Средняя норма прибыли образуется в промышленности и в данном случае составит р = 20%. Она имеет определяющее значение для всей макроэкономики, в том числе и для сельского хозяйства. Поэтому арендатор в сельском хозяйстве должен возместить свои издержки производства и получить среднюю прибыль.
В нашем примере цена производства сельскохозяйственных продуктов составит 60с + 40v + 20р = 120, тогда как их стоимость при от = 100% составит 60с + 40v + 40т = 140. Отсюда следует, что если сельскохозяйственные продукты будут продаваться за 140, то они будут продаваться выше цены производства, но не выше стоимости.
Раскроем теперь источник образования абсолютной ренты. Низкий органический состав капитала в сельском хозяйстве обусловливает здесь высокую норму прибыли. В приведенном выше примере норма прибыли в сельском хозяйстве составит: р = 40 / (60 + 40) • 100 = 40%. Тогда как в промышленности норма прибыли р = 20 / (60 + 40) • 100 = 20%.
Если бы речь шла не о промышленности и сельском хозяйстве, а о двух отраслях промышленности, то неравенство норм прибыли, в конечном счете, исчезло бы в результате перелива капиталов из отрасли в отрасль с высокой нормой прибыли. Но между промышленностью и сельским хозяйством стоит барьер в виде монополии частной собственности на землю. Эта монополия не дает возможности свободного притока капиталов из промышленности в сельское хозяйство. Земледельцы не дадут арендаторам приложить капитал даже к худшей земле, пока не получат с них ренту.
Уравнение нормы прибыли между промышленностью и сельским хозяйством не происходит, так как отсутствует свободный перелив капитала между ними. Поэтому сельскохозяйственные продукты продаются не по цене производства этих продуктов на худшей земле, а выше общественной цены производства - по стоимости.
Излишек стоимости сельскохозяйственных продуктов над их ценой производства образует абсолютную ренту. В приведенном примере абсолютная земельная рента составляет 140 - 120 = 20.
Абсолютная рента не является какой-то надбавкой к стоимости сельскохозяйственных продуктов. Она есть часть их стоимости. Источником абсолютной ренты служит избыток прибавочной стоимости над средней прибылью, созданный в сельском хозяйстве на основе низкого органического состава капитала.
Дифференциальная рента
Анализируя такое понятие, как чистая экономическая рента, мы сознательно рассматривали землю и земельные угодья, полностью абстрагируясь от способов их использования в практической хозяйственной жизни. Естественно, что различные участки земли различаются по плодородности, климатическим особенностям, местоположению, и далеко не все из них пригодны к универсальному использованию.
Дифференциальная рента является наиболее распространенной формой земельной ренты. Это разница между общественной и индивидуальной стоимостью сельскохозяйственной продукции.
Образование дифференциальной земельной ренты вызвано различием а плодородии и местоположении земли и эффективности добавочных затрат труда и средств на землю. Дифференциальная рента - это понятие, фигурирующее не только на рынках земельных угодий и производства сельскохозяйственной продукции; она возникает как экономическая категория в случае использования любого рода ресурсов, не являющихся полностью однородными в каждом их классе. Так, адвокаты в среднем зарабатывают больше, чем водители грузового автотранспорта, что сопрягается с соответствующими в этих случаях вложениями в человеческий капитал. Конечно, в каждом конкретном случае существуют свои тонкости. Например, адвокат, обладающий особым даром убеждать присяжных заседателей и смягчать судейские сердца, получает дифференциальную ренту, намного превосходящую альтернативную стоимость полученного им образования.
Чтобы раскрыть содержание дифференциальной ренты проведем последовательный анализ условий, причин и источника ее образования.
Условиями образования дифференциальной ренты являются:
) Различие в уровне плодородия различных участках земли, в местоположении участков по отношению к рынкам сбыта, в производительности добавочных вложений капитала в землю. Для краткости можно суммировать эти различия как различия лучших и худших земель. С применением научных достижений в сельском хозяйстве плодородие худших земель повышается, с развитием транспорта сглаживается различие в местоположении земель, но не до конца. Тем более что новые условия сельскохозяйственного производства рождают не существовавшие ранее различия в плодородии и местоположении участков земли.
) Ограниченность земель вообще, лучших и худших, в частности. Сельскохозяйственное производство не возможно сосредоточить только на относительно лучших землях, поэтому возделываются также средние и худшие земли, чтобы удовлетворить общественный спрос на продуты питания.
) Наличие товарно-денежных отношений. Рента может развиваться как денежная рента лишь на основе товарного производства. И она становится таковой в той самой мере, в какой сельское хозяйство становится товарным производством.
Неизбежность обработки худших земель обусловливает признание издержек производства на этих землях общественно необходимыми, но в таком случае хозяйства на лучших и средних землях, наряду с обычной (средней) прибылью, будут получать добавочную прибыль.
