б) В дополнительную зарплату включаются премии за выполнение производственных показателей плана, различные доплаты и надбавки, оплата отгульных дней и отпусков. Размер дополнительной зарплаты принимают на основе анализа отчетных данных за прошлые годы. В курсовой работе для расчетов её можно принять в размере 50% от ЗПЭ, т.е.:
ЗПдоп= 0,5*ЗПЭ, руб. = 0,5*16480,52=8240,26
Далее заработная плата распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=25932, 58:204*2=254,2
Май=25932, 58:204*31=3940,1
Июнь=25932, 58:204*30=3813,1
Июль=25932, 58:204*31=3940,1
Август=25932, 58:204*31=3940,1
Сентябрь=25932, 58:204*30=3813,1
Октябрь=25932, 58:204*31=2186
Ноябрь=25932, 58:204*18=2287,8
2 квартал=127,1*63=8007,3
3 квартал=(25932,58-1211,8)/204*92=11148,56
4 квартал=127,1*49=6227,9
Нал. - налоги от фонда заработной платы - в курсовой работе в расчетах можно принять в размере 26% от фонда зарплаты т.е.:
Нал.=0,26*ЗП, руб.
Нал. = 0,26*25932,58= 6742,47
Далее налоги от фонда заработной платы распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель= 6742,47:204*2=66,1
Май= 6742,47:204*31=1024,5
Июнь= 6742,47:204*30=991,5
Июль= 6742,47:204*31=1024,5
Август= 6742,47:204*31=1024,5
Сентябрь= 6742,47:204*30=991,5
Октябрь= 6742,47:204*31=1024,5
Ноябрь= 6742,47:204*18=594,9
2 квартал=33,05*63=2082,1
3 квартал=33,05*92=3040,6
4 квартал=33,05*49=1619,4
П - стоимость рациона на питание:
П=а*т*(Тэ/30,5), руб.
а - стоимость рациона на питание, установленного на одного человека в месяц, руб. (Пункт 2.1.)
т - численность экипажа, чел.
П= 15*15*(204/30,5)=1504,91
Далее стоимость рациона на питание распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=1504,91:204*2=14,7
Май=1504,91:204*31=228,47
Июнь=1504,91:204*30=221,1
Июль=1504,91:204*31=228,47
Август=1504,91:204*31=228,47
Сентябрь1504,91:204*30=221,1
Октябрь=1504,91:204*31=228,47
Ноябрь=1504,91:204*12=132,6
2 квартал=7,37*63=464,31
3 квартал=7,37*92=678,04
4 квартал=7,37*49=361,13
Т - расходы на топливо.
Т=Ст*Qт*n, руб. где:
Ст - стоимость одной тонны топлива (пункт 3.1), руб.
Qт - количество топлива на один грузовой рейс, т.
Qт=qx*tx+qcт*tст, кг превратить в тонны.
qх,qст - нормы расхода топлива по судну кг./час. в ходу и на стоянках.
tx, tст - ходовое время судна и общее время стоянок за круговой рейс, час.
n - количество рейсов за эксплуатационный период.
Q= 370*169+100*42=62950=62,95
Т=71,64*62,95*13=58626,6
Далее расходы на топливо распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=58626,6:204*2=574,6
Май=58626,6:204*31=8906,3
Июнь=58626,6:204*30=8619
Июль=58626,6:204*31=8906,3
Август=58626,6:204*31=8906,3
Сентябрь=58626,6:204*30=8619
Октябрь=58626,6:204*31=8906,3
Ноябрь=58626,6:204*18=5171,4
2 квартал=287,3*63=18099,9
3 квартал=287,3*92=26431,6
4 квартал=287,3*49=14077,7
НМ - Навигационный материалы и смазка
определяются на основе анализа отчетных данных за ряд прошлых лет. В курсовой работе можно принять 12% от расхода по топливу (Т).
НМ=58626,6*12%=7035,2
Далее навигационные материалы и смазка распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=7035,2:204*2=68,9
Май=7035,2:204*31=1068,8
Июнь=7035,2:204*30=1034,4
Июль=7035,2:204*31=1068,8
Август=7035,2:204*31=1068,8
Сентябрь=7035,2:204*30=1034,4
Октябрь=7035,2:204*31=1068,8
Ноябрь=7035,2:204*18=620,6
2 квартал=34,48*63=2172,2
3 квартал=34,48*92=3172,1
4 квартал=34,48*49=1689,5
ЗР - Зимний (текущий) ремонт определяют исходя из утвержденных лимитов согласно единой ремонтной ведомости и технического состояния судна (состава). В курсовой работе можно принять 0,45% от Бс, т.е.
ЗР= 0,0045*Бс, руб.
ЗР= 0,0045*636000= 2862
Далее зимний (текущий) ремонт распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель= 2862:204*2=28,04
Май=2862:204*31=434,62
Июнь=2862:204*30=420,6
Июль=2862:204*31=434,62
Август=2862:204*31=434,62
Сентябрь=2862:204*30=420,6
Октябрь=2862:204*31=434,62
Ноябрь=2862:204*18=252,36
2 квартал=14,02*63=883,26
3 квартал=14,02*92=1289,84
4 квартал= 14,02*49=686,98
НР - Навигационный ремонт определяют исходя из технического состояния судна (состава). В курсовой работе можно принять 12% от ЗР.
НР= 2862*0,12=343,44
Далее навигационный ремонт распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=343,44:204*2=3,36
Май=343,44:204*31=52,08
Июнь=343,44:204*30=50,4
Июль=343,44:204*31=52,08
Август=343,44:204*31=52,08
Сентябрь=343,44:204*30=50,4
Октябрь=343,44:204*31=52,08
Ноябрь=343,44:204*18=30,24
2 квартал=1,68*63=105,84
3 квартал=1,68*92=154,56
4 квартал=1,68*49=82,32
ЗО - Зимний отстой
ЗО=Зз.о+Нал.+Рпр, руб.
ЗО=1481,7+385,24+296,34=2163,28(руб)
Далее зимний отстой распределяются по месяцам и кварталам:
ЗО Апрель=2163,28:204*2=21,2
ЗО Май=2163,28:204*31=328,6
ЗО Июнь=2163,28:204*30=318
ЗО Июль=2163,28:204*31=328,6
ЗО Август=2163,28:204*31=328,6
ЗО Сентябрь=2163,28:204*30=318
ЗО Октябрь=2163,28:204*31=328,6
ЗО Ноябрь=2163,28:204*18=190,8
ЗО 2 квартал=10,60*63=667,8
ЗО 3 квартал=10,60*92=975,2
ЗО 4 квартал=10,60*49=519,4
а) Зз.о - зарплата по судну на зимнем отстое.
Зз.о=0,8*(М/m)*Ш*(Тз.о/30,5), руб.,
Зз.о=0,8*(2464:15)*2,4*(146:30,5)=1481,7(руб)
где: М- месячный фонд зарплаты судна по должностным окладам в период эксплуатации, руб.
m - численность экипажа (пункт 3.1.)
Ш - штатная численность экипажа на ЗО, чел.
Тз.о - межнавигационный период.
Тз.о=365-(Тэ+tвр), сут.
Тз.о=365-(204+15)=146 (сут)
б) Нал. - налоги от фонда зарплаты в курсовой работе (см. Нал.) 26% от Зз.о
Нал. = 0,26*1481,7=385,24
в)Рпр - прочие расходы по зимнему отстою - в среднем их можно принять в размере 20% от Ззо.
Рпр =1481,7*20%=296,34
А - амортизация - определяется исходя из балансовой стоимости судна (толкача + барж) и норм амортизационных отчислений, т.е.:
А=0,01*Бс*На, руб. (см. пункт 2.1.).
Для толкаемых составов:
А=0,01*(Бт*НАт+Бб*НАб), руб.,
А= 0,01*(636000*5,8+355000*4,9)=54283
Далее амортизация распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=54283:204*2=532
Май=54283:204*31=8248,79
Июнь=54283:204*30=7982,7
Июль=54283:204*31=8248,79
Август=54283:204*31=8248,79
Сентябрь=54283:204*30=7982,7
Октябрь=54283:204*31=8248,79
Ноябрь=54283:204*18=4789,62
2 квартал=266,09*63=16763,67
3 квартал=266,09*92=24480,28
4 квартал=266,0*49=13038,41
КОФ - лимит на комплексное обслуживание флота - определяют по отчетным данным прошлых навигаций. В курсовой работе можно принять 0,2% от Бс (без учета стоимости барж)
КОФ=0,2%*636000=1272
Апрель=1272: 204 * 2=12,46
Май=1272: 204 *31 =193,13
Июнь=1272: 204 *30=186,9
Июль=1272: 204 *31=193,13
Август=1272: 204 *31=193,13
Сентябрь=1272: 204 *30=186,9
Октябрь=1272: 204 *31=193,13
Ноябрь=1272: 204 *18=112,14
2 квартал=6,23*63 =392,49
3 квартал=6,23*92=573,16
4 квартал=6,23*49=305,27
ПР - прочие прямые расходы - определяют на основе анализа отчетов за ряд прошлых лет. В курсовой работе можно принять 0,5% от всех вышеперечисленных расходов, т.е.:
ПР= 0.005*(ЗП+…+КО), руб.
ПР=0,005*(25932,58+6742,47+1504,91+58626,6+7035,2+2862+343,44+2163,2+54283+1272) = 637,83
Далее прочие прямые расходы распределяются по месяцам и кварталам:
Апрель=637,83: 204*2=6,24
Май=637,83: 204*31=96,72
Июнь=637,83: 204*30=93,6
Июль=637,83: 204*31=96,72
Август=637,83: 204*31=96,72
Сентябрь=637,83: 204*30=93,6
Октябрь=637,83: 204*31=96,72
Ноябрь=637,83: 204*18=56,16
2 квартал=3,12*63=196,56
3 квартал=3,12*92=287,04
4 квартал=3,12*49=152,88
Таким образом, расходы на содержание судна (состава) составляют:
ЭР=25932,58+6742,47+1504,91+58626,6+7035,2+2862+343,44+2163,28+21083,8+1272+637,83= 128204,11
Далее, все эксплуатационные расходы (отдельно по всем статьям) распределяют поквартально:
Апрель =128204,11: 204*2= 1256,9
Май =128204,11: 204*31= 19481,95
Июнь =128204,11: 204*30 = 18853,5
Июль =128204,11: 204*31= 19481,95
Август =128204,11:204*31= 19481,95
Сентябрь =128204,11: 204*30 = 18853,5
Октябрь =128204,11: 204*31= 19481,95
Ноябрь =128204,11: 204*18 = 11312,1
2 квартал = 628,45*63= 39592,35
3 квартал = 628,45*92=57817,4
4 квартал = 628,45*49= 30734,05
2.3.3 Финансовый результат (Фр)
Фр=Д-ЭР , руб. (если + прибыль, - убыток)
Ф =233727-128204,11= 105522,89
Финансовый результат рассчитываем по месяцам и поквартально:
Апрель= 2291-1256,9= 1034,1
Май=35517-19481,95=16035,05
Июнь=34371-18893,5=15477,5
Июль=35517-19481,95=16035,05
Август= 35517-19481,95=16035,05
Сентябрь=34371-18893,5=15477,5
Октябрь= 35517-19481,95=16035,05
Ноябрь= 20622-11312,1=9309,9
2 квартал= 72179-39592,35=32586,65
3 квартал=105405-57817,4=47587,6
4 квартал=56193-30734,05=25458,95
2.4 Расчет экономических показателей
Рассчитывают следующие экономические показатели:
1. Себестоимость перевозок (затраты на руб. доходов),
Себ. = ЭР/Д ,руб./руб. или коп./руб.
Себ.= 128204,11:233727=0,54
Себестоимость перевозок рассчитываем по месяцам и поквартально:
Апрель=1256,9: 2291=0,54
Май=19481,95: 35517=0,54
Июнь=18893,5: 34371=0,54
Июль=19481,95: 35517=0,54
Август=19481,95: 35517=0,54
Сентябрь=18893,5: 34371=0,54
Октябрь=19481,95: 35517=0,54
Ноябрь=11312,1: 20622=0,54
2 квартал=39592,35:72179=0,54
3 квартал=57817,4:105405=0,54
4 квартал=30734,05:56193=0,54
2. Производительность труда (Птр).
Птр=Д/(m*Тэ) ,руб./чел.-сут.
П= 233727/(15*204)= 76,3
Производительность труда рассчитываем по месяцам и поквартально:
Апрель= 2291:15*2=76,3
Май=35516:15*31=76,3
Июнь=334371:15*30=76,3
Июль=35516:15*31=76,3
Август=35516:15*31=76,3
Сентябрь=34371:15*30=76,3
Октябрь=35516:15*31=76,3
Ноябрь=20622:15*18=76,3
2 квартал=72178:15*63=76,3
3 квартал=105403:158*92=76,3
4 квартал=56138:15*51=76,3
3. Эффективность работы (Э).
Э=Д/ЭР
Э = 233727/128204,11=1,82
Эффективность работы рассчитываем по месяцам и по кварталам:
Апрель=2291:1256,9=1,82
Май=35517:19481,95=1,82
Июнь=34371:18853,5=1,82
Июль=35517:19481,95=1,82
Август=35517:19481,95=1,82
Сентябрь=34371:18853,5=1,82
Октябрь=35517:19481,95=1,82
Ноябрь=20622:11312,1=1,82
2 квартал=72179:39592,35=1,82
3 квартал=105405: 57817,4 =1,82
4 квартал=56193:30734,05=1,82
4. Уровень рентабельности (R).
R=(П/(1,03*Бс))*100%
R= (105522,89/(1,03*991000))*100= 0,10 = 10%
П - прибыль (если судно по расчетам убыточное то рентабельность не рассчитывают),
Бс - балансовая стоимость судна (толкача + барж)
1,03 - коэффициент учитывают долю нормативных оборотных средств.
Экономические показатели рассчитываем поквартально.
Примечание: Нужно учесть, что при расчете рентабельности по кварталам, нужно величину (1,03*Бс) уменьшить пропорционально количеству суток в каждом квартале.
Апрель=1020730:204*2=10007,14
Май=1020730:204*31=155110,67
Июнь=1020730:204*30=150107,1
Июль=1020730:204*31=155110,67
Август=1020730:204*31=155110,67
Сентябрь=1020730:204*30=150107,1
Октябрь=1020730:204*31=155110,67
Ноябрь=1020730:204*18=90064,26
2 квартал=5003,57*63=315224,91
3 квартал =5003,57*92=460328,44
4 квартал=5003,57*49=245174,93
R Апрель= 1034,52: 10007,14= 0,10
R Май=16035,05: 155110,67=0,10
R Июнь=15477,5: 150107,1=0,10
R Июль=16035,05: 155110,67=0,10
R Август=16035,05: 155110,67=0,10
R Сентябрь=15477,5: 150107,1=0,10
R Октябрь=16035,05: 155110,67=0,10
R Ноябрь=9309,9: 90064,26=0,10
R 2 квартал=32586,65: 315224,91=0,10
R 3 квартал=47587,6: 460328,44=0,10
R 4 квартал=25458,95: 245174,93=0,10
2.5 Оформление производственно-финансового плана судна состава (состава)
Общие данные:
1. Мощность ______________л.с.
2. Грузоподъемность _______т.
3. Специализация ____________________
4. Номер линии графика ______________
5. Штат команды _________чел.
6. Время
Ввода в эксплуатацию_____________
Постановки в затон _______________
|
Наименования показателей |
Единицы измерения |
Межнавигационный период |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Итого на год |
|||||||||
|
апрель |
май |
июнь |
Итого |
июль |
август |
сентябрь |
Итого |
октябрь |
ноябрь |
Итого |
|||||
|
Производственные показатели |
|||||||||||||||
|
1.Эксплуатационный период |
Сут. |
204 |
|||||||||||||
|
2.Объем перевозок грузов |
Тыс. Т. |
92300 |
904 |
14024 |
13572 |
28500 |
14024 |
14024 |
13572 |
41620 |
14024 |
8143 |
22167 |
92300 |
|
|
3.Объем транспортной работы |
Тыс. ткм. |
93265900 |
914371 |
14172759 |
13715573 |
28801703 |
14172759 |
14172759 |
13715573 |
42061091 |
14172759 |
8229344 |
22402103 |
93264897 |
|
|
4.Количество нормо-часов |
Н-ч |
4896 |
48 |
744 |
720 |
1512 |
744 |
744 |
720 |
2208 |
744 |
432 |
1176 |
4896 |
|
|
Финансовые показатели |
|||||||||||||||
|
1. Доходы |
Тыс. руб. |
233 727 |
2 291 |
35517 |
34371 |
72179 |
35517 |
35517 |
34371 |
105405 |
35517 |
20622 |
56139 |
233727 |
|
|
2.Эксплуатационные расходы |
-/- |
128204,11 |
1256,9 |
19481,95 |
18853,5 |
39592,35 |
19481,95 |
19481,95 |
18853,5 |
57817,4 |
19481,95 |
11312,1 |
30734,05 |
128143,8 |
|
|
- зарплата |
-/- |
25932, 58 |
254,2 |
3940,1 |
3813,1 |
8007,3 |
3940,1 |
3940,1 |
3813,1 |
11148,56 |
2186 |
2287,8 |
6227,9 |
25932,58 |
|
|
- налоги с фонда ЗП |
-/- |
6742,47 |
66,1 |
1024,5 |
991,5 |
2082,1 |
1024,5 |
1024,5 |
991,5 |
3040,6 |
1024,5 |
594,9 |
1619,4 |
6742,1 |
|
|
-Рацион на питание |
-/- |
1504,91 |
14,7 |
228,47 |
221,1 |
464,31 |
228,47 |
228,47 |
221,1 |
678,04 |
228,47 |
132,6 |
361,13 |
1504,48 |
|
|
-Расходы на топливо |
-/- |
58626,6 |
574,6 |
8906,3 |
8619 |
18099,9 |
8906,3 |
8906,3 |
8619 |
26431,6 |
8906,3 |
5171,4 |
14077,7 |
58609,2 |
|
|
-Расходы на навигационные материалы |
-/- |
7035,2 |
68,9 |
1068,8 |
1034,4 |
2172,2 |
1068,8 |
1068,8 |
1034,4 |
3172,1 |
1068,8 |
620,6 |
1689,5 |
7035,2 |
|
|
-Расходы на зимний ремонт |
-/- |
2862 |
28,04 |
434,6 |
420,6 |
883,2 |
434,6 |
434,6 |
420,6 |
1289,84 |
434,62 |
252,3 |
686,98 |
2860,08 |
|
|
-Расходы на навигационный ремонт |
-/- |
343,44 |
3,36 |
52,08 |
50,4 |
105,84 |
52,08 |
52,08 |
50,4 |
154,56 |
52,08 |
30,24 |
82,32 |
342,72 |
|
|
-Расходы на зимний отстой |
-/- |
2163,28 |
21,2 |
328,6 |
318 |
667,8 |
328,6 |
328,6 |
318 |
975,2 |
328,6 |
190,8 |
519,4 |
2163,28 |
|
|
-Амортизация |
-/- |
54283 |
532 |
8248,79 |
7982,7 |
16763,67 |
8248,79 |
8248,79 |
7982,7 |
24480,28 |
8248,79 |
4789,62 |
13038,41 13038,41 |
54283 |
|
|
-Расходы по КОФ |
-/- |
1272 |
12,46 |
193,13 |
186,9 |
392,49 |
193,13 |
193,13 |
186,9 |
573,16 |
193,13 |
112,14 |
305,27 |
1272 |
|
|
Пр. расходы |
637,83 |
6,24 |
96,7 |
93,6 |
196,56 |
96,7 |
96,7 |
93,6 |
287,04 |
96,72 |
56,16 |
152,88 |
637,83 |
||
|
Итого расходов |
128204,11 |
1256,9 |
19481,95 |
18853,5 |
39592,35 |
19481,95 |
19481,95 |
18853,5 |
57817,4 |
19481,95 |
11312,1 |
30734,05 |
128143,8 |
||
|
Финансовый результат |
105522,89 |
1034,1 |
16035,05 |
15477,5 |
32586,65 |
16035,05 |
16035,05 |
15477,5 |
47587,6 |
16035,05 |
9309,9 |
25458,95 |
105633,2 |
||
|
Экономические показатели |
|||||||||||||||
|
1.Себестоимость перевозок |
Коп./ руб. |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
|
|
2. Производительность труда |
Руб./ чел.- сут. |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
76,3 |
|
|
3.Эффективность работы |
Руб. |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
1,82 |
|
|
4.Рентабельность |
% |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |