Курсовая работа (т): Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений

Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений

Карагандинский экономический университет Казпотребсоюза

Колледж экономики, бизнеса и права

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы предприятий»

на тему: «Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений»

Караганда 2014

1. Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений

.1      Содержание бюджетного кредитования и его субъекты

В соответствии с нормами бюджетного законодательства Республики Казахстан бюджетное кредитование представляет собой процесс, включающий процедуры принятия решения о предоставлении, использовании, обслуживании и погашении бюджетного кредита.

Бюджетные кредиты направляются на:

) Реализацию бюджетных инвестиционных проектов;

) Осуществление внешнеэкономической деятельности государства;

) Реализацию государственной инвестиционной политики финансовыми агентствами;

) Покрытие дефицита наличности нижестоящих бюджетов.

Кредитным договором является соглашение между кредитором, администратором бюджетной программы и заемщиком, устанавливающее правоотношения сторон при предоставлении, использовании, обслуживании и погашении бюджетного кредита.

Бюджетные кредиты не предоставляются на цели участия в уставных капиталах юридических лиц, покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщиков, оплату услуг поверенным (агентам).

Субъекты бюджетного кредитования

) Субъектами бюджетного кредитования являются кредитор, администратор бюджетной программы, заемщик, конечный заемщик и поверенный (агент).

) Права и обязанности субъектов бюджетного кредитования определяются в кредитном договоре и договоре поручения в соответствии с бюджетным Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан.

Кредитором является сторона кредитного договора, предоставляющая бюджетный кредит в соответствии с бюджетным и гражданским законодательством Республики Казахстан. Кредитором при бюджетном кредитовании из республиканского бюджета является Правительство Республики Казахстан.

От лица Правительства Республики Казахстан при бюджетном кредитовании кредитором выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.

Кредитором при бюджетном кредитовании из местного бюджета является соответствующий местный исполнительный орган. Кредитор обеспечивает бюджетное кредитование в соответствии с настоящим Кодексом и законодательством Республики Казахстан, осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора.

Администратор бюджетной программы при бюджетном кредитовании является стороной кредитного договора и осуществляет:

) Определение на конкурсной основе специализированных организаций и поверенных (агентов), за исключением финансовых агентств;

) Контроль и мониторинг целевого и эффективного использования, погашения и обслуживания бюджетных кредитов.

Заемщиком является сторона кредитного договора, получающая бюджетный кредит, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором.

Заемщиками могут быть:

) Специализированные организации - банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также организации, контрольный пакет акций которых принадлежит государству либо национальному холдингу, либо национальному управляющему холдингу, являющиеся резидентами Республики Казахстан;

) Местные исполнительные органы;

) Иностранные государства;

) Физические лица.

Конечным заемщиком является конечный получатель бюджетного кредита, предоставляемого ему специализированной организацией на условиях, определенных кредитором или финансовым агентством.

Конечными заемщиками могут быть физические и юридические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Отбор и кредитование конечных заемщиков осуществляются специализированными организациями в соответствии с целевым назначением бюджетной программы, а также их собственной кредитной политикой.

Поверенным (агентом) является лицо, которое на основе договора поручения совершает от имени и за счет кредитора (доверителя) и в соответствии с его указаниями определенные поручения, связанные с бюджетным кредитованием.

Поверенный (агент) по поручению кредитора (доверителя) может выполнять следующие действия:

) Обслуживание бюджетных кредитов;

) Проведение расчетов с заемщиками;

) Проведение мониторинга финансирования и реализации бюджетных инвестиционных проектов;

) Проведение мониторинга финансового состояния заемщиков;

) Взыскание задолженности в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

) Определение заемщиков-физических лиц и заключение с ними кредитных договоров.

Поверенными (агентами) выступают банк, организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, или организация, контрольный пакет акций которых принадлежит государству или национальному холдингу либо национальному управляющему холдингу, являющиеся резидентами Республики Казахстан.