Добавочная прибыль, которая принимает устойчивый характер и фиксируется в цене земельных продуктов, называется рентой. Добавочная прибыль в земледелии возникает вследствие более высокой производительности труда на лучших участках земли. Она представляет собой излишек прибавочной стоимости над средней прибылью.
Добавочная прибыль превращается в дифференциальную ренту при наличии следующих условий:
) создание добавочной прибыли должно быть связано с относительно устойчивыми, невоспроизводимыми условиями производства;
) необходимо, чтобы лучшие невоспроизводимые условия производства превратились в монополию отдельных хозяйств.
Причиной образования дифференциальной ренты является монополия на землю как на объект хозяйства. Монополия хозяйства на земле как причина возникновения дифференциальной ренты будет существовать до тех пор, пока сохранится товарное производство и рынок.
Монопольная рента
Монопольная рента - эта особая форма земляной ренты, которая появляется при монопольных ценах на исключительно редкие и невоспроизводимые в других местах земледельческие продукты и полезные ископаемые.
Монопольная рента образуется, когда на определенный вид сельскохозяйственных продуктов устанавливается монопольная цена, превышающая их стоимость.
Монопольная земельная рента - это устойчивая добавочная прибыль, образующаяся на некоторых нетипичных землях и присваиваемая земельным собственником.
Это происходит с продуктом, который производится в очень ограниченном количестве. Это происходит потому, что земель, на которых он может быть произведен, имеется очень мало. Например, есть редкие сорта винограда, из которых получают особого рода вина, цитрусовые, чай и др.
Такие культуры возделываются только на немногих, определенного качества землях. Поэтому они не могут быть воспроизведены в любом количестве. Эти продукты производятся и предлагаются на рынке в весьма ограниченном количестве, в результате чего рыночная цена их поднимается не только выше общественной цены производства (как у всех сельскохозяйственных продуктов), но и выше стоимости. Получающаяся при этом разность между монопольной и рыночной ценой данного сельскохозяйственного продукта и его стоимостью образует монопольную земельную ренту.
На первый взгляд, монопольная земельная рента имеет нечто общее с дифференциальной рентой, поскольку получается с земель определенного качества. Однако качество земли здесь играет совершенно иную роль. В образовании дифференциальной ренты качество земли имеет значение потому, что лучшее плодородие почвы ведет к повышению производительности труда на определенных земельных участках и благодаря этому происходит понижение индивидуальной цены производства (стоимости) продуктов по сравнению с их общественной ценой.
В образовании монопольной ренты качество земли действует лишь таким образом, что оно лимитирует количество производимых продуктов особого рода и тем самым способствует поднятию цен на них выше стоимости.
Вместе с тем монопольная рента отличается и от абсолютной ренты. Абсолютная рента представляет собой часть стоимости сельскохозяйственных продуктов, а монопольная рента есть лишь излишек рыночной цены над стоимостью. Источник абсолютной ренты находится в самом сельском хозяйстве. Им является излишек прибавочной стоимости над средней прибылью.
Источник монопольной ренты находится вне сельского хозяйства: она получается за счет вновь созданной стоимости в других отраслях макроэкономики, через механизм перераспределения национального дохода.
Например, если редкий сорт винограда и производимое из него вино продаются из сельского хозяйства в другие отрасли, то таким путем арендаторы за счет монопольно высоких цен присваивают часть прибавочного и необходимого продукта, создаваемого в несельскохозяйственных отраслях. А потом землевладелец в виде монопольной ренты присваивает себе эту часть вновь созданной стоимости неаграрных отраслей через арендную плату.
Наконец, между монопольной рентой и абсолютной рентой есть то существенное различие, что абсолютная рента получается со всех земель, тогда как монопольная рента - только с очень немногих земель.
) Экономическая рента.
Экономическая рента определяется как любой доход, отнесенный к производственным затратам, который превосходит его альтернативную стоимость. Классическая теория экономической ренты восходит к трудам экономистов XVIII века. Сторонники классической школы рассматривали землю в рамках производственных возможностей и преимуществ расположения конкретных участков земли. Они считали, что предложение земли в этом смысле совершенно неэластично. Однако нельзя не согласиться со следующим тезисом: как бы ни была высока цена земельной ренты, количество земли строго определено. С другой стороны, даже наинизшая рента не способна изменить физическое количество земли, находящейся в распоряжении общества.
В общеэкономическом смысле экономическая рента есть разница между реальной ценой ресурса и той минимальной ценой, которую необходимо уплатить, чтобы побудить владельца этого ресурса его продавать. Минимальную цену предложения какого-либо ресурса на данном отраслевом рынке определяют альтернативные издержки продавцов ресурса. Если цена падает ниже минимальной цены, то владельцы ресурса предпочтут либо предлагать его на других рынках, либо вообще воздержаться от продажи. Таким образом, превышение получаемого дохода над альтернативными доходами образует экономическую ренту владельцев ресурсов.
) Строительная рента
Что касается земли, предназначаемой для строительственных целей, то следует отметить, что каким образом рента с этой земли, как и с других неземлевладельческих участков, регулируется в своей основе собственно землевладельческой рентой. Эта рента характеризуется, во-первых, тем преобладающим влиянием, которое здесь на дифференциальную ренту оказывает местоположение (оно очень важно, например, при возделывании винограда и для строительных участков в больших городах); во-вторых, очевидной и полнейшей пассивностью собственника, активность которого заключается (в особенности по отношению к рудникам) просто в эксплуатации общественного прогресса, в который собственник ничего не привносит и в котором он ничем не рискует; и, наконец, преобладанием монопольной цены во многих случаях.
Строительную ренту необходимо повышает не только рост населения и возрастающая вместе с ним потребность в жилищах, но и рост основного капитала, который или присоединяется к земле или размещен на ней, как все промышленные строения, железные дороги, товарные склады, доки и т.д. Смешение платы за наем, поскольку она представляет процент и амортизацию капитала, вложенного в дом, с рентой просто за землю невозможно здесь. В этом случае следует принимать во внимание два момента: с одной стороны, эксплуатация земли в целях производства или добывающей промышленности, с другой - земля представляет собой пространство, которое необходимо как условие всякого производства и всякой человеческой деятельности. И в том и в другом случае земельная собственность требует своей дани. Спрос на строительные участки повышает стоимость земли как пространства и основы, в то же время благодаря этому возрастает спрос на элементы земли, которые служат строительным материалом.
) Лесная рента
Земельная рента в лесопользовании специфична. Лесные земли как объект лесопользования в экономическом смысле ценны не сами по себе, а коммерческими ресурсами - древесиной на корню, продуктами побочного пользования, рекреацией. В этом принципиальное отличие между сельским и лесным хозяйствами и обусловлено оно единственной причиной - чрезвычайной продолжительностью воспроизводственного цикла лесных экосистем. Не случайно в российском лесном законодательстве земля и ресурсы рассматриваются в единстве, как нечто целое, объединяются общим понятием - лесной фонд. Платежи за лесопользование зависят от плодородия почв опосредовано. Рентообразующими факторами являются показатели качества и запаса лесных ресурсов. Поэтому земельную ренту в лесопользовании правомерно называть лесной рентой.
Лесная рента принадлежит собственнику лесного
фонда. При государственной собственности на лесной фонд лесная рента, как
правило, облагается налогом. Любые платежи за лесопользование есть рентный
налог. Рентный налог может быть меньше, равен или больше ренты. Рентный налог
устанавливается меньше ренты или не берется совсем в случаях: 1) на
арендатора-лесопользователя возлагаются расходы по лесовосстановлению и
воспроизводству лесных ресурсов; 2) помимо воспроизводства лесных ресурсов
арендатору-лесопользователю доверяется инвестировать рентный доход как
общественный ресурс в развитие лесопромышленного производства (из расчета, что
предприниматели это сделают успешнее, чем госслужащие). Рентный налог
устанавливается равным ренте, если: 1) воспроизводство лесных ресурсов
осуществляется государственными органами управления лесами за счет бюджетных
средств; 2) часть лесной ренты, превышающая расходы на ведение лесного
хозяйства, используется на социальные и иные общегосударственные цели. Лесной
налог превышает ренту, когда он устанавливается без обоснований и расчетов.
Превышение лесного налога над рентой может иметь только негативные последствия:
снижение рентабельности лесозаготовок и заработной платы рабочих.
Глава 2. Земельный налог
.1 Понятие, субъекты и ставки земельного налога
Земельный налог традиционно относится к поимущественным налогам и взимается по факту владения или пользования. Как и все поимущественные налоги, он не зависит от результатов хозяйственной деятельности. Однако в отличие от других поимущественных налогов он един для всех категория плательщиков - юридических и физических лиц, и поэтому он относится к смешанным налогам.
Поступление земельного налога в бюджетную систему централизовано: в федеральный бюджет - 30%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - 20%, в местные бюджеты - 50%. Он выделяется в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используется исключительно на:
· финансирование предприятий и компенсацию затрат землепользователя по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель.
· инженерное и социальное благоустройство территории.
Налогообложение земельных участков в Российской Федерации регулируется Законом РФ «Оплате за землю» от 11 октября 1991 года № 1738-1, Инструкцией МНС России «По применению закона РФ «О плате за землю» от 21 февраля 2000 года № 56, а также законами местных органов власти, конкретизирующими ставки налога по категориям землепользователей.
Установленными формами платы за землю являются: ежегодный земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Каждая форма платы за землю предназначена для своих функций.
Земельным налогом облагается владение или использование земли (кроме аренды).
Субъектами земельного налога выступают землевладельцы, землепользователи (кроме арендаторов) и собственники земли на территории Российской Федерации. К ним относятся: