Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих показателей.
Для проведения анализаэффективности использования материалов необходимо рассчитать показатели и заполнить табл. 31.
Таблица 31. Данные для анализа эффективности использования материалов
|
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
1 |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
12205 |
12545 |
340 |
|
|
2 |
Переменные материальные затраты, тыс. руб. |
5126,1 |
5181,085 |
54,985 |
|
|
3 |
Постоянные материальные затраты, тыс. руб. |
2196,9 |
2220,465 |
23,565 |
|
|
4 |
Общие материальные затраты, тыс. руб. |
7323 |
7401,55 |
78,55 |
|
|
5 |
Себестоимость полная, тыс. руб. |
12205 |
12545 |
340 |
Рассчитанные показатели сводятся в табл. 32
Таблица 32. Показатели эффективности использования материалов
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
1 |
Материалоотдача, руб. |
1,82 |
1,86 |
0,04 |
|
|
2 |
Материалоемкость, руб. |
0,550 |
0,537 |
-0,013 |
|
|
3 |
Удельный вес материальных затрат в себестоимости, доли |
0,600 |
0,590 |
-0,010 |
|
|
4 |
Коэффициент материальных затрат |
Х |
0,999 |
Х |
|
|
5 |
Коэффициент соотношения темпов роста, доли |
Х |
1,04 |
Х |
Таким образом, материалоотдача выросла 0,04. Удельный вес материальных затрат составляет 0,537, он сократился на 0,013.
Анализ трудовых ресурсов
Кадровый состав в 2017 году по сравнению с 2016 годом не менялся.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим:
,
где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;
Ч - численность работающих.
Факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид:
Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.
Вспомогательные расчеты проведем в таблице 33.
Таблица 33. Исходные данные для факторного анализа производительности труда
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение (+/-) |
|
|
Объем производства продукции (Qпр), тыс. руб. |
12512 |
12545 |
33 |
|
|
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (Ч), чел. |
62 |
62 |
0 |
|
|
в т.ч. рабочих (Чр) |
45 |
45 |
0 |
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд), доли |
0,726 |
0,726 |
0,000 |
|
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
245 |
238 |
-7 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,8 |
7,4 |
-0,4 |
|
|
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч |
85995 |
79254 |
-6741 |
|
|
в том числе одним рабочим, чел.-ч |
1911 |
79254 |
77343 |
|
|
Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ), тыс. руб.: |
201,81 |
202,34 |
0,53 |
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВр), тыс. руб. |
278,04 |
278,78 |
0,73 |
|
|
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. |
1,13 |
1,17 |
0,04 |
|
|
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. |
145,50 |
158,29 |
12,79 |
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
Изменение среднегодовой выработки под влиянием:
(ДГВ), тыс. руб.:
ДГВУд = ДУд ЧГВрпл = 0*278,04= 0.
изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:
ДГВд=УдфЧДДЧДВпл =0,726*(-7)*1,13=-5,77
изменения продолжительности рабочего дня:
ДГВп=УдфЧ ДфЧ ДПЧЧВпл = 0,726*238*(-0,4)*0,15=-10,05
изменения среднечасовой выработки:
ДГДчв = Удф ЧДфЧПфЧДЧВ = 0,726*238*7,4*0,01 = + 16,35.
Итого +0,53 тыс. руб.
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда
В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работников предприятия за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):
= 17205/17288 = 1,01
=214,59/222,1 = 1,035
Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темп роста оплаты труда.
3. Разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности деятельности ООО «СПЕКТР»
Паркет ООО «СПЕКТР» занимает высокое положение на рынке паркета Брянской области. Предприятие занимается производством и реализацией паркета уже более пяти лет.
Имидж предприятия ООО «СПЕКТР» на рынке паркета довольно высок и является надежным производителем, который дорожит своей репутацией. ООО «СПЕКТР» производит паркет из нескольких сортов древесины (дуб, бук, вишня, клен, ясень), различных размеров, цвета.
Также осуществляется ценовая дифференциация, что позволяет продавать паркет ООО «СПЕКТР» потребителям с различным уровнем достатка.
Если проанализировать экономические показатели производства и реализации паркета ООО «СПЕКТР», то можно сделать вывод о том, что продукция предприятия в настоящее время находится на этапе зрелости.
Этап зрелости - период замедления темпов роста сбыта в связи с тем, что товар уже добился восприятия большинством потенциальных покупателей. Прибыли стабилизируются или снижаются в связи с ростом затрат на защиту товаров от конкурентов.
