вернуться при создании благоприятных условий.

Нужны и меры, приобретающие особую значимость в современной ситуации, такие, как восстановление доверия к правительству, Центральному банку, финансово-кредитной системе. Но при этом они не должны быть лобовыми: любые меры, требующие административного вмешательства, обречены на провал.

Мировой опыт показывает, что регулирование внешнеэкономических потоков не может рассматриваться как изолированная и cамодостаточная функция государства. Подобные действия должны обязательно стать частью, звеном долговременной социально-экономической стратегии.