Материал: 3025

* Очередность списания денежных средств со счета регламентируется статьей

855 ГК РФ:

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

7

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

впервую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

(в ред. Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ)

втретью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

(в ред. Федеральных законов от 24.10.1997 N 133-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ)

вчетвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

(в ред. Федерального закона от 12.08.1996 N 110-ФЗ)

впятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

(в ред. Федерального закона от 12.08.1996 N 110-ФЗ)

вшестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

8

(в ред. Федерального закона от 12.08.1996 N 110-ФЗ)

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Результатом закрепления теоретического материала является самостоятельное заполнение студентом бланка платежного поручения по индивидуальному заданию (образец бланка приведен в прил. 1, варианты задания – в прил. 2, выбор вариантов производится по последней цифре зачетной книжки)

ЗАДАНИЕ 2 Начисление процентов за кредит

Цели и задачи задания Цель данного задания – выработать практические навыки по начислению

процентов различными методами.

Содержание и методика выполнения задания Процентная ставка – это отношение выплачиваемых платежей на время

заёмного капитала за определённый период времени, как правило, за год. Различают фискальную процентную ставку и плавающую процентную

ставку.

Фискальная процентная ставка – это ставка, которая устанавливается на весь период пользования заёмными средствами без права её пересмотра.

Плавающая процентная ставка – это ставка по среднесрочным и долгосрочным кредитам, размер которой периодически пересматривается. Плавающая процентная ставка складывается из двух основных частей:

1Подвижная – зависит от конъюнктур денежно-кредитного рынка – это межбанковские ставки: ЛИБОР; МИБОР; ФИБОР и др.

2Фискальные надбавки по договоренности сторон на весь период кредита. Существуют два пути выплаты процентов:

9

1.Простые проценты начисляются и выплачиваются ежегодно.

2.Сложные проценты начисляются ежегодно, но не выплачиваются, а присоединяются к сумме кредита, и в следующем году с них тоже берётся процент.

Простые проценты, как правило, используются при активных операциях (краткосрочные кредитования), сложные проценты, как правило, используются при пассивных операциях, в основном при привлечении средств в депозиты. Общая величина выплат (S) при начислении простых и сложных процентов отличается следующим образом:

1)при начислении простых процентов

Задача 1

Фирма взяла у банка кредит в сумме Р тыс. р. на срок n лет из расчёта 10 % годовых. Рассчитать сумму выплат при начислении простых и сложных процентов. Какое начисление процентов является более выгодным для банка и для заемщика?

Используя исходные данные табл. 2, выполните решение задач 1 и 2.

Таблица 2

Исходные данные для решения задач 1 и 2

10

Задача 2

Сбербанк выплачивает процент по вкладам больше на условиях:

1)на срок не меньше 1 года – i1 % годовых;

2)не меньше 6 месяцев – i2 %;

3)меньше 3 мес. – i3 %;

Вы располагаете суммой 100 тыс. р. Какая форма вклада принесёт наиболее выгодный годовой доход? (Начисление ведётся по сложным процентам).

Начисление процентов по депозитам и кредитам производится в соответствии с Гражданским Кодексом и Положением ЦБ № 39 – п. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражении банковских операций по счетам бухгалтерского учета».