Дипломная работа: Управление пассивными операциями коммерческого банка

1.Уставный капитал;

2 Депозитные операции с юридическими и физическими клиентами.

Поэтому в качестве приоритетных направлений для разработки рекомендаций по совершенствованию управления пассивными операциями в ЗАО «КредитЕвропаБанк» рассмотрим:

управленческое решение по минимизации налога на прибыль по итогам 2007 года;

увеличение прибыли организации за счет снижения ставки по депозитам на 1% в 2008 году.

Вариант 1. Минимизация налога на прибыль.

Предполагаемая балансовая прибыль по итогам 2007 года составляет 8 996589 тыс. руб.,

тогда налог на прибыль составит:

8 996589 тыс. руб. * 0,24 = 2159181,36 тыс. руб.

При прежних темпах капитализации +4204884тыс. руб. (01.01.2007 по сравнению с 01.01.2007):

8 996589 - 4204884 = 4791705 тыс. руб.

Налог на прибыль составит:

4791705 * 0,24 = 1150009,2 тыс. руб.

Экономический эффект от управления пассивными операциями, направленными на оптимизацию налога на прибыль составит:

2159181,36 - 1150009,2 =+ 1009172,16 тыс. руб.

Вариант 2. Повышение ставки по депозитам на 1% в 2008 году.

Исходя из регрессионной модели:

«Увеличение депозитных ставок в течение месяца на 1 п.п. ведет к увеличению мгновенных (месячных) темпов роста общей депозитной базы банка на 10 п.п. в годовом исчислении».

Депозитная ставка на 2007 год составляла 7% годовых.

Таблица 2.7 Объем депозитных вкладов по годам

Ставка по депозитам на 2008 год составит - 8%.

Расходы по привлеченным средствам только по процентам составят 7528225,23 тыс. руб.

Рентаельность активов = 1,49%

Прибыль составит: 47385849 *1,49% = + 706049,15тыс. руб.

С учетом расходов по привлеченным депозитам:

706049,15 - 7528225,23 = - 6822176,08 тыс. руб.

Управление пассивными операциями за счет привлеченных средств даст убыток (отрицательный экономический эффект) в размере: - 6822176,08 тыс. руб.

Таблица 2.8 Сравнение вариантов управления пассивными операциями

Поэтому второй вариант управления пассивными операциями в банке должен быть отвергнут.

В настоящее время анализируемому банку невыгодно расширять сеть клиентской базы по депозитным операциям.

Это объясняется тем, что новые привлеченные средства, необходимо будет разместить в активные операции, а их рентабельность слишком низка и составляет всего 1,49%.

Данный вариант управления пассивными операциями станет эффективным лишь, когда рентабельность активных операций станет выше величины, равной:

7528225,23 тыс. руб./ 47385849,0 тыс. руб. * 100% = 15,89%

Таким образом, расчеты показали, что для анализируемой кредитной организации ЗАО «КредитЕвропаБанк» наиболее эффективным вариантом управления пассивными операциями является оптимизация налоговых отчислений (минимизирование налога на прибыль) за счет капитализации прибыли, полученной в результате коммерческих операций банка:

А) в Уставный капитал;

Б) в Резервный фонд.

Заключение

Пассивные операции банка - операции, которые определяются величиной привлеченных средств, либо за счет средств акционеров банка (Уставный капитал), эффективной деятельности самого банка (Резервный фонд и прибыль), а также за счет долговых операций с клиентами-вкладчиками банка, которые называют депозитными операциями, и межбанковских кредитов.

Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Это объясняется тем, что привлеченные средства банком из пассивных операций направляются на активные операции. Необходимо, чтобы стоимость привлеченных средств была значительно ниже той кредитной ставки, которую позиционирует банк на рынке кредитных (активных) операций

Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной и взвешенной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Поэтому, в рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и эффективному управлению ими.

В Качестве объекта исследования в дипломной работе анализировалась деятельность ЗАО «КредитЕвропаБанк» по управлению пассивными операциями.

Анализ данных консолидированной отчетности, показал, в структуре пассивных операций ЗАО «КредитЕвропаБанк» наибольшая доля принадлежит привлеченным средствам, при этом на собственные средства приходится не более 15%.

Доля собственных средств банка выросла в структуре пассивов на 01.01.2007 года по сравнению с 01.01.2007 года - на + 1,8 %.

Соответственно, доля привлеченных средств снизилась на 1,8% на 01.01 2007 года по сравнению с 01.01 2006 года.

Причем в структуре привлеченных средств на долю д6позитных операций приходится практически все 100% (99,74%), доля облигаций и сертификатов незначительна (0,26 %)

Анализ стоимости банковских ресурсов показал, что ЗАО «КредитЕвропаБанк» активно использует фактор манипулирования процентными ставками в своей депозитной политике (ценовая политика в управлении пассивными операциями), для того, чтобы обеспечить приток новых вкладчиков, особенно в региональных представительствах - и завоевать новый географический рынок.

Анализ данных, представленных в годовой консолидированной отчетности, показывает, что метод управления этими пассивными операциями на основе регрессионной зависимости, срабатывает: увеличение депозитных ставок в течение месяца на 1 п.п. ведет к увеличению мгновенных (месячных) темпов роста общей депозитной базы банка на 10 п.п. в годовом исчислении.

Рост объема депозитных пассивных операций за счет снижения депозитной ставки за три анализируемых года составил практически + 121,92%, т.е. объем депозитных операций вырос в более чем 2 раза.

Необходимо отметить, что благодаря умелому банковскому менеджменту в области управления пассивными операциями за три года (01.01.2005-01.01.2007) шла планомерная интенсивная деятельность по капитализации. За этот период произошло резкое увеличение уставного капитала банка. По состоянию на 01.01. 2008 года Уставный капитал Банка сформирован в размере 5670000тыс. рублей (+4204884 тыс. руб.).

Капитализация - направление прибыли в сторону увеличения уставного капитала банка - достаточно удачный выбор направления управления пассивными операциями.

В результате мероприятий по минимизации налога на прибыль коммерческий банк сэкономил за три года для акционеров банка 427291,2 тыс. руб., незначительно повысив при этом показатели ликвидности.

Анализ деятельности менеджмента ЗАО «КредитЕвропаБанк», показал, что наиболее существенными в структуре пассивов анализируемой организации являются:

1.Уставный капитал;

2 Депозитные операции с юридическими и физическими клиентами.

Поэтому в качестве приоритетных направлений для разработки рекомендаций по совершенствованию управления пассивными операциями в ЗАО «КредитЕвропаБанк» было предложено два варианта.

Вариант 1 «Минимизация налога на прибыль» предполагает экономический эффект по управлению пассивными операциями в размере 1009172,16 тыс. руб.

Вариант 2 основан на ценовом механизме управления пассивными операциями в банке. При повышении ставки по депозитам на 1% в 2008 году, банк получит убыток (отрицательный экономический эффект) в размере: - 6822176,08 тыс. руб.

В настоящее время анализируемому банку невыгодно расширять сеть клиентской базы по депозитным операциям.

Это объясняется тем, что новые привлеченные средства, необходимо будет разместить в активные операции, а их рентабельность слишком низка и составляет всего 1,49%.

Поэтому второй вариант управления пассивными операциями в банке должен быть отвергнут, а первый вариант - рекомендован.

Итак, в качестве рекомендаций по совершенствованию управления пассивными операциями в ЗАО «КредитЕвропаБанк» на 2008 год необходимо рекомендовать управление на основе капитализации - минимизации налога на прибыль. Кроме того, данный вариант способствует росту показателей ликвидности.

Прогнозируемый экономический эффект от рекомндаций составит + 1009172,16 тыс. руб.

Библиографический список

1. Роуз, П. С. Банковский менеджмент: пер. с англ. / П. С. Роуз. - М.: Дело, 1997. - 477 с.

2. Азрилиянов, А. Н. Большой экономический словарь / А. Н. Азрилиянов. - М., 2000. - 661 с.

3. Лаврушин, О. И. Управление деятельностью коммерческого банка / О. И. Лаврушин. - М.: Юристъ, 2003. - 371 с.

4. Ларионова В.А., Развитие услуг для корпоративных клиентов как фактор устойчивости банков // «Организация продаж банковских продуктов», № 1, I квартал 2007.

5. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

6. Банковский маркетинг // Материалы международной научно-практической конференции. -- Саратов, 2000.

7. Банковский менеджмент: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. А.А. Кириченко. -- К., 1998.

8. Банковское дело / Под. Ред. О.И.Лаврушина. - М., Финансы и статистика, 2003.

9. Банковское дело: Учебник./Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М., 1999.

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г.Коробовой. - М.: «Юрист», 2003.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 1998.

12. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

13. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. - Р-н-Д: «Феникс», 2002.

14. Развитие рейтинговой системы оценки устойчивости коммерческих банк в современных условиях // Банковские услуги, 2000, № 7.

15. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. -- М., Дело Лтд, 1995.

16. Новашина Т.С., Карасева Т.В. Управление затратами банка. Методическое пособие - М.: ИГ «БДЦ-пресс», 2005.

17. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности банков. - М.: Логос, 2002.

19. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка. - М.: Логос, 2002.

20. Княжеченко Е. Формирование финансовой структуры коммерческого банка//Аналитический банковский журнал, 2001, № 07 (74).

21. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2002.

22. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Маркет ДС, 2003.

23. Котляров С.А. Управление затратами. - СПб.: Питер, 2002.

24. Куницына Н.Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2001.

25. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000.

26. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2003.

27. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. - М.: ДеКА, 1998.

28. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1996.

29. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: ИГ «БДЦ-пресс», 2002.

30. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. - М.: Юнити, 2001.

31. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/ Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2002.

32. Юденков Ю. Управленческий анализ в коммерческом банке - Интернет: http://www.bizcom.ru/rus/bt/1996/nr6/12.htm.

33. Указание ЦБР от 25 декабря 2003 г. № 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» (с изменениями от 7 октября 2005 г.) - СПС «Гарант».

34. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 13 августа 2004 г., 18 февраля, 6, 29 июля 2005 г., 20 марта 2006 г., 14 июня, 13 ноября 2007 г.) - СПС «Гарант».

35. Инструкция ЦБР от 31 марта 2004 г. № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» (с изменениями от 18 февраля 2005 г., 1 июня 2007 г.) - СПС «Гарант».