Материал: 3025
1
Министерство образования и науки Российской Федерации Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Воронежская государственная лесотехническая академия»
ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ
Методические указания к практическим занятиям
иконтрольным работам для студентов заочной формы обучения специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Воронеж 2010
2
ББК 65.262
Деньги, кредит, банки [Текст] : методические указания к практическим занятиям и контрольным работам для студентов заочной формы обучения специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит / Н. В. Орехова, Э. Л. Беланова, А. Н. Ляпунова, М. К. Добросоцкий, А. М. Катеринич ; М-во образования и науки РФ, ГОУ ВПО «ВГЛТА». – Воронеж, 2010. – 35 с.
Печатается по решению учебно-методического совета ГОУ ВПО «ВГЛТА» (протокол № 4 от 11 декабря 2009 г.)
Рецензент доц. И.Ю. Проскурина
3
ВВЕДЕНИЕ
Многообразие и сложность изменений в финансовой сфере в условиях трансформирующейся экономики России требуют уточнения содержания новых явлений, вызванных жизнью. В связи с этим повышается значимость изучения теоретических и практических аспектов организации денежного обращения и кредита, актуальнее становится необходимость обобщения опыта деятельности российских банков. Важность исследования указанных процессов обусловила подготовку предлагаемых методических указаний, которые составлены в соответствии с рабочей программой дисциплины «Деньги, кредит, банки» для студентов специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Целью практических занятий является:
-умение грамотно заполнять расчетные документы различных видов для оформления безналичных расчетов;
-выработка практических навыков по начислению процентов за пользование кредитом разными способами;
-выработка практических навыков по расчету плановых платежей, клирингу и факторингу.
Задания, представленные в данных методических указаниях, выполняются студентами по вариантам, которые имеются в исходных данных к соответствующим заданиям.
Порядок выполнения, структура и варианты контрольных работ отражены на последних страницах методических указаний.
4
ЗАДАНИЕ 1 Оформление платежных поручений
Цель данного задания – усвоить правила заполнения платежных поручений, получить навык оформления.
Содержание и методика выполнения задания Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) об-
служивающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Описание полей платежного поручения приведено в табл. 1.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
|
|
Таблица 1 |
|
Описание полей платежного поручения |
|
Номер |
Наименование |
Значение |
1 |
2 |
3 |
1 |
Платежное поручение |
Наименование документа |
2 |
0401060 |
Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифициро- |
|
|
ванная система банковской документации" |
3 |
№ |
Номер платежного поручения. Указывается номер платеж- |
|
|
ного поручения цифрами. |
4 |
Дата |
Дата составления платежного поручения. Указываются чис- |
|
|
ло, месяц, год - цифрами(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или чис- |
|
|
ло – цифрами, месяц – прописью, год – цифрами(полностью) |
1 |
2 |
5Вид платежа
6Сумма прописью
7Сумма
8Плательщик
9 |
Сч. № |
10 |
Банк плательщи- |
|
ка |
11 |
БИК |
12Сч. №
13Банк получателя
14 БИК
15Сч. №
16Получатель
17Сч. №
18Вид оп.
19Срок плат.
20Наз. пл.
21Очер. плат.*
22 Код
5
Продолжение табл. 1
3
В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" и "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В платежных поручениях, представляемых для осуществления срочных платежей, проставляется "срочно" согласно нормативным актам Банка России. В других случаях поле не заполняется. Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "="
Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=", при этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях Указывается наименование плательщика средств
Номер счета плательщика
Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка плательщика Банковский идентификационный код (БИК)
банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ"
Номер счета банка плательщика
Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан Банковский идентификационный код (БИК)
банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ"
Номер счета банка получателя Указывается наименование получателя средств Номер счета получателя
Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России
Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соот-
ветствии с законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России Не заполняется до указаний Банка России