Дипломная работа: Проект СТО для легковых автомобилей в г. Череповец с детальной разработкой кузовного участка

A = S•K, (5.4)

где A - начисленная за один месяц амортизация для данного объекта, руб.;

S - первоначальная стоимость объекта, руб.;

K - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества.

Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = •100%, (5.5)

где n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Для зданий из металлоконструкций срок полезного использования - 20-30 лет.

K_зд = •100%=5.

A_зд = =1229400 руб.

Срок полезного использования оборудования (5-7 лет).

K_об = •100%=14,3

руб.

Затраты на ремонт оборудования составляют 8% от его стоимости:

, руб., (5.6)

руб.

Затраты на электроэнергию определяем по формуле:

С_э = МТ_эфК_сЦ_э, руб., (5.7)

где М - установленная мощность электродвигателей, М = 225,8 кВт;

Т_эф - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, Т_эф= 4140 ч;

К_с - коэффициент спроса, Кс=0,5 [10];

Ц_э - стоимость 1 кВт·ч электроэнергии, Ц_э = 4,25 руб. [24]

Корректирующий коэффициент установленной мощности при числе постов 14 равен 0,9 [10].

З_эл.э.=225,8•4140•0,5•4,25•0,9=1787828 руб.

Затраты на освещение определены исходя из норматива 0,3 кВт на 25 м² (включая мойку):

С_осв = 0,3··Т_эф·Ц_э , руб, (5.8)

С_осв = 0,3··4140·0,5·4,25 = 144209 руб.

Итого затраты на электроэнергию

С_э = С_сэ + С_осв, руб., (5.9)

С_э = 1787828 + 144209 = 1932037 руб.

Затраты на подвод и отвод воды определяются по формулам:

З_в = (V_{сут подв}С_подв+ V _{сут отв} С_отв)NД_раб, руб., (5.10)

где V_{сут подв} и V_{сут отв} - подводимый и отводимый суточный объем воды, м³ (по [10] данные объемы воды принимаются равными соответственно 3 м³/сутки и 1,25 м³/сутки на один рабочий пост);

С_подв и С_отв - стоимость одного м³ подводимой и отводимой воды, руб.;

N - количество рабочих постов, шт. (N=14).

С 1 января 2018 года для юридических лиц тариф МУП “Водоканал” г. Череповца на питьевую воду - 16,46 руб./куб. м. (без НДС) [25]; на водоотведение - 14,86 руб./куб. м. (без НДС) [26].

Нормы расхода воды корректируется в зависимости от мощности предприятия и от типа подвижного состава. При числе постов 14, корректирующий коэффициент равен для потребляемой воды 0,96, для сточной - 0,97 [10].

Зв = (3·0,96·16,46 + 1,25·0,97·14,86)·14·365 = 334309 руб.

Затраты на отопление определяются по формуле:

З_от=n_от·S·Q·С_от, (5.11)

где n_от - количество отапливаемых месяцев в году;

S - площадь отапливаемого помещения, м²;

Q - норма отопления на 1 м², Q=0,03 Гкал;

C_от - тариф на отопление, руб./м².

С 1 января 2018 года тариф ООО “Газпром теплоэнерго Вологда” для юридических лиц г. Череповец - 1476,18 руб./Гкал (без НДС) [27].

Затраты на отопление составят:

З_от = 8·1366·0,03·1476,18= 483951 руб.

Для работы СТО необходимы рабочие и служащие в соответствии со штатным расписанием (таблица 5.3).

Таблица 5.3 - Штатное расписание

Заработная плата рабочих:

, руб., (5.13)

Численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала определяется в соответствии со штатным расписанием (таблица 5.2).

Фонд заработной платы АУПиОХ с учетом районного коэффициента:

•1,15, руб., (5.14)

Фонд заработной платы сотрудников СТО:

, руб., (5.15)

руб.

Суммарный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и несчастных случаев на производстве - 30,4%.

Сумма страховых взносов составит:

, руб., (5.16)

Страховые взносы:

руб.

Общие затраты на заработную плату работникам СТО:

З_ЗП = ФЗП_СТО + С_стр, руб., (5.17)

З_ЗП = 14697000 + 4467888 = 19164888 руб.

Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Величина вмененного дохода (ВД) по итогам месяца:

ВД_м = БД•К1•К2•ФП, (5.18)

где ВД - вмененный доход;

БД - базовая доходность в месяц;

К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ установил коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД на 2018 год - 1,868;

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности;

ФП - физический показатель в зависимости от вида деятельности. Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - количество работников, включая индивидуального предпринимателя.

Согласно Постановлению Череповецкой городской Думы от 25.10.2005 №?114 О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности [28] К2 для Череповца для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств составляет 0,7.

ВД_м = 12000•1,868•0,7•43 = 674722.

Величина единого налога на вмененный доход по итогам года:

ЕНВД = 0,15•ВД_м•12, руб., (5.19)

ЕНВД = 0,15• 674722•12 = 1214500 руб.

Сумма ЕНВД уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%. Таким образом, сумма ЕНВД к уплате:

ЕНВД = 1214500 •0,5 = 607250 рублей.

Затраты на рекламу принимаем равными 455000 руб. в год.

Затраты на расходные материалы принимаем в размере 30000 руб. на 1 пост:

З_расх=30000•14=420000 руб.

Затраты на эксплуатацию СТО составят:

, руб., (5.20)

Накладные расходы принимаем 8% от затрат на эксплуатацию:

, руб., (5.21)

руб.

Тогда текущие эксплуатационные затраты составят:

, руб., (5.22)

руб.

Результаты расчёта основных статей текущих затрат сводятся в таблицу 5.4.

Таблица 5.4 - Расчет текущих затрат за год

5.3 Оценка экономической эффективности проекта

Доход СТО за год:

Д = ТН, руб., (5.23)

где Т - годовой объем работ, чел•ч;

Н - стоимость одного нормо-часа, руб.

Стоимость нормо-часа работ по техническому обслуживанию и ремонту составит 700 рублей.

Д = 56520•700 = 39564000 руб.

Прибыль от реализации услуг предлагаемых СТО равна разности между доходом и текущими эксплуатационными затратами:

Прибыль за год

П = Д - З, руб., (5.24)

где З - текущие затраты за год, руб.

П = 39564000 - 28058016 = 11505984 руб.

Определение реальной ценности и срока окупаемости проекта производится с учётом дисконтирования, т.е. приведения экономических показателей разных лет к сопоставимому во времени виду (к началу реализации проекта) путем их умножения на коэффициенты дисконтирования.

Предварительно рассчитаем чистый дисконтируемый доход:

ЧДД = ЧД·К_Д, руб., (5.25)

где А - величина амортизации зданий, сооружений и оборудования, руб.;

К_Д - коэффициент дисконтирования.

Чистый доход от деятельности равен:

ЧД = П + А, руб., (5.26)

ЧД = 11505984 + 1717488 = 13223472 руб.

Коэффициент дисконтирования равен:

, (5.27)

где r - процентная ставка, %;

n - годы (1,2,3,4…).

При определении нормы дисконтирования может учитываться премия за риск: чем больше риск в рассматриваемом проекте, тем больше премия.

Процентная ставка, используемая в качестве коэффициента дисконтирования, будет в этом случае иметь следующий вид:

r = r₀ + r_p, (5.28)

где r₀ - безрисковая базовая норма дисконта (например, ключевая ставка ЦБ РФ);

r_p - премия за риск (5% - для 1-го года).

Размер премии за риск устанавливается экспертно. В качестве аналога возможно использование зарубежных рекомендаций, приведенных в таблице 8 [22].

Ключевая ставка ЦБ РФ с 12 февраля 2018 г. - 7,5%.[29]

Чистая текущая стоимость (в руб.) рассчитывается по годам:

1-й год: NPV₁= ЧДД₁ - И;

2-й год: NPV₂ = NPV₁ + ЧДД₂;

3-й год: NPV₃ = NPV₂ + ЧДД₃ и т.д.

где И - инвестиции, руб.

NPV рассчитывается до того года, в котором будет получено положительное значение - это и будет год окупаемости проекта.

Выплаты процентов по кредиту при ставке 16,5% (ПАО “Сбербанк”) [30]:

1-ый год: ИЧ%_к;

2-ой год: NPV₁Ч%_к.

Результаты расчёта даны в таблице 5.5.

Рентабельность предприятия от выполнения работ (рассчитывается по годам с учетом выплат процентов по кредиту):

. (5.29)

Таблица 5.5 - Расчет срока окупаемости

С учетом процентов по кредиту рентабельность в первый год составит: