Дипломная работа: Управление пассивными операциями коммерческого банка

требование созыва внеочередного Общего собрания акционеров в случае возникновения угрозы интересам Банка или его вкладчикам или выявлении злоупотреблений должностных лиц;

ежегодное привлечение профессиональной аудиторской организации, не связанной имущественными интересами с Банком или его участниками (внешний аудит), имеющей лицензию на осуществление проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности Банка.

Эффективность менеджмента организации в первую очередь определяется финансовыми результатами.

Основные показатели финансовых результатов представлены в табл. 2.3. по данным консолидированной отчетности (Приложение 3).

Таблица 2.3 Показатели финансово-экономической деятельности ЗАО «КредитЕвропаБанк» (тыс. руб.)

Показатель собственных средств (капитала) указан в соответствии с формой 0409134. Показатель чистой прибыли указан в соответствии с формой 0409102.

Рентабельность активов рассчитана как отношение чистой прибыли к величине активов в соответствии с формой 0409101. Рентабельность собственных средств (капитала) рассчитана как отношение чистой прибыли к величине Собственных средств (капитала) на соответствующую дату.

По сравнению с аналогичной датой 2006 года, Уставный капитал Банка вырос в 3,87 раза или на +4204884 тыс. руб. за счет капитализации прибыли.

В период с 01.10.2006 по 01.10.2007 собственные средства банка выросли на + 169,6% или на 4466742 тыс. руб., за счет увеличения Уставного капитала и прибыли.

По сравнению с аналогичной отчетной датой прошлого года, показатель чистой прибыли увеличился в 11,7 раз или + 688445 тыс. руб.

Увеличение чистой прибыли произошло в основном за счет значительного увеличения процентных доходов от депозитных операций.

Увеличение чистой прибыли не могло не отразиться на показателях рентабельности. Так, по итогам 3 квартала 2007 года показатели рентабельности активов и капитала увеличились за счет увеличения чистой прибыли. При этом рентабельность капитала выросла больше, чем рентабельность активов, что свидетельствует об эффективности менеджмента в области управления пассивными операциями.

Привлеченные средства Банка увеличились на 133,6% в период с 01.10.2006 по 01.10.2007. Данное увеличение в основном было вызвано ростом пассивных депозитных операций.

Таблица 2.4 Анализ структуры пассивных операций ЗАО «КредитЕвропаБанк»

01.01 2006

01.01 2007

Рис. 9 Структура пассивных операций ЗАО «КредитЕвропаБанк»

В структуре пассивных операций ЗАО «КредитЕвропаБанк» произошли изменения. Доля собственных средств банка выросла в структуре пассивов на + 1,8 %, соответственно, доля привлеченных средств снизилась на 1,8% на 01.01 2007 года по сравнению с 01.01 2006 года.

01.01 2006

01.01 2007

Рис. 10 Структура собственного капитала ЗАО «КредитЕвропаБанк»

В структуре собственных средств пассивных операций наибольший прирост составил Уставный капитал (+23,4%). В структуре привлеченных средств депозитные операции составляют практически 100%. Доля недепозитных операций составляет всего 0,26%. Значительный рост депозитных операций свидетельствует об увеличении доли (сегмента) банка на рынке банковских депозитных услуг. С другой стороны, значительное превышение доли привлеченных средств в структуре пассивных операций должна вызвать беспокойство у менеджмента банка, так как такие показатели свидетельствуют о незначительном покрытии активов банка собственными средствами (1/6 = 0,167), вместо нормативных 0,5.

2.2 Анализ эффективности управления пассивными операциями в ЗАО «КредитЕвпропаБанк»

Согласно, рис. 1. все пассивные операции коммерческого банка «КредитЕвропаБанк» можно представить, как:

Увеличение собственного капитала за счет прибыли до налогообложения

Выпуск облигаций банка;

Выпуск сертификатов банка;

Депозитные операции по вкладам юридических и физических лиц;

Заемные средства других коммерческих банков

Рассмотрим каждое направление пассивных операций на эффективность.

Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации представлены в табл. 2.3.

Динамика изменения Уставного капитала представлена на диаграмме рис.11.

Данные таблицы 2.5. и рис. 11 показывают значительное увеличение размера уставного капитала ЗАО «КредитЕвропаБанк за период с 2005-2007 годы.

Таблица 2.5 Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации

Рис. 11 Динамика изменения Уставного капитала

Резкое увеличение Уставного капитала банка в период с 2005 по 2007 годы (+4204884 тыс. руб.) показывает, что управление пассивами банка в этот период было направлено на капитализацию.

Динамика изменения Уставного капитала свидетельствует об правильно поставленной политике управления пассивными операциями в банке.

При этом достигается несколько целей:

Достигается минимизация издержек на налоги

Повышается стоимость собственного акционерного капитала,

Соответственно повышается, хотя и незначительно ликвидность,

Снижается величина риска.

В результате увеличения Уставного капитала коммерческого банка за 2005-2007 годы за три отчетных года (2005-2007) менеджментом банка было сэкономлено для акционеров банка 427291,2 тыс. руб., что позволило банку войти в двадцатку банков, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, с наиболее эффективным менеджментом.

Сведения о формировании резервного и иных фондов представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Сведения о формировании резервного и иных фондов на 01.01.2008 года

Данные таблицы 2.6. показывают, что анализируемая организация ведет постоянную политику по созданию резервного фонда под обесценивание ценных бумаг, выпущенных ЗАО «КредитЕвропаБанк», что также является положительным показателем, снижающим рисковость кредитных операций и характеризующим эффективность управления пассивными операциями.

Однако величина резервного фонда в структуре пассивных операций незначительна, поэтому управление в этом направлении не принесет существенного экономического эффекта.

Банк ЗАО «КредитЕвропаБанк» выпускает облигации и депозитные сертификаты - еще одно направление пассивных операций. Однако доля в структуре дохода банка от этих пассивных операций незначительна и составляет в среднем 0,26%.

Анализ стоимости банковских ресурсов свидетельствует о том, что ЗАО «КредитЕвропаБанк» активно использует фактор манипулирования процентными ставками в своей депозитной политике (ценовая политика в управлении пассивными операциями), чтобы обеспечить приток новых вкладчиков, особенно в региональных представительствах, чтобы завоевать новый географический рынок.

Анализ данных, представленных в годовой отчетности, показывает, что метод управления этими пассивными операциями на основе регрессионной зависимости, срабатывает: увеличение депозитных ставок в течение месяца на 1 п.п. ведет к увеличению мгновенных (месячных) темпов роста общей депозитной базы банка на 10 п.п. в годовом исчислении.

Рост объема депозитных пассивных операций за счет снижения депозитной ставки за три анализируемых года составил практически + 121,92% (рис.12).

Рис. 12 Динамика роста депозитных операций в ЗАО «КредитЕвропаБанк»

Анализ эффективности управления пассивными операциями в ЗАО «КредитЕвропаБанк» показал, что управление данными пассивами происходит достаточно эффективно, если исходить из цели менеджмента банка.

Если цель - снижение налогового бремени, то перераспределение прибыли в сторону увеличения уставного капитала банка (капитализация) -достаточно удачный выбор направления управления пассивными операциями. В результате мероприятий по минимизации налога на прибыль коммерческий банк сэкономил за три года для акционеров банка 427291,2 тыс. руб., незначительно повысив при этом показатели ликвидности.

Ценовые методы в управлении банковскими депозитными ставками позволил банку увеличить приток поступлений на депозиты банка как юридических, так и физических клиентов. А это значит, что доля рынка (сегмент) в депозитных банковских услугах выросла, повысив конкурентоспособность банка.

3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления пассивными операциями в ЗАО «КредитЕвропаБанк»

Анализ деятельности менеджмента ЗАО «КредитЕвропаБанк», показал, что наиболее существенными в структуре пассивов анализируемой организации являются: