Прочие производственные и общехозяйственные расходы. Эта статья расходов включает затраты: лизинговые платежи; содержание зданий и сооружений; материалы; ремонт и обслуживание оборудования; затраты на содержание автотранспорта; форменное обмундирование; подготовка экипажей, подготовка и переподготовка кадров; командировочные расходы; оплата труда инженерно-техническому составу и работникам наземных служб; программное обеспечение; налоги; услуги связи, услуги банков, реклама, содержание представительств авиакомпании; прочие затраты;
Величина расходов по третьей группе определяется от суммы прямых расходов первой и второй групп в процентах. В расчетах принимаем 70%.
Итак, расчёты для Ту-214:
Тоже самое проделаем и с расходами для Ту-154М:
Определение себестоимости тонно-километра и себестоимости парного рейса. Себестоимость тонно-километра определяется делением себестоимости лётного часа () на плановую часовую производительность () i-го типа ВС:
Себестоимость парного рейса Сп.р. рассчитывается путем умножения себестоимости летного часа на время парного рейса
Сiп.р. = Сiлч
По результатам расчетов и заполняется таблица 4.
Таблица 4 - Себестоимость летного часа, тонно-километра и парного рейса по сравниваемым типам ВС
|
Наименование статей расходов |
Ту-214 |
Ту-154М |
|||
|
себестоимость л. ч. тыс.руб. |
Удельный вес,% |
себестоимость л.ч.,тыс.руб |
Удельный вес,% |
||
|
I группа прямых расходов |
176,48 |
114,71 |
227,28 |
147,73 |
|
|
1.1. Расходы на авиаГСМ |
56,9 |
36,98 |
122,12 |
79,38 |
|
|
1.2. Амортизация СВАД |
2,73 |
1,77 |
2,05 |
1,33 |
|
|
1.3. Ремонтный фонд СВАД |
4,8 |
3,12 |
5,41 |
3,52 |
|
|
1.4. Расходы по ПТО |
0,55 |
0,36 |
0,48 |
0,31 |
|
|
1.5. Фонд оплаты труда |
79,23 |
51,50 |
69,08 |
44,90 |
|
|
1.6.Отчисления на социальные нужды |
32,01 |
20,80 |
27,91 |
18,14 |
|
|
1.7. Страхование ВС |
0,26 |
0,17 |
0,22 |
0,143 |
|
|
II группа прямых расходов1 |
5,77 |
3,75 |
3,85 |
2,50 |
|
|
2.1.Аэропортовые расходы2 |
0,22 |
0,14 |
9,74 |
6,33 |
|
|
2.2 Расходы по метеообслуживанию |
0,02 |
0,01 |
0,02 |
0,01 |
|
|
2.3.Расходы на питание пассажиров и экипажа |
2,26 |
1,47 |
2,05 |
1,33 |
|
|
2.4. Расходы на ОТО |
0,13 |
0,08 |
0,14 |
0,09 |
|
|
2.5. Аэронавигационные сборы |
14,46 |
9,40 |
13,72 |
8,91 |
|
|
2.6. Отчисления агентству |
13,72 |
8,91 |
9,88 |
6,42 |
|
|
III группа: накладные расходы |
127,575 |
82,92 |
161,791 |
105,16 |
|
|
3.1.Производственные и общехозяйственные расходы |
127,575 |
82,92 |
161,791 |
105,16 |
|
|
Итого себестоимость летного часа |
192,57 |
125,17 |
223,74 |
145,43 |
|
|
Себестоимость тонно-километра, руб./ткм |
8,40 |
5,46 |
14,80 |
9,62 |
|
|
Себестоимость парного рейса,тыс. руб./рейс |
1176,24 |
764,56 |
1491,71 |
969,61 |
Отчисления в ремонтный фонд СВАД у Ту-154М и затраты на авиаГСМ значительно больше по доле расходов, чем у Ту-214. Во второй группе расходов существенное различие есть в расходах на аэропортовое обслуживание, что объясняется тем, что Ту-214 - более современная машина. Аэронавигационные сборы выше у Ту-214, поскольку, его коммерческая загрузка превышает таковую Ту-154М. У Ту-214 на порядок меньше, чем Ту-154М. Этот параметр указывает на целесообразность использования именно Ту-214.
