Материал: 080105_org_banka1_UMP
61
В зависимости от вида рынка, где проводятся лизинговые операции,
выделяют: внутренний (когда все участники лизинговой сделки представ-
ляют одну страну) и международный лизинг
–
одна сторона, участвующая
в лизинговой сделке, является нерезидентом или занимается совместной
деятельностью с зарубежной фирмой.
Международный лизинг, в свою очередь, подразделяется на:
•
экспортный
-
если поставщик и лизинговая компания находятся в од-
ной стране, а лизингополучатель
–
зарубежная фирма. Экспортной эта
сделка является потому, что в отношении своего национального участ-
ника (в данном случае поставщика) лизинговая фирма выполняет функ-
цию стимулирования экспорта;
•
импортный лизинг
–
сделка, при которой лизинговая компания и ли-
зингополучатель являются резидентами, а поставщик
–
зарубежная
фирма;
транзитный лизинг
–
сделка, все участники которой находятся в разных
странах. Это наиболее сложная операция для лизинговой компании, так
как требует знаний правовых, налоговых и других особенностей, свойст-
венных сразу минимум двум иностранным рынкам.
Вопрос
2
. Расчетные операции коммерческих банков
Для совершения безналичных расчетов юридические лица обязаны
открыть счет в учреждении коммерческого банка. Они имеют право от-
крыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется
договором между банком и клиентом. Об открытии или закрытии счета
юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в
пятидневный срок сообщить налоговым органам.
В Российской Федерации банки открывают:
•
расчетные счета. Владельцами таких счетов могут быть коммерческие
предприятия, индивидуальные предприниматели и финансовые орга-
низации, деятельность которых связана с предоставлением услуг фи-
нансового характера (например, страховые компании, фондовые и ва-
лютные биржи и проч.);
•
текущие счета. Открываются некоммерческим организация, обособ-
ленным подразделениям юридического лица и учреждениям и орга-
низациям, состоящим на бюджете.
Основной документ, регулирующий безналичные расчеты
–
Положе-
ние о безналичных расчетах в РФ (№2
-
П
от 12 апреля 2001 года
).
Для открытия банковского счета
клиент представляет в банк:
•
заявление на открытие счета;
62
•
копии устава, учредительного договора, протокола общего собрания,
свидетельства о регистрации предприятия, приказов о назначении
первых должностных лиц;
•
справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по стати-
стике) и постановке на учет (из налоговых органов);
•
копии документов, подтверждающие регистрацию в государственных
внебюджетных фондах;
•
карточки с образцами подписей и оттиска печати.
Учредительные документы должны быть заверены нотариально или
регистрирующими органами.
Расчеты по банковским счетам могут осуществляться в различных
формах. Под
формой расчетов
понимается способ совершения безналич-
ных расчетов с применением установленного платежного документа. В на-
стоящее время наиболее распространены расчеты платежными поруче-
ниями, по аккредитиву, чеками, по инкассо (инкассовые поручения), пла-
тежными требованиями.
Действующим законодательством предусматривается, что списание
денежных средств осуществляется на основании распоряжения клиента.
Но имеется ряд платежей, которые могут производиться без согласия
плательщика (ст.854 ГК РФ). Это:
•
по решению суда и арбитража;
•
исполнительных надписей нотариуса;
•
в случаях предусмотренных договором банковского счета (за расчет-
но
-
кассовое обслуживание, по
кредитам и др.).
на основании срочно-
го обязательства клиента
В безакцептном (бесспорном) порядке платежи производятся на ос-
новании распоряжений взыскателей или инкассовых поручений получате-
лей платежа. И те, и другие составляются на бланках платежных требова-
ний с исправлением названия документа («Распоряжения», «Инкассовые
поручения») с обязательным указанием основания для взыскания. Доку-
менты сдаются получателем средств в свой банк, а тот отправляет их в
банк плательщика, который предъявляет их к оплате немедленно.
При недостатке средств на счете действует следующая
очередность
платежей (статья 855 ГК РФ):
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным до-
кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств, со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда,
причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании али-
ментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным доку-
ментам, предусматривающим перечисления или выдачу денежных средств
63
для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, ра-
ботающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате возна-
граждений по авторскому договору;
в третью очередь производится списание по платежным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для
расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору
(контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, фонд социаль-
ного и медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным докумен-
там, предусматривающие платежи в бюджет и в негосударственные вне-
бюджетные фонды;
в пятую очередь
–
списание по исполнительным документам, преду-
сматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным до-
кументам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной
очереди, производится в порядке календарной очередности.
В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут
учет неоп-
лаченных платежных документов. Это так называемые картотеки к внеба-
лансовому счету 909:
картотека №1
–
расчетные документы, ожидающие акцепта для оп-
латы;
картотека №2
–
расчетные документы, не оплаченные в срок из
-
за
отсутствия средств на расчетных счетах клиентов. Является признаком не-
платежеспособности предприятия;
картотека №3
–
расчетные документы, не оплаченные в срок из
-
за
отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации.
Является признаком финансовой неустойчивости коммерческого банка;
картотека №4
–
не оплаченные в срок расчетные документы из
-
за
отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций.
Банки несут ответственность за правильность и своевременность про-
ведения безналичных расчетов..
Закрытие счета производится банками только по заявлению владельца
счета или в следующих случаях:
•
по счету отсутствуют операции в течение года;
•
остаток по счету ниже минимально установленного и клиент не по-
полнил его в течение месяца после уведомления его об этом банком.
Вопрос 3. Факторинг в банковской деятельности
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
64
а) фактор
-
посредник, которым может быть факторинговый отдел КБ
или специализированная факторинговая компания;
б) клиент (поставщик товара)
–
промышленная или торговая фирма,
заключившая соглашение с фактором
-
посредником;
в) покупатель товара.
Клиент уступает посреднику право последующего получения плате-
жей от покупателей. При этом операция не превращается в сделку купли
-
продажи, а остается комиссионной и кредитной, поскольку фактор
-
посредник по договору принимает на себя обязанность за комиссионное
вознаграждение взыскивать с покупателей платежи, предоставляя денеж-
ные средства клиенту (поставщику) сразу после отгрузки товара.
Обычно фирмы
-
клиенты получают от фактора
-
посредника 80
-90%
стоимости отгрузки и авансируют свой оборотный капитал. При этом фак-
тор предоставляет своему клиенту кредит, так как осуществляет финанси-
рование в виде досрочной оплаты поставленных товаров.
Резервные 10
-
20% стоимости отгрузки клиенту не выплачивается, а
бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от поку-
пателя по качеству продукции, ее цене и т.д. Получение такой услуги от-
вечает потребностям функционирующих предприятий, поскольку позво-
ляет им превращать продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедлен-
ной оплатой и на этой основе ускорить движение капитала и сократить не-
платежи. Оставшаяся сумма обязательства (резервные 10
-
20%) возмещает-
ся поставщику в момент поступления платежа за товар.
Фактор
-
посредник получает за
свои услуги комиссионное вознаграж-
дение, составляющее 0,75
-
3% стоимости сделки. Помимо вознаграждения
фактор
-
посредник взимает с клиента процент по факторинговому кредиту,
который рассчитывается с момента предоставления средств поставщику
до срока поступления платежа за продукцию от покупателя. В мировой
практике процент по факторинговому кредиту обычно на 1
-
2 пункта выше
официальной учетной ставки.
В российской практике к факторингу относят и такую операцию, как
инкассирование фактором
-
посредником дебиторских счетов клиента (так
называемый факторинг без финансирования). Задача факторинговой ком-
пании состоит в том, чтобы получить причитающиеся клиенту платежи в
сроки, согласованные в хозяйственном договоре. Эта операция выходит за
рамки факторинговых и представляет собой банковскую операцию инкас-
со. Обязательным условием факторинговой операции является именно
профессиональная банковская деятельность
–
кредитование, поэтому ор-
ганом, лицензирующим эту деятельность, является ЦБ РФ.
Современные компании
-
факторы
не только кредитуют своих клиен-
тов, но и оказывают им самые разнообразные услуги, полностью принимая
65
на себя работу с покупателями по поручению клиентов: консультации по
вопросам рынка сбыта, цен реализации, организации расчетов, заключения
хозяйственных договоров, ведения бухгалтерского учета дебиторской за-
долженности, а также транспортное, складское, страховое, рекламное,
юридическое и др. обслуживание.
В этих условиях факторинг становится универсальной системой об-
служивания клиентов (так называемый конвенционный факторинг). За
клиентом сохраняются практически только производственные функции.
Однако, одновременно возникает риск усиления зависимости клиента от
факторинговой компании, поскольку такие тесные отношения ведут к
полному осведомлению фактора о делах клиента и контролю над ним.
Правовой основой взаимоотношений фактора
-
посредника с клиентом
является договор факторинга, в котором определяются: предмет уступки,
вид факторинга, срок действия договора, наличие у фактора права регрес-
са к клиенту, размер
факторингового кредита и платы за его предоставле-
ние, обязательства посредника по оказанию клиенту дополнительных ус-
луг, величина комиссионного вознаграждения, право посредника на по-
следующую уступку требования и другие права и обязанности сторон, га-
рантии выполнения принятых сторонами обязательств, материальная от-
ветственность за их нарушение, порядок оформления документов и другие
условия.
Факторинговой сделке предшествует аналитическая работа фактора
по оценке рисков. Получив заявку поставщика, факторинговая компания
или банк проводит ту же предварительную работу, что и при выдаче кре-
дита: комплексно оценивает кредитоспособность клиента, сферу его дея-
тельности, виды выпускаемой продукции, возможности ее реализации на
рынке, структуру и длительность дебиторской задолженности, платеже-
способность основных покупателей продукции.
При положительном решении заключается договор. В договоре может
предусматриваться как разовое кредитование клиента, так и обязательство
фактора по кредитованию продаж клиента в течение определенного пе-
риода времени. В последнем случае устанавливается предельная сумма
факторингового кредита.
Клиент несет перед посредником ответственность за действитель-
ность денежного требования
–
предмета договора, если договором не пре-
дусмотрено иное.
Денежное требование признается действительным, если
клиент обладает правом на передачу требования и в момент его уступки
ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его
не исполнять.
Предметом договора может быть как денежное требование, срок пла-
тежа по которому уже наступил (просроченная дебиторская задолжен-