Материал: 080105_org_banka1_UMP
51
Раздел 5. Операции с
ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Долговые обязательства, оцениваемые по спра-
ведливой стоимости через прибыль или убыток
Долговые обязательства, удерживаемые до по-
гашения
Вложения в долевые ценные бумаги
Долевые
ценные бумаги, оцениваемые по спра-
ведливой стоимости через прибыль или убыток
Долевые ценные бумаги, удерживаемые до по-
гашения
Учтенные векселя
Векселя кредитных организаций
и авалиро-
ванные ими
Векселя федеральных органов власти и авали-
рованные ими
Выпущенные ценные бумаги
Выпущенные депозитные сертификаты
Выпущенные облигации
Выпущенные векселя
Обязательства по выпущенным ценным бумагам
к исполнению
Раздел 6. Средства и
имущество
Участие
Участие в дочерних и зависимых акционерных
обществах
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество банков
Основные средства
Финансовая аренда (лизинг)
Материальные запасы
Нематериальные активы
Доходы и расходы будущих периодов
Доходы будущих периодов
Расходы будущих периодов
Раздел 7. Результаты дея-
тельности
Использование прибыли
Финансовый результат текущего года
Финансовый результат прошлого года
Б. Счета
довери-
тельного
управле-
-
Касса
Драгоценные металлы
Доходы по доверительному управлению
Расходы по доверительному управлению
52
ния (8)
Прибыль по доверительному управлению Убы-
ток по доверительному управлению
В.Внебал
ансовые
счета (9)
Раздел 2 Неоплаченный
уставный капитал кре-
дитных организаций
Неоплаченный уставный капитал кредитных
организаций
Раздел 3.Ценные бумаги
Неразмещенные ценные бумаги
Ценные бумаги прочих эмитентов
Раздел 4. Расчетные опе-
рации и документы
Расчетные операции
Расчеты по обязательным резервам
Разные ценности и документы
Раздел 5. Кредитные и
лизинговые операции
Обеспечение,
полученное по размещенным
средствам
Активы, переданные в обеспечение
Арендные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолженность,
вынесенная за баланс
Задолженность по процентным платежам по ос-
новному долгу,
не списанному с баланса
Задолженность по процентным платежам по ос-
новному долгу
списанному с баланса из
-
за не-
возможности взыскания
Задолженность по основному долгу,
списанно-
му с баланса из
-
за невозможности взыскания
Раздел 7. Корреспонди-
рующие счета
Г. Сроч-
ные
сделки
(9)
Активные счета (наличные сделки, срочные
сделки, нереализованные курсовые разницы)
–
счета по срокам исполнения
Пассивные счета (наличные сделки, срочные
сделки, нереализованные курсовые разницы)
счета по срокам исполнения
Д.Счета
депо (9)
Активные счета
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Ценные бумаги в
пути
Ценные бумаги, изъятые из депозитария
Пассивные счета
Ценные бумаги владельцев
Ценные бумаги,
принадлежащие депозитарию
Ценные бумаги,
обремененные обязательствами
Банковский баланс имеет горизонтальную и вертикальную форму. Ба-
ланс в горизонтальной форме строится в виде двусторонней таблицы. В
53
левой части таблицы показываются активы, а в правой
–
пассивы. Итоги
по балансовым счетам актива или пассива называются валютой баланса.
Вертикальная форма предполагает последовательное расположение балан-
совых статей в порядке возрастания номеров. Такой баланс составляется
по счетам второго порядка, а итоги определяются по каждому счету пер-
вого порядка, по группам этих счетов, по разделам и по валюте баланса.
Разновидностью баланса является оборотная ведомость, где указыва-
ются остатки по счетам на начало периода, обороты и остатки на конец
периода.
Систематизация балансовых статей производится по нескольким при-
знакам. Основными из них являются:
1.
Экономическое содержание:
счета подразделяются на депозитные,
ссудные, расчетные и т.д.;
2.
Контрагенты:
счета ведутся отдельно для резидентов, физических
и юридических лиц, коммерческих, некоммерческих и финансовых орга-
низаций и предприятий;
3.
Сроки проведения операций:
•
до востребования;
•
на срок до 30 дней;
•
на срок от 31 до 90 дней;
•
на срок от 91
-
180 дней;
•
на срок от 181 дня до 1 года;
•
на срок от 1 года до 3 лет;
•
на срок свыше 3 лет.
4.
Доходно
-
расходная база:
пассивные счета оцениваются по стоимо-
сти проводимых операций, а активные
–
подразделяются на доходные, ли-
квидные, иммобилизованные.
Бухгалтерские балансы в составе отчетности используются в развер-
нутом и свернутом виде. Свернутые балансы используются для опублико-
вания в печати. Развернутые балансы относятся к средствам коммерческой
информации и отвечают основным ее требованиям: оперативности, кон-
кретности, солидности. Оперативность проявляется в ежедневном состав-
лении баланса. Конкретность подразумевает содержание в балансе данных
о наличии денежных средств, состоянии банковских операций и результа-
тах его деятельности. Солидность обусловлена достоверностью, подтвер-
жденной аудиторской проверкой. Развернутые балансы используются ор-
ганами управления банком для принятия управленческих решений.
Баланс банка является основной составляющей его финансовой от-
четности, использовать которую могут руководство банка, его клиенты,
налоговая инспекция, территориальные управления Банка России. По сро-
кам финансовая отчетность подразделяется на ежедневную, ежемесячную,
54
ежеквартальную, годовую. В ее состав, кроме баланса, входят: отчет о
прибылях и убытках, отчет об использовании прибыли, справка о составе
фондов, расшифровка балансовых статей для расчета экономических нор-
мативов и другая информация.
Вопрос
4
. Ликвидность коммерческого банка. Основные
нормативы ликвидности
Ликвидность
коммерческого банка
-
это его способность отвечать по
своим обязательствам своевременно и в полном объеме.
Значение банковской ликвидности можно определить следующим об-
разом:
•
гарантия обеспечения денежного спроса со стороны клиентов, произ-
водящих платежи по своим расчетным (текущим) счетам, вкладчиков;
•
поддержание репутации банка, как надежного, устойчивого партнера;
•
предотвращение убыточных и неприбыльных операций путем исклю-
чения «горящих» продаж активов.
Управление ликвидностью должно базироваться на выполнении «зо-
лотого банковского правила», согласно которому требования и обязатель-
ства банка должны соответствовать друг другу по срокам и суммам. Для
управления ликвидностью применяются следующие методы:
1.
Метод общего фонда средств
–
объединение всех ресурсов банка в
единый фонд с последующим распределением его по направлениям раз-
мещения. Такой метод почти не представляет возможностей для управле-
ния ликвидностью.
2.
Метод распределения
активов, сущность которого состоит в сле-
дующем:
•
учитывается зависимость ликвидных средств от источников их при-
влечения;
•
устанавливается определенное соотношение между соответствующи-
ми видами активов и пассивов.
При использовании этого метода банк за счет краткосрочных пасси-
вов формирует такие статьи актива как краткосрочные финансовые вло-
жения и денежные средства. За счет среднесрочных пассивов формируется
часть внереализационных размещенных средств, а также часть долгосроч-
ных финансовых вложений (при совпадении сроков привлечения и разме-
щения). Собственный капитал идет на покрытие расходов по основным
фондам банка и по формированию той части долгосрочных финансовых
средств, которая имеет наиболее продолжительный период вложения.
3.
Метод экономико
-
математического моделирования.
Данный ме-
тод основан на применении математических и статистических моделей,
которые позволяют сформировать наиболее оптимальную структуру соот-
55
ношения активов и пассивов банка, отвечающую целям ликвидности и до-
ходности.
4.
Метод внешнего заимствования средств.
Применяется для под-
держания ликвидности в том случае, если внутренних резервов коммерче-
ского банка не хватает для выполнения собственных обязательств перед
контрагентами. В этой ситуации резерв ликвидности покрывается за счет
получения МБК и кредитов ЦБ РФ. При постоянном использовании этого
метода возникает риск зависимости от состояния рынка МБК.
ЦБ РФ регулирует отношения ликвидности в коммерческом банке пу-
тем установления ряда экономических нормативов ликвидности, обяза-
тельных для выполнения всеми банками. К этим экономическим нормати-
вам относятся:
1.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
регулирует (огра-
ничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операцион-
ного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных
активов банка к сумме пассивов банка
по счетам до востребования. Нор-
матив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей
формуле
:
%
100
5
,
0
2
×
−
=
ОВм
м
ОВ
м
ЛА
Н
ЛАм
-
высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые
должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или)
могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необ-
ходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения де-
нежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка
в Банке России, в банках стран из числа
"группы развитых стран", касса
банка.
ОВм
-
обязательства (пассивы) до востребования, по которым вклад-
чиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их не-
замедлительном погашении.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавли-
вается в
размере 15 процентов.
2.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
регулирует (ограни-
чивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате рас-
чета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отноше-
ние суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей лик-
видности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле: