Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере банка ВТБ (ПАО))

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
Оглавление
Введение………………………………………………………………….…..6
1. Теоретические аспекты внутреннего аудита коммерческого
банка…………………………………………………………………………………10
1.1. Сущность системы внутреннего аудита, его цели и задачи..……...10
1.2. Классификации видов внутреннего контроля
в коммерческих банках…………………………………………………………….21
1.3. Место и роль внутреннего аудита в банковской деятельности……25
2. Организация внутреннего аудита в банке на примере Банка ВТБ
(ПАО)………………………………………………………………………..………33
2.1. Банк ВТБ (ПАО): современное состояние и основные направления
развития……………………………………………………………………….…….33
2.2. Принципы организации внутреннего аудита и взаимодействие
подразделений в Банке ВТБ (ПАО)………………………………………….……48
2.3. Методика проведения внутреннего аудита на примере Банка ВТБ
(ПАО)……………………………………………………………………………......52
3. Развитие внутреннего аудита банка…………………………………59
3.1. Анализ деятельности службы внутреннего аудита и оценка ее
эффективности в организации системы внутреннего контроля………………...59
3.2. Рекомендации по совершенствованию системы внутреннего
контроля и службы внутреннего аудита……………………………….….……...72
Заключение……………………………………………………………..…..81
Список использованной литературы……………………………………...85
Приложения………………………………………………………..……….90
6
ВВЕДЕНИЕ
Массовый отзыв лицензий у коммерческих банков, достигший пика с
2016 году и продолжающийся по настоящее время напомнил о том, что
правилом менеджмента является необходимость обнаружения проблемы до
того момента, как они проявят себя сами. Это особенно важно для банковской
сферы, так ее деятельность является высокорискованной и сбои в ней чреваты
тяжелыми последствиями не только для самих банков, но для их клиентов и
инвесторов. Поэтому одной из главных задач повышения уровня
корпоративного управления в банковской сфере выступает создание условий,
которые смогут обеспечивать информационную прозрачность деятельности
банков и возможности получения актуальной информации о вероятности
наступления негативного события. Наличие таковых условий может дать
клиентам и инвесторам уверенность при вложении средств в коммерческий
банк, а менеджменту банка - возможность управлять рисками: принимать меры
по определению, оценке и предупреждению неблагоприятных событий,
оказывающих негативное воздействие на достижение банком своих целей в
будущем.
Одним из инструментов, предназначенный оказывать содействие в
решении данных задач, выступает контроль за финансово-хозяйственной
деятельностью коммерческого банка. Предупреждающую информацию, в том
числе информацию, которая позволит предвидеть факт возможного
наступления отрицательных событий в деятельности организации, может
предоставить только внутренний контроль или внутренний аудит, который
будет основан на риск-ориентированном подходе.
Если в коммерческом банке выявлены области, которые наиболее
подвержены риску, на основании этого организован внутренний аудит по
ключевым направлениям деятельности, которые подвергаются риску, то
контроль по ведущим операциям способствует получению внутренним аудитом
7
предупредительной информации о вероятности наступления негативных
событий.
Внутренний аудит играет важную роль для управления коммерческими
банками, которым присущи следующие отраслевые особенности:
4) жесткая регламентация всех производимых операций со стороны
надзорного органа;
5) необходимость постоянного мониторинга и анализа часто
меняющейся внешней среды деятельности банков;
6) корректировка механизма управления банком в зависимости от
результатов проведенного анализа.
В настоящее время институт аудита, особенно внутреннего аудита,
организованного на основе риск ориентированного подхода, в нашей стране
находится в стадии развития, а на региональном уровне эта проблема стоит еще
острее.
Все выше сказанное обеспечивает актуальность исследования
методологии, методики и организации внутреннего аудита, основываясь на
изучении отечественных и зарубежных научных и методических разработок и
обобщения практики его организации в нашей стране.
Цель настоящей диссертации – изучение теоретических и практических
аспектов внутреннего аудита банка и развитие его методики (на примере Банка
ВТБ (ПАО)). Достижение поставленной цели потребовало решение ее
приоритетных задач:
1) выявить и определить особенности профессиональной деятельности
банков, оказывающих основное влияние на требования, которые
предъявляются к внутреннему аудиту;
2) проанализировать состояние нормативно-правового регулирования
внутреннего аудита в коммерческих банках;
3) оценить состояние и перспективы развития внутреннего аудита в
коммерческих банках на региональном уровне;
8
4) раскрыть риск-ориентированный подход к проведению проектов
внутреннего аудита в коммерческих банках;
5) разработать рекомендации по совершенствованию системы
внутреннего контроля и службы внутреннего аудита банка.
Объект диссертационного исследования – Банк ВТБ (ПАО).
Предмет диссертационного исследования - организация, теория и
методология внутреннего аудита Банка ВТБ (ПАО).
При написании диссертационной работы применялись такие методы
исследования, как наблюдение, методы сравнительного анализа, группировка
данных, обобщение теоретического и практического материала, логический
анализ и экстраполяция.
Теоретико-методологической основой исследования послужили
научные труды российских юристов и экономистов: М.М. Агаркова,
А.Г. Братко, Е.В. Иода, М.В. Каверина, П.М. Хоменко, Р. А. Алборов, В. В.
Бурцев, Г. Н. Белоглазова, В. В. Геращенко, Л. Т. Гиляровская, Ю. А.
Данилевский, Е. Ф. Жуков, Г. В. Кулинина и пр. При написании
диссертационной работы изучались работы иностранных ученых-экономистов,
в частности, таких как Х. Грюнинг, А. Аренс, О. Вайм и пр.
Научная новизна исследования:
1. Выявление роль и место внутреннего аудита в банковской
деятельности;
2. Определение принципов организации внутреннего аудита;
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы
внутреннего контроля и службы внутреннего аудита.
Теоретическая и практическая значимость исследования определяется
тем, что в нем расширены теоретико-правовые представления о месте и роли
внутреннего аудита в банковской деятельности. Выводы, отраженные в данной
работе, могут быть применены в ходе дальнейшего изучения проблем
организации службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля, в
9
деятельности коммерческих банков и кредитных организаций, а также
преподавателями ВУЗов на лекциях, семинарах.
Информационные материалы диссертации могут быть востребованы при
разработке учебно-методических материалов и чтении лекций по учебным
курсам «Банки и банковское дело», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,
«Финансы и кредит». Предложенные в исследовании рекомендации носят
прикладной характер, их внедрение повысит эффективность деятельности
службы внутреннего аудита.
Ожидаемые основные результаты исследования:
- разработка и практическое применение методических рекомендаций по
использованию на практике риск-ориентированного внутреннего аудита, в том
числе:
методики формирования плана проведения аудита, с применением
упреждающего риск-ориентированного, подхода;
методики проведения аудиторских проверок по основным бизнес-
процессам коммерческого банка с использованием упреждающего риск-
ориентированного внутреннего аудита.
Структура диссертации обусловлена общей логикой исследования и
отражает попытку диссертанта последовательно решать поставленные в работе
задачи. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и
библиографического списка. Иллюстративно-справочный материал
представлен таблицами, рисунками, диаграммами. Список использованной
литературы включает 50 наименований на русском языке и ссылки на ресурсы
Интернета.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7484

Смотрите также:

Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_1-тема-СтрМетал
_1966(~1
_files_materials_5053_prog.ntr
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27