Поверенный (агент) определяется уполномоченным органом по исполнению бюджета или администратором бюджетной программы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, за исключением финансового агентства.

Оплата поверенному (агенту) вознаграждения за исполнение поручения осуществляется администратором бюджетной программы за счет средств соответствующего бюджета.

Размер оплаты вознаграждения за исполнение поверенным (агентом) поручений устанавливается в договоре поручения.[1]

Вывод: Бюджетное кредитование - это форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств: 1) юридическим лицам; 2) другому бюджету на возвратной и безвозмездной основе. В соответствии с Бюджетным Кодексом бюджетный кредит юридическому лицу, не являющемуся государственным предприятием, предоставляется на основании договора, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан только при условии представления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита.

.2      Принципы бюджетного кредитования и порядок его предоставления

Предоставление бюджетных кредитов осуществляется в соответствии со следующими принципами:

) Возвратности, предусматривающим обязательность погашения бюджетного кредита в соответствии с кредитным договором;

) Обеспеченности, предусматривающим наличие обеспечения исполнения обязательств установленными законодательством Республики Казахстан способами;

) Платности, предусматривающим оплату заемщиком вознаграждения за предоставление бюджетного кредита;

) Срочности, предусматривающим установление срока предоставления бюджетного кредита.

5) Целенаправленности, предусматривающий целевой характер освоения бюджетных ресурсов. Данный принцип имеет свои специфические особенности применения именно в системе государственного кредитования. Это связано с тем, что законодательством предусмотрена возможность получения нижестоящими бюджетами кредитов на покрытие дефицита. В связи с чем, прямо не прослеживается четкое закрепление целевого использования. Тем не менее, даже в этом случае бюджетные кредиты используются местными исполнительными органами только в соответствии с их целевым назначением, определенным в соответствующих бюджетных программах.

Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих критериев:

) Экономическая и социальная эффективность реализации мероприятий посредством бюджетного кредитования;

) Окупаемость мероприятий, реализуемых за счет бюджетного кредита;

) Кредитоспособность заемщика в соответствии с критериями, определяемыми Правительством Республики Казахстан.

Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих условий:

) Отсутствие налоговой задолженности;

) Наличие обеспечения исполнения обязательств заемщика по бюджетному кредиту;

) Отсутствие задолженности заемщика по ранее предоставленным бюджетным кредитам.

В общем и целом, и критерии и условия, установленные для возможности получения бюджетного кредита отвечают общим сложившимся в финансовой практике требованиям. Все эти характеристики роднят его с традиционными видами банковского и коммерческого кредита.

Наряду с этим, в отличие от банковского кредита бюджетный кредит:

) Предоставляется как на покрытие дефицита бюджета, так и для реализации инвестиционных проектов, в то время как банковский кредит может предоставляться и для финансирования текущих нужд субъектов экономики;

) Может как иметь, так и не иметь строго целевого характера использования, тогда как средства, заимствованные у кредитных организаций, могут быть использованы только на определенные цели;

) Погашение бюджетного кредита осуществляется за счет налогов или новых займов. Для банковского кредита источником погашения являются денежные средства заемщика - хозяйствующих субъектов и населения;

) Бюджетные кредиты не предоставляются на цели участия в уставных капиталах юридических лиц, покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщиков, оплату услуг поверенным (агентам);

) Бюджетные кредиты из республиканского бюджета и областных бюджетов могут предоставляться соответственно областным бюджетам, бюджетам города республиканского значения, столицы и бюджетам районов (городов областного значения) на реализацию бюджетных инвестиционных проектов и в случае прогнозного дефицита наличности в течение финансового года. Это означает, что фактически кредит перераспределяется между участниками единой бюджетной системы, для которых источником служит в конечном итоге общий государственный бюджет.

) Кредитный договор в обязательном порядке должен содержать следующие основные условия бюджетного кредита: цель предоставления, размер, валюту, срок, период освоения, ставку вознаграждения.

) Основные условия бюджетного кредита и категория заемщиков устанавливаются решением кредитора.

) В кредитный договор включаются дополнительные условия, в том числе определяющие способ предоставления бюджетного кредита, график погашения и обслуживания бюджетного кредита, способы обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кредиту.

Сроком бюджетного кредита является период времени, в течение которого заемщик получает, использует, обслуживает и погашает бюджетный кредит.

Срок бюджетного кредита исчисляется с момента перечисления средств бюджетного кредита со счета кредитора.

В зависимости от срока предоставления бюджетные кредиты подразделяются на следующие виды:

краткосрочные - до 1 года;

среднесрочные - от 1 года до 5 лет;

долгосрочные - от 5 до 30 лет.

Периодом освоения бюджетного кредита является период времени, в течение которого заемщик может использовать бюджетный кредит для реализации мероприятий в соответствии с целями предоставления бюджетного кредита.

Способы обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кредиту

) Исполнение обязательств по бюджетному кредиту обеспечивается залогом, гарантией, поручительством или другими способами, предусмотренными законодательством Республики Казахстан или договором.

Местным исполнительным органам и финансовым агентствам, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан, бюджетные кредиты из республиканского бюджета могут выделяться без обеспечения исполнения обязательств.

Порядок включения финансовых агентств в перечень финансовых агентств, получающих бюджетные кредиты из республиканского бюджета без обеспечения, определяются Правительством Республики Казахстан.

) Стоимость обеспечения возврата бюджетного кредита не должна быть менее размера бюджетного кредита с учетом суммы вознаграждения.

) Оценка обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кредиту осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Оплата услуг по оценке обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кредиту производится заемщиком.

Вознаграждением является плата, осуществляемая заемщиком за использование бюджетного кредита.

Ставкой вознаграждения является величина вознаграждения, выражаемая в процентах годовых. Ставка вознаграждения может быть фиксированной или плавающей.

фиксированной ставкой вознаграждения является ставка вознаграждения, размер которой устанавливается неизменным на весь срок бюджетного кредита.

плавающей ставкой вознаграждения является ставка вознаграждения, размер которой изменяется в зависимости от конъюнктуры на финансовом рынке.

Средневзвешенной ставкой доходности признается средневзвешенная ставка вознаграждения по государственным ценным бумагам, выпущенным центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Ставка вознаграждения по бюджетным кредитам, за исключением ставок вознаграждения по бюджетным кредитам местным исполнительным органам, финансовым агентствам, устанавливается не ниже средневзвешенной ставки доходности по государственным ценным бумагам со сроком обращения, соответствующим сроку бюджетного кредита.

Порядок определения средневзвешенной ставки доходности по соответствующим государственным ценным бумагам, выпущенным центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, устанавливается Правительством Республики Казахстан.

Начисление вознаграждения производится по ставке вознаграждения на сумму основного долга по бюджетному кредиту с даты перечисления бюджетного кредита со счета кредитора до даты полного его погашения. Для начисления вознаграждения в расчет берутся 360 дней в году и 30 дней в месяце либо фактическое количество прошедших дней при неполном месяце.

Бюджетный кредит может предоставляться посредством:

) Оплаты платежных документов заемщика;

) Перечисления на банковский счет заемщика единовременно либо по частям согласно графику перечисления или по мере представления заемщиком соответствующих документов.

График погашения и обслуживания бюджетного кредита устанавливает сроки, периодичность платежей по погашению и обслуживанию бюджетного кредита.

В кредитном договоре может предусматриваться предоставление льготного периода.

Льготным периодом является период времени, входящий в состав срока бюджетного кредита, в течение которого заемщиком не осуществляется погашение кредита. Продолжительность льготного периода не должна превышать одной трети продолжительности срока кредита.

Принятие решения о предоставлении бюджетного кредита включает:

) Определение центральным или местным уполномоченным органом по государственному планированию целесообразности бюджетного кредитования в порядке, определенном центральным уполномоченным органом по государственному планированию с учетом предложений центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, за исключением бюджетных кредитов, направляемых на покрытие дефицита наличности нижестоящих бюджетов;