Чтобы удержаться на этом этапе предприятию ООО «СПЕКТР» рекомендуется использовать следующие методы:
- широкие рекламные кампании;
- стимулирование сбыта;
- снижение цены или применение скидок, конкурсов.
ООО «СПЕКТР» довольно молодое перспективное предприятие по производству деревянных строительных конструкций. Для достижения поставленных целей и реализации предложенных стратегий для ООО «СПЕКТР» были сформулированы рекомендации по товарной политике.
На сегодняшний день одним из самых популярных покрытий является паркет. Анализ рынка паркета показал, что для получения конкурентных преимуществ ООО «СПЕКТР» необходимо изменить выпускаемую продукцию.
Достойной заменой штучного паркета является паркетная половая доска. По ассортименту древесины и внешнему виду паркетная доска не уступает штучного паркету. Кроме того паркетная половая доска укладывается быстрее и легче, чем штучный паркет.
Паркетная половая доска выгодно отличается от штучного паркета тем, что она продается уже отшлифованной и залакированной. Доски покрываются лаком в заводских условиях и сушатся под воздействием ультрафиолета.
Кроме того, необходимо разработать новый вид изделий - художественный паркет.
Художественный паркет представляет собой орнаментальную композицию, состоящую из набора отдельных элементов и выполненную на основе сочетания древесины различных пород деревьев. Состоятельные покупатели хотят видеть у себя в доме эксклюзивное напольное покрытие.
Художественный паркет является отличным решением этой задачи. Рисунок может быть любым: растительный орнамент, разнообразная символика, сказочные мотивы, изображения животных. Рисунок может быть абсолютно уникальным, разработанным с помощью дизайнеров.
Другим направлением товарной политики может стать изготовление продукции на заказ в максимально короткие сроки. Информация о предоставлении подобной услуги должны быть размещена в фирменной печатной продукции, местах продаж, статьях в печатных СМИ, на выставках. Предприятию предлагается изготавливать оригинальные изделия из состаренного дерева, изделия из драгоценных пород дерева. Все это позволит привлечь новых покупателей и укрепить положительный имидж предприятия.
В результате проведения товарной политики предприятия был разработан комплекс мероприятий. Данные мероприятия товарной политики представлены в таблице 34.
Таблица 34. Мероприятия товарной политики ООО «СПЕКТР»
|
Выпускаемая продукция |
Рекомендуемые товарные стратегии |
|||
|
Вариация |
Инновация |
Элиминация |
||
|
Двери, паркетная половая доска, лестницы, мебель, эксклюзивные изделия из дерева |
Замена штуч-ного паркета паркетной половой доской |
Изготовление художественного паркета, выполнение продукции на заказ |
Переаттестация изделий с точки зрения привлекательности на рынке, спроса, издержек, оборота, прибыли, цены |
Ассортимент продукции, выпускаемой ООО «СПЕКТР» довольно широк. Однако не все изделия являются одинаково рентабельными. В этой связи необходим анализ ассортимента с точки зрения вклада в прибыль предприятия, а также с позиции потребительского спроса.
При этом следует учитывать, что снятие с производства отдельных видов продукции может привести к увеличению себестоимости других изделий, так как условно-постоянные затраты распределяются на меньший объём производства и продаж.
Паркет ООО «СПЕКТР» является продуктом высокого качества, в том числе и в сознании потребителей, следовательно, цена на него должна быть установлена на достаточно высоком уровне. С учётом изложенного предприятию рекомендуется придерживаться следующих подходов к определению окончательной цены:
- дифференциация цен; ООО «СПЕКТР» использует дифференциацию цен для различных целевых сегментов;
- конкурентный подход, при котором предприятие учитывает цены ближайших конкурентов;
- стимулирующее ценообразование, то есть использование зачётов и скидок; ООО «СПЕКТР» использует систему скидок, применяя бонусные скидки для постоянных клиентов, скидки при больших партиях покупаемого товара; предприятию можно рекомендовать использование специальных скидок для новых клиентов - с целью привлечения их внимания к продукции предприятия.
Для увеличения нормы прибыли предприятие может попробовать снизить издержки.
Для того чтобы снизить издержки на продукцию и тем самым увеличить прибыль, предприятию рекомендуется внедрять прогрессивные технологии и оборудование, позволяющие максимально автоматизировать процесс производства, а именно снизить трудоёмкость и энергоёмкость производственных процессов.