5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВС
К показателям экономической эффективности относятся следующие показатели:
- общие капитальные вложения (инвестиции) по вариантам ВС (ин);
- балансовая прибыль ();
- чистая прибыль ();
- чистый приведенный доход (ЧПДi);
- срок окупаемости инвестиций ().
- сумма накопленной чистой прибыли до конца эксплуатации ВС.
Для определения эффективности инвестиций необходимо рассчитать годовую сумму доходов и эксплуатационных расходов от внедрения сравниваемых ВС за нормативный срок эксплуатации. Нормативный срок службы ВС установлен постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.092011 №161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств…». В расчетах принять равным 12 лет.
Годовая сумма доходов () определяется по формуле:
где - годовой объем работ i-го ВС т.е. годовой эксплуатационный тонно-километраж;
= 1,2, 3,...12 - годы реализации проекта;
nвс- количество ВС необходимых для выполнения производственной программы;
- тариф за ткм (по сравниваемым типам ВС он принимается одинаковым) и определяется по формуле
руб./ткм)
где - коэффициент рентабельности;
- себестоимость тонно-километра ВС у которого большее значение Сткм. - для Ту-154М, тогда:
Зная тариф за ткм, можем вычислить годовую сумму доходов для Ту-214:
Для Ту-154М:
При условии, что тарифы двух самолетов одинаковы, годовые эксплуатационные расходы составят:
Ту-214:
Ту-154М:
Сумма балансовой прибыли определяется как разница суммы доходов и эксплуатационных расходов.
Для Ту-214:
Для Ту-154М:
Сумма чистой прибыли рассчитывается по формуле
где - налог на прибыль равен 18% от;
- годовая сумма амортизационных отчислений СВАД i-го типа. Амортизационные отчисления вычитаются из чистой прибыли, так как входят в лизинговые платежи и рассчитываются по формуле
где - количество ВС i-го типа;
-расходы на амортизацию СВАД на 1 летный час ВС i-го типа, тыс. руб./л.ч. (таблица 4);
- годовой налет часов i-го типа ВС.
Амортизационные отчисления для Ту-214:
Для Ту-154М:
Рассчитываем сумму чистой прибыли:
Общие капитальные вложения (инвестиции) по сравниваемым типам ВС определяются
где - количество ВС i-ro типа;
- стоимость ВС i -го типа,
Z - коэффициент дополнительных затрат по лизингу (принимаем 1,15).
Для Ту-214:
Для Ту-154М:
Выплаты лизингодателю (УКi) осуществляются равными долями в течение первых шести лет эксплуатации ВС.
Таким образом годовые выплаты лизингодателю для Ту-214 составят 13,10 млн.руб., а для двух самолётов Ту-154М0 - 15,91 млн.руб.
Чистый приведенный доход определяется по формуле
где R - коэффициент дисконтирования, 0.15;
Расчетный год (), когда ЧПД станет равным нулю будет годом определяющим срок окупаемости проекта Ток,т. е. когда накопленные за этот период суммы чистой прибыли) покроют капитальные вложения (инвестиции - ин).
Из двух сравниваемых типов ВС внедряемым, т.е. наиболее экономически эффективным, будет тот самолет, у которого срок окупаемости меньше меньше или сумма накопленной чистой прибыли за 12 лет больше.
Расчеты срока окупаемости ВС представляем в Таблице 5.
Таблица 5 - Расчет экономической эффективности ВС
|
Тип ВС |
Показатели, млн.руб |
Годы расчетного периода () |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
? |
|||
|
1 |
434,72 |
378.01 |
328.71 |
285.83 |
248.55 |
216.13 |
187.94 |
163.42 |
142.11 |
123,57 |
107,45 |
93,44 |
2709,93 |
||
|
13,10 |
13,10 |
13,10 |
13,10 |
13,10 |
13,10 |
147,72 |
|||||||||
|
ЧПД |
421,62 |
364,91 |
315,61 |
272,73 |
235,45 |
203,03 |
187.94 |
163.42 |
142.11 |
123,57 |
107,45 |
93,44 |
2631,33 |
||
|
2 |
62,30 |
54,17 |
47,11 |
40,96 |
35,62 |
30,97 |
26,93 |
23,42 |
20,36 |
17,71 |
15,40 |
13,39 |
388,38 |
||
|
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
708 |
|||||||||
|
ЧПД |
46,39 |
38,26 |
31,20 |
25,06 |
19,71 |
15,06 |
26,93 |
23,42 |
20,36 |
17,71 |
15,40 |
13,39 |
292,92 |
По итогам расчетов заполняем заключительную таблицу 6.
Таблица - 6 Показатели экономической эффективности сравниваемых ВС
|
Показатели |
Ту-214 |
Ту-154М |
|
|
Годовой объем работ, тыс. ткм/год |
39487500 |
29524500 |
|
|
Часовая производительность, ткм/час |
15187,5 |
10939,0 |
|
|
Годовой налет часов, л.час |
2600 |
1806 |
|
|
Себестоимость тонно-километра, руб./ткм |
8,40 |
14,80 |
|
|
Эксплуатационные расходы, млн. руб. |
3980,34 |
10487,40 |
|
|
Доходы, млн. руб. |
7714,28 |
11535,81 |
|
|
Балансовая прибыль, млн. руб. |
3733,94 |
1048,41 |
|
|
Чистая прибыль, млн. руб. |
2352,03 |
319,24 |
|
|
Капитальные вложения, млн. руб. |
78,62 |
95,46 |
|
|
Срок окупаемости, лет |
1 |
1 |
|
|
Сумма накопленной чистой прибыли до конца эксплуатации ВС, млн. руб. |
3061,03 |
859,61 |
ВЫВОД
В эксплуатацию по направлению Минск-Алма-Аты целесообразно внедрить самолет Ту-214, так как за 12 лет эксплуатации ВС выходит на чистую прибыль 3061,03 млн. руб., и требует меньших капитальных вложений чем Ту-154М. Также стоит отметить, что на более дальние маршруты будет выгоднее использовать Ту-214, т.к. годовой объем работ в два раза выше, чем у Ту-154М и себестоимость тонн-километра ниже 8,40 руб/ткм в сравнении с Ту-154М 10,80 руб./ткм. Для выполнения одного объема работ с использованием Ту-214 требуется одна единица техники в отличие от Ту-154М, которой требует две единицы.
ЛИТЕРАТУРА
1. Государственная программа развития транспортного комплекса Республики Беларусь на 2016-2020 годы. Утверждена постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.04.2016 № 345.
2. Новостной интернет-портал: Беларускі партал TUT.BY.
3. Выбор наиболее экономичного типа воздушного судна. Методические указания по выполнению курсовой работы для курсантов/ сост.: А.И.Науменко-Минск: БГАА, 2019. - 47с.
4. Электронный конспект лекций по учебной дисциплине «Экономика отрасли», А.И. Науменко, БГАА, 2016 г.
5. Электронные учебники: Экономика гражданской авиации: учебное пособие / под общ.редакцией Н.И. Степановой - М.: МГТУ ГА, 2014. - 130 с.
6. Приказ Федеральной службы тарифов Российской Федерации от29.04.2017 №130- т/4«Об утверждении ставок сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов пользователей воздушного пространства Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2015 №37334).
7. Экономика, организация и планирование гражданской авиации: Учебник для средних учебных заведений ГА/А. В. Мирошников, Е. В. Мухордых, Е. В. Макаров и др.; Под ред. А. В. Мирошников -М.: Транспорт, 1983, 240 с.
8. Постановление Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры от 27.02.2009 № 37/18/6 (в ред. от 22.12.2012 N 117/80/37) «Инструкция о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов».