Банковские счета: понятие, виды, порядок открытия и закрытия.
Правовая природа договора банковского счета.
Порядок расчетов в хозяйственном обороте.
Формы и виды безналичных расчетов на территории Украины.
Для хранения средств и проведения расчетов между участниками расчетных правоотношений в учреждениях банка открываются разные по правовым режимам счета. Согласно действующему законодательству все юридические лица всех форм собственности и видов деятельности, а также граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, обязаны хранить свои средства на счетах в учреждениях банков.
Ст. 6 ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 5 апреля 2001 г. предусматривает, что банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридическим лицам, их отделенным подразделам, физическим лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам — инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Указанные лица имеют право открывать счета в любых банках Украины согласно собственному выбору и с согласия этих банков для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей.
Подробно порядок открытия счетов и их режимы регулируется специальной Инструкцией №3 «О порядке открытия и использование счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденной постановлением Правления НБУ от 18.12.98.
Для открытия банковского счета предприятия подают в учреждение банка следующие документы:
— заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия;
— копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим свидетельство;
— копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;
— копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет;
—справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
— копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий, организаций Украины, удостоверенную нотариально или органом, который выдал справку;
— копию страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика социальных страховых взносов, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал;
— карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом, удостоверенную нотариально с оттиском печати предприятия.
Для некоторых видов предприятий законодательством предусмотрено представление дополнительных документов:
арендные предприятия подают нотариально заверенную копию договора аренды;
коллективные сельскохозяйственные предприятия, общества потребительской кооперации, политические партии, общественные и религиозные организации — протокол общего собрания о создании или копию протокола, удостоверенную нотариально;
хозяйственные общества, договорные объединения, товарные биржи, печатные средства массовой информации подают нотариально заверенную копию учредительного договора.
Некоторые предприятия и организации освобождаются от представления в банк уставов, в частности, полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, учреждения и организации, которые финансируются из бюджета, и прочие субъекты предпринимательской деятельности, в том числе предприниматели без создания юридического лица, для которых наличие устава не предусмотрено законом.
Следует отметить, что действующее законодательство предусматривает ответственность, которая применяется к учреждениям банков или юридическим лицам, физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности, которые в установленный законом срок (3 рабочих дня) не сообщили об открытии или закрытии счетов в банках — штрафные санкции в виде 20 не облагаемых налогами минимумов доходов граждан.
С целью хранения средств и осуществления расчетов банки открывают предприятиям, организациям и учреждениям различных форм собственности, в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования следующие счета: текущие, бюджетные, кредитные, вкладные (депозитные), временные, карточные, аналитические, корреспондентские и т.п.
Текущие счета открываются банком клиентам на договорной основные для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам согласно условиям договора и требованиям законодательства Украины. В Инструкции сняты ограничения относительно количества текущих банковских счетов, которые вправе открывать хозяйствующие субъекты, в отличие от ранее действующего правила об открытии не более 2 текущих счетов.
Бюджетные счета открываются организациям, их отделенным подразделам, которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для их целевого использования.
Кредитные счета открываются на договорной основе юридическим и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право предоставлять кредит с соблюдением требований действующего законодательства.
В практике банковского обслуживания применяются и временные счета, которые открываются вновь созданным предприятиям и хозяйственным обществам для зачисления средств, для формирования уставного фонда. Чтобы открыть временный счет хозяйственному обществу следует подать в банк заявление об открытии временного счета, подписанное одним из учредителей и копию учредительного договора, удостоверенную нотариально. После государственной регистрации такого хозяйственного общества и предоставления ему статуса юридического лица временный счет преобразуется в постоянный текущий счет.
Значительного распространения в банковской практике приобрели вкладные (депозитные) счета. Так, вкладные (депозитные) счета открываются банком клиентам на договорной основе для хранения денежных средств, которые передаются клиентами банку для управления на установленный срок и под определенный процент в соответствии с условиями договора.
Карточные счета - это банковские счета, на которых учитываются операции по платежным карточкам. Они открываются физическим лицам на основании их заявления на открытие счета и договора об открытии картсчета.
Договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей и расчетов по доверенности друг друга, имеют название корреспондентских отношений. В широком понимании корреспондентские отношения являются формой сотрудничества между двумя банками. Корреспондентский счет — это счет, который открывается банком для осуществления расчетов, которые выполняет по доверенности и за счет этого банка тот банк, где открывается этот счет.
В Украине существуют корреспондентские счета между коммерческими банками, НБУ и коммерческими банками, а также коммерческими банками и иностранными банками.
Согласно Хозяйственному кодексу Украины и ЗУ "О внешнеэкономической деятельности" предприятия, организации, а также физические лица — предприниматели для хранения валютной выручки и осуществления расчетов имеют право открывать в коммерческих банках банковские счета в иностранной валюте (текущие и депозитные).
Правила НБУ также устанавливают порядок закрытия счетов в учреждениях банка. Текущие счета закрываются в учреждениях банка на основании:
— заявления собственника счета;
— решения органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;
— соответствующего решения хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признание его банкротом;
Так, согласно письму НБУ банк вправе поставить вопрос о разрыве договора на обслуживание банковских счетов клиентов, если на протяжении одного года и более не осуществлялись банковские операции. Закрытие счета предприятия, у которого есть налоговая задолженность, требует разрешения налогового органа.
Операции на банковских счетах могут быть временно приостановлены решениями государственных налоговых, судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных законодательными актами Украины.
Правовое регулирование отношений между учреждениями банков и клиентами базируются на договоре банковского счета. По договору банковского счета собственник счета обязуется хранить средства в банке и распоряжаться ими в соответствии с установленными правилами, а банк — обеспечивать сохранность средств, а также осуществлять операции по зачислению средств на счет собственника и списанию их с разрешения собственника. В банковской практике этот договор наиболее часто называют договором на осуществление расчетно-кассового обслуживания.
Отношения, которые возникают между банком и клиентом, условно можно поделить на две группы:
а) отношения, которые касаются открытия и закрытия банковского счета;
б) отношения, которые связаны с хранением в банке средств клиента и осуществлением банком расчетных операций, то есть непосредственно осуществлением расчетно-кассового обслуживания.
Указанный договор составляется по произвольной форме и может содержать реквизиты сторон, номер и вид счетов, условия открытия и закрытия счетов, виды услуг, которые предоставляются банком, обязательства сторон, ответственность за невыполнение их, другие положения по договоренности сторон и условия, по которым договор может быть разорван.
В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предполагается конкретная ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списания средств со счета клиента или неправильное их зачисление. Клиент, в свою очередь, несет ответственность за: не уведомление банка об ошибочно зачисленных на его счет суммах; несвоевременную оплату услуг банка и т.п.
Договор банковского счета является хозяйственным, двусторонним, консенсуальним, бессрочным и платным. Одна сторона — собственник счета вправе требовать от банка оперативного осуществления банковских операций, а его обязанностью является выполнение всех установленных правил расчетов. Соответственно банк имеет право использовать временно свободные средства собственника счета, требовать выполнения банковских правил, обязуется осуществлять кассово-расчетное обслуживание и сохранять банковскую тайну.
Содержание отношений между банком и собственником счета определяется не только волей участников, но и банком, который определяет условия договора. Права и обязанности собственника счета и кредитного учреждения осуществляются на условиях, определенных в правилах НБУ. Собственник счета обязуется четко выполнять установленные правила осуществления расчетов и подчиняется ежедневному контролю коммерческого банка за целевым использованием денежной наличности.
Кроме договора банковского счета, между банком и клиентом может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения взятых сумм по требованию клиента, а также выполнению поручений вкладчиков.
Денежное обращение на территории Украины осуществляется в наличном или безналичном порядке.
Наличные расчеты — это платежи денежной наличностью предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты, по которым платежи осуществляются без участия денежной наличности перечислением средств со счета плательщика на счет получателя денег или зачислением взаимных требований.
Отношения, в которых одна сторона осуществляет платежи в пользу другой через кредитные учреждения, называются расчетными. Основанием их правового регулирования является ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине". Основное содержание расчетных правоотношений раскрывается в принципах, на которых базируется организация безналичных расчетов, в частности:
1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства — как собственные, так и заемные — на счетах в учреждениях банка, за исключением остатков денежной наличности в их кассах в границах установленного банком лимита;
2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;
3) безналичные расчеты проводятся по действующим формам расчетов;
4) субъекты хозяйствования имеют право свободного выбора условий оплаты товаров (работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;
5) платежи проводятся за счет средств плательщика или за счет банковского кредита;
6) списание средств со счетов клиентов осуществляется только по их распоряжению, или по их согласию (акцепту);
7) при проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями, организациями расчетной и договорной дисциплины.
Сфера применения денежной наличности между юридическими лицами существенным образом ограниченная и регулируется Инструкцией об организации работы по наличному обороту учреждениями банков Украины и Положением о ведении кассовых сделок в национальной валюте в Украине от 19 февраля 2001 г., утвержденными постановлениями Правления НБУ.
Большинство денежного обращения между субъектами хозяйствования осуществляется в безналичном порядке. Это обусловлен тем, что безналичный оборот имеет важные преимущества перед наличным:
во-первых, при этом создаются благоприятные условия для государственного регулирования денежного обращения и осуществления за ним надлежащего контроля;
во-вторых, обеспечивается своевременность платежа между субъектами денежного обращения за реализованные товары и предоставленные услуги;
в-третьих, ускоряется оборот денежных средств, обеспечивается тесная связь субъектов хозяйствование с банками, что в свою очередь, играет важную роль в развитии рыночной экономики в государстве и улучшении экономического положения субъектов хозяйствования.
Важной обязанностью коммерческих банков является выдача наличных средств предприятиям и организациям, то есть бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. Под кассовыми сделками понимают деятельность банка, связанную с инкассацией, хранением и выдачей предприятиям наличных средств. Предприятия осуществляют операции с наличными средствами согласно Положению о ведении кассовых сделок в национальной валюте в Украине. Эти правила предусматривают соблюдение предприятиями кассовой дисциплины, то есть установленного порядка ведения предприятиями операций с денежной наличностью. Это означает, что все предприятия, которые осуществляют операции с денежной наличностью в национальной валюте и имеют текущие счета в учреждениях банков, могут держать в своей кассе на конец дня денежную наличность в границах установленных им обслуживающими учреждениями банков лимитов кассы. Для установления лимита кассы предприятия подают каждый год до 1 марта в учреждения банков по месту открытия текущего счета заявки-расчеты в двух экземплярах. Учреждения банков в течении первого квартала рассматривают заявки-расчеты и утверждают предприятиям лимиты кассы, порядок и сроки сдачи наличной выручки, которые сообщаются каждому предприятию.
Проверки кассовой дисциплины осуществляются органами Государственной налоговой администрации Украины, Государственной контрольно-ревизионной службы Украины, Министерства внутренних дел Украины, финансовыми органами и учреждениями банков. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности. НБУ вменяет в обязанность коммерческих банков подавать государственным налоговым администрациям материалы о нарушении субъектами предпринимательской деятельности норм регулирования оборота денежной наличности.