11
Если вносимая заемщиком сумма не достаточна для погашения срочного платежа, в первую очередь погашается процент, затем просроченная задолженность и потом срочный платёж.
Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам банка перед другими клиентами, т.е. устанавливать иные умышленные привлечения денежных средств. По размещённым денежным средствам банк вправе установить индивидуальные процентные ставки, исходя из сроков размещения суммы размещаемых средств и рисков.
Если в кредитном договоре принимаются переменные ставки процента, то сумма выплат рассчитывается по формуле
|
S пер = P (1 +i1 )n1 + (1 +i2 )n2 +... + (1 +ik )nk , |
(3) |
где i1, i2...... |
iк – переменные ставки процента; |
|
n1, n2...... nк – сроки вклада.
Существует 3 варианта начисления процентов в зависимости от выбран-
ной временной базы и продолжительности ссуды. |
|
|
1. |
Точные проценты с фактическим числом дней ссуды: |
|
|
S = P (1 + i K факт / 365) , |
(4) |
где Кфакт – фактическая продолжительность ссуды. |
|
|
2. |
Обыкновенные проценты с фактическим числом дней ссуды: |
|
|
S = P (1 + i K факт / 360) . |
(5) |
3. |
Обыкновенные проценты с примерным числом дней ссуды: |
|
|
S = P (1 + i K пр / 360) , |
(6) |
где Kпр – примерное число дней ссуды, рассчитываемое исходя из того, что каждый месяц равен 30 дням.
Задача 3
Сумма первоначального кредита 100 тыс. р., годовая ставка 9 %, фактическое число дней ссуды – Kфакт, примерное число дней ссуды – Kпр дней. Рас-
12
считать сумму выплат по трем вариантам и определить наиболее выгодный для заемщика.
Помимо вышеуказанной классификации процентных ставок в условиях инфляции, существуют различия между номинальной и реальной процентной ставками.
Номинальная процентная ставка (i) – процентная ставка, выраженная в текущих денежных единицах, т.е. не учитывающая общий рост цен.
Реальная процентная ставка (r) равна процентной ставке, определяемой сравнением товарных эквивалентов друг с другом, т.е. учитывающая инфляцию.
i = r + p + r p , |
(7) |
где p – прирост цен за год в долях единицы.
R = |
I − |
p |
. |
(8) |
1 + |
|
|||
|
p |
|
||
Используя исходные данные табл. 3, выполните решение задачи 3. |
|
|||
|
Задача 4 |
|
||
Фирма решила купить оборудование за 2 млн. 200 тыс. р. Но сейчас в распоряжении фирмы только 2 млн. р. Это оборудование потребуется фирме через год, поэтому руководство фирмы принимает решение положить имеющиеся 2 млн. р. в банк под i процентов годовых, рассчитывая получить через год недостающие 200 тыс. р. Правильно ли данное решение, если рост цен за год ожидается p?
Какая должна быть процентная ставка под кредит (номинальная процентная ставка), чтобы фирма в этом случае могла получить реальные 10 %?
13
|
Исходные данные для задач 3 и 4 |
Таблица 3 |
|||
|
|
|
|||
Вариант |
Кфакт, дни |
Кпр, дни |
p |
I |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
260 |
257 |
8 |
15 |
|
2 |
230 |
225 |
9 |
16 |
|
3 |
140 |
130 |
10 |
17 |
|
4 |
140 |
142 |
7 |
18 |
|
5 |
200 |
195 |
8 |
19 |
|
6 |
200 |
205 |
9 |
15 |
|
7 |
240 |
236 |
10 |
16 |
|
8 |
241 |
244 |
11 |
17 |
|
9 |
100 |
99 |
7 |
17 |
|
10 |
105 |
99 |
8 |
20 |
|
11 |
120 |
122 |
9 |
19 |
|
12 |
130 |
122 |
9 |
19 |
|
13 |
130 |
136 |
11 |
17 |
|
14 |
155 |
159 |
7 |
19 |
|
15 |
154 |
150 |
8 |
14 |
|
16 |
220 |
217 |
9 |
13 |
|
17 |
222 |
224 |
10 |
14 |
|
18 |
175 |
178 |
11 |
15 |
|
19 |
174 |
170 |
7 |
16 |
|
20 |
161 |
157 |
8 |
17 |
|
21 |
162 |
167 |
9 |
18 |
|
22 |
210 |
202 |
10 |
19 |
|
23 |
210 |
215 |
11 |
13 |
|
24 |
110 |
100 |
7 |
14 |
|
25 |
100 |
110 |
8 |
16 |
|
До 1992 года уровень процентных ставок определялся Госбанком и утверждался Правительством. С 1 января 1992 года были отменены все ограничения на установление коммерческими банками процентных ставок по пассивным и активным операциям. Проценты по краткосрочным ссудам стали относить на себестоимость продукции в размере учетной ставки ЦБ РФ, а свыше – уплачивать за счет прибыли. Проценты по просроченным долгосрочным ссудам относятся на прибыль заемщика.
Формирование нормы процентных ставок основывается на следующих принципах:
14
1.Их размер находится в непосредственной зависимости от ставки рефинансирования и установленных норм резервирования в ЦБ РФ.
2.Непосредственно зависит от спроса и предложения кредитных ресурсов. Всякое возрастание спроса приводит к повышению процентных ставок как по активным, так и по пассивным операциям банка.
3.Величина процентной ставки по депозитам определяется сроком хранения средств во вкладах, а по кредитным операциям – сроком предоставления ссуды. Целью установления зависимости процента от времени хранения являются дальнейшее привлечение и «связывание» средств на более длительные сроки. Кроме того, продолжительное изъятие средств на цели долгосрочного кредитования по сравнению с краткосрочным также обусловливает необходимость установления более высоких процентных ставок по этим видам ссуд.
4.Уровень процентных ставок по активным операциям выше их величины по пассивным операциям. Действительно, размер процентных ставок должен учитывать необходимость обеспечения рентабельности банковской деятельности, исключать возможность работы банка в условиях процентного риска.
При взаимном товарном кредитовании предприятий и оплате долга с помощью денежного обязательства покупателя (векселя) начисление и уплата процентных денег происходят в соответствии с вексельными условиями. Расчет производится по формуле, которая применяется для расчета процентного платежа при прямых подтоварных кредитах банка. Например, размер отсроченного платежа за товар – 100 тыс. р., время отсрочки – 90 дней и ставка за кредит – 6 %. Тогда сумма процентных денег составит 1,5 тыс. р. (100*90*6/360*100).
При кредитовании по обороту товарно-материальных ценностей с отчислением части реализованной выручки на расчетный счет предприятия исчисление процентных денег производится, исходя из среднего остатка задолженности за данный период времени. Указанный остаток определяется по ежедневным дебетовым сальдо по специальному ссудному счету. Например, за последнюю рабочую неделю дебетовые сальдо составили 3 дня в размере 700, 900 и 800 тыс. р. Ставка кредита – 6 %. В этом случае (при среднем размере дебетового сальдо в 800 тыс. р.) сумма процентных денег составит 0,4 млн. р. (800*3*6/360*100).
15
Вбанках стран семерки порядок начисления и уплаты процентных денег установлен применительно к кредитованию платежного оборота по объединительному расчетно-ссудному счету. Допустим, в первый день рабочей недели выдача кредита составила 100 млн. р., погашение – 80; во второй – 80 и 60; в третий – 90 и 70; в четвертый – 100 и 90 и в пятый – 60 и 50 млн. р. Следовательно, остатки задолженности по дням равны 20 млн. (100-80) и 20 млн. (8060); 20 млн. (90-70); 10 млн. (100-90) и 10 млн. (60-50). В этом случае средний остаток составляет 16 млн. ((20+20+20+10+10)/5). Принятая годовая ставка кредита – 10 %. Тогда сумма процентных денег составит 0,02 млн. (16*5*10/360*100).
Вкоммерческих банках нашей страны установилась практика дискретного кредитования предприятий по простым ссудным счетам 2-3 раза в квартал. В большинстве банков внесение процентных денег происходит в последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной задолженности. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных денег называется методикой скользящего графика.
Рассмотрим это на конкретном примере. Ссуда в 200 тыс. р. выдана на 180 дней с годовой ставкой 120 %. В погашение долга за первые 90 дней выплачено 50 тыс. р. Тогда сумма процентных денег составит за первые 90 дней
60 тыс. р. (200*90*120/360*100) и за последующие 90 дней – 45 тыс. р. (150*90*120/360*100).
Используя данные своего варианта, выполните решение задач 5, 6, 7, 8.
Задача 5
При взаимном товарном кредитовании, оплате долга с помощью векселя покупателя определить сумму процентных денег, используя следующие исходные данные табл. 4.