Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере банка ВТБ (ПАО))
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
15
- систематические обсуждения с высшим руководством банка
результативности СВК;
- своевременность рассмотрения оценок внутреннего контроля, которые
сделаны руководителями, внутренними и внешними аудиторами;
- систематически проводимые меры, которые обеспечивают оперативное
исполнение руководством рекомендаций и замечаний, которые высказаны по
результатам проверок аудиторами;
- периодическая проверка соответствия стратегии банка лимитам на
риски.
Менеджеры банка обязаны нести ответственность за осуществление
банковской стратегии и политики, поддерживать организационную структуру
на основе делегирования и распределения полномочий, согласно должностным
обязанностям, формировать эффективную реализацию полномочий,
вырабатывать правила внутреннего контроля
1
.
Для реализации всех целей и задач, менеджеры совместно с высшим
руководством несут ответственность за соблюдение организационной
культуры, которая служит ключевым элементом наиболее результативной
системы внутреннего контроля. Банки должны избегать правила и практики,
которые могут неумышленно формировать стимулы или соблазн для
реализации неправомерных действий.
Оценка риска будет эффективной в том случае, если банк полноценно
определяет и изучает внутренние факторы (организация структуры управления,
характер банковской деятельности, квалификация сотрудников, текучесть
кадров, новый персонал, инновации) и внешние факторы (изменение
политических условий, макроэкономические изменения, технологические
новации), которые могут отрицательно воздействовать на реализацию банком
установленных целей. Данная оценка риска обязана осуществляться на уровне
1
Письмо Центрального банка РФ от 10.07.2001 № 87-Т «О рекомендациях Базельского
комитета по банковскому надзору»// Гарант
16
банка, так и на консолидированном уровне, совместно с дочерними и
зависимыми структурами банка
1
.
Осуществлять оценку можно разными способами путем качественных и
количественных измерений степени риска. Также важно сопоставлять затраты
на выполнение контрольных функций с выгодами.
Оценка риска содержит в себе анализ рисков в целях установления того,
какие риски могут контролироваться банком, а какие - нет. Чтобы
сформировать эффективное оценивание риска и эффективной системы
внутреннего контроля, менеджмент должен всегда оценивать риски, которые
воздействуют на то, чтобы банк мог достичь поставленные цели, и реагировать
на изменяющиеся обстоятельства и условия
2
.
В настоящее время остро встала проблема управления кредитным
риском в банке, данное обуславливается кредитными организациями,
недостаточно внимания уделяется качеству управления кредитным риском, в
связи с этим, актуальной задачей является правильная нейтрализация рисков.
Под кредитным риском будем понимать вероятность нарушения
должником условий кредитного договора (договора поставки), которая
заключается в угрозе частичной или полной утраты средств кредитора и
ожидаемого вознаграждения за пользование средствами. Риск возникает по
факту принятия кредитором решения о выдаче ссуды или отгрузке продукции в
долг. Кредитный риск проявляется в сферах деятельности, в которых успех
кредитования зависит от намерений и результатов деятельности контрагентов,
эмитентов и заемщиков.
Главное правило в работе банков – это стремление к получению доходов
и прибыли. Его, как правило, ограничивает предвкушение вероятных потерь.
Все это сопряжено с присутствием риска как стоимостного выражения
вероятностного действия, приводящего к финансовым убыткам и потерям.
1
Там же.
2
Булавина Л. Н. Аудит / Л. Н. Булавина. — Ставрополь : Агрус, 2016. С. 24.
17
Чем выше риски, тем больше шансов извлечь и выявить огромную
прибыль и доход. Риски возникают вследствие отклонений реальных сведений
от формальной оценки нынешнего состояния и предстоящего формирования.
Данные отклонения могут быть как положительными, так и отрицательными. В
первоначальном случае есть все шансы получить доход, а во втором – риск
потерпеть разного рода убыток.
Нынешняя банковская концепция - это ключевая область
государственного хозяйства каждого формированного и развитого государства.
На протяжении длительных лет времени жизни банковских структур остается
постоянным их основное значение, содержащееся в посредничестве при
передвижении валютных средств от кредиторов к заемщикам и от потребителей
к продавцам.
В ходе реализации деятельности банки с большим количеством
вопросов управления, основным из которых считается сохранение
непрерывного равновесия между потребностями в ресурсах и способностями их
приобретения в обстоятельствах, которые обеспечивают экономическую
стабильность банка и удовлетворенность заинтересованностей партнеров, а
кроме того полноту ресурсов.
Желание и стремление банков выявлять и получить прибыль и доходы
естественно устанавливает их перед потребностью взять на себя конкретные
риски, по этой причине вопрос риска с особенной остротой выражается в их
деятельности.
Все активнее проявляется тенденция снижения прибыльности
кредитных учреждений. В этой связи усиление внутреннего контроля за
осуществлением банковских, в частности, кредитных операций, служит
неотъемлемым компонентом деятельности всей банковской системы.
На появляющееся величину риска могут в большей степени могут
повлиять, как макро - так и микроэкономические условия. В обстоятельствах,
если макроэкономика нестабильна, законодательство небезупречно, а в
многочисленных вариантах и двойственно, весьма немаловажно обладать
18
успешную и эффективную концепцию управления риском. По этой причине в
увеличении устойчивости и прочности российской банковской системы
немаловажную роль захватывает усовершенствование концепции управления
рисками.
Имидж банка, его деловой престиж считается важной элементом
банковского коммерциала. Угроза утраты репутации считается, вероятно,
опаснейшим риском для банка – отрицательное общественное суждение,
репутация не внушающего доверия банк, не хорошие анонсы и новости о банке
имеют все шансы послужить к оттоку.
Риски сопряжены с понесением банком, экономических издержек из-за
несоблюдения контрагентом обязанностей пред банком, в том числе
вследствие вероятного неполучения денег в части основного долга и платы за
использование средствами банка (кредитного риска).
Степень риска, сопряженного с тем или другим событием, регулярно
изменяется из-за активного нрава внешнего окружения. Это вынуждает банк
постоянно конкретизировать собственную роль на рынке, предоставлять оценку
риска тех либо других событий, обновлять взаимоотношения с покупателями и
производить оценку личных активов и пассивов, таким образом, вносить
поправки в свою политику в области управления рисками.
Все это без исключения подразумевает исследование любым банком
своей стратегии управления рисками, дозволяющей вовремя и поочередно
применять все без исключения способности формирования и развития банка и в
то же время сохранять риски в терпимом и контролируемом степени.
Управление банковским риском подразумевает осуществление событий,
нацеленных в исследование и направленных на разработку и реализацию
кредитной политики банка, обнаружение и оценку условий риска, его
предотвращение, определение и минимизацию, а кроме того ослабление
последствий результатов.
19
Эффективная СВК требует формирование необходимой структуры
контроля. При данной структуре контрольные функции устанавливаются для
абсолютно каждого уровня деятельности банка. Сюда входят:
- проверка, проводимая руководством;
- система согласований и делегирования прав;
- контроль за разными отделами/управлениями;
- проверка соблюдения лимитов на риски и дальнейший контроль
устранения нарушений;
- сверка счетов и перекрестная проверка;
- проведение инвентаризации имущества.
Чтобы СВК была эффективной, следует четко разделять обязанности
сотрудников, исключать ситуации конфликта интересов. Все конфликты
должны выявляться на ранней стадии, минимизироваться, строго
контролироваться. Эффективная СВК требует адекватную, своевременно
предоставленную информацию финансового и иного характера, соблюдение
требований нормативно-методической документации. Сведения должны быть
надежны, объективны, доступны.
Необходимо также эффективно передавать информацию. Высшее
руководство банка должно формировать результативные системы трансляции
информации, обеспечивать информационные потоки, чтобы данная
информация дошла до специалиста. Данное относится к документации, а также
к операционной деятельности организации.
Ключевой компонент системы - информирование сотрудников банка о
роли его участия в информационной системе, понимание путей и методов
доведения информации до руководителей определенного уровня.
Так, функционирование информационных систем, которые связаны с
подготовкой финансовой отчетности, обеспечивается техническими
средствами, программным обеспечением, кадрами, базами данных.
В целом, за эффективностью внутреннего контроля необходимо следить
на постоянной основе, проводя при этом, мониторинг рисков и их оценку.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7484