Курсовая работа (т): Разработка годового бизнес-плана организации связи

Расчет рентабельности затрат по чистой прибыли

Таблица 14 - Расчёт показателей прибыли и рентабельности

4. Экономическая эффективность бизнес-плана

В курсовой работе оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах:

Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:

.

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (Ки) и определяется по формуле:

Ки = Впрод / .

услуга абонент доход прибыль

Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (Вф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

Вф= .

В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Дусл.зон), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Дмест) и среднегодовое количество абонентов ():

.

Расчеты:

Расчет производительности труда:

Птр. тек. =

Птр. пл. =

Расчет прироста доходов от услуг связи, за счет увеличения пр. труда:

 тыс.руб.

Расчет фондоотдачи и фондовооруженности:

Таблица 15 - Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Далее необходимо проанализировать основные соотношения между планируемыми показателями:

темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы:

;

.7>102.0

темп роста производительности труда должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж:

;

.7>113.0

отношение планируемых индексов выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно быть равно планируемому индексу производительности труда:

=/;

произведение планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности труда на плановый год:

.

=(1.04*1.129)*100117.4%

Необходимо также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ):сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ.

Таблица 16 - Сравнение расчётных и задаваемых ключевых показателей эффективности

Выводы

В рассчитанной курсовой работе получены такие показатели бизнес-плана как производительность труда, затраты на производство, доходы от услуг связи, рентабельность, фондовооруженность, фондоотдача и д.р.

Данное предприятие ведет экономически эффективную деятельность, о чем свидетельствуют следующие показатели:

Показатель темпа роста производительности труда в плановом году опережает темп роста средней заработной платы и составляет 117,7%

В плановом году прибыль от продаж составит
тыс. руб., что на 283,1% больше, чем прибыль в текущем году.

Размер чистой прибыли предприятия в плановом году превысит размер чистой прибыли в текущем в 2,8 раза и составит  млн. руб.

Однако, один из ключевых показателей эффективности, а именно рентабельность продаж находиться на уровне ниже задаваемого на 5 п.п. и составляет 15,33%, что свидетельствует о необходимость пересмотра бюджета данной организации в затратной части.

Возможной мерой для сокращения расходов по обычным видам деятельности является:

Сокращение комплексной статьи «Прочие затраты», т.к. её удельный вес в плановом году составит 18,9% от всех затрат.

Второй возможностью повышения рентабельности продаж является интенсификация производства.

Показатель ARPU в плановом году не опуститься ниже контрольного значения, а даже превысит его на 49%.

Список используемой литературы

1. Голубицкая Е.А. Экономика связи: Учебник для вузов - М.: ИРИАС, 2006. - 488 с.

. Статистика связи: Учебник для вузов / Т.А. Кузовкова, А.М. Пронин, Т.Ю. Салютина и др. под ред. Т.А. Кузовковой. - М.: Радио и связь, 2003. - 624 с.

. Голубицкая Е.А. Методические указания по дисциплине «Экономика связи» для студентов-заочников (специальность 080502)/ МТУСИ, М., 2008. - 32 с.