Материал: 3210
4. Объѐм реализа-
ции, шт.
5.Выручка, руб.
6.переменные за-
траты на весь вы-
пуск, руб.
7. МД на весь вы-
пуск, руб.
8.МД в целом по предприятию
9.Постоянные рас-
ходы в целом по предприятию
10. Общий финан-
совый результат предприятия, руб.
11. Ранжирование изделий по степени доходности
Задача № 3.2
Нормативы затрат на изготовление продукции:
Материалы: 3 кг по 16 рублей за 1 кг = 48 рублей;
Оплата труда: 2 ч по 18 рублей за 1ч = 36 часов;
Переменные накладные расходы: 2 ч по 13 рублей за 1ч = 26 рублей.
Итого: 110 рублей.
По плану предусматривалось произвести за отчѐтный период 1000 единиц,
фактический выпуск составил 1200 единиц.
Фактические расходы составили:
Материалы: 3600 кг по 15,5 рублей за 1 кг = 55800 рублей;
Прямые затраты на оплату труда: 2400 ч по 13 рублей за 1 ч = 31200
рублей;
Переменные накладные расходы: 2400 ч по 13 рублей за 1 ч = 31200
рублей.
Итого: 118200 рублей.
Требуется рассчитать отклонения от нормативов затрат за отчѐтный пери-
од (общее, за счѐт изменения уровня цен, за счѐт изменения выпуска продук-
ции) по материалам, по заработной плате, по накладным расходам.
Задача № 3.3
Обработка изделий ведѐтся последовательно в трѐх цехах. Стоимость сырья – 3000 рублей. Затраты на обработку (добавленные затраты):
-в первом цехе – 1600 рублей;
-во втором – 1400 рублей;
-в третьем – 2000 рублей.
Фактически выпущено 200 единиц изделий.
Показатели |
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость сы- |
3,0 |
3,4 |
3,7 |
2,85 |
2,9 |
4,1 |
4,3 |
3,2 |
3,6 |
4,1 |
рья, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на обра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ботку, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первый цех |
1,6 |
1,3 |
1,2 |
1,1 |
2,0 |
1,7 |
6,3 |
2,5 |
1,8 |
4,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Второй цех |
1,4 |
1,1 |
1,3 |
1,9 |
2,5 |
1,8 |
1,4 |
2,0 |
1,3 |
2,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Третий цех |
2,0 |
2,1 |
1,9 |
3,4 |
2,3 |
3,3 |
1,7 |
1,5 |
2,3 |
1,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактически вы- |
200 |
350 |
190 |
400 |
220 |
340 |
770 |
260 |
380 |
190 |
пущено, шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Определить себестоимость единицы полуфабриката в каждом цехе и
себестоимость готовой продукции.
РАЗДЕЛ 4. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Фирма производит два продукта — альфа и сигма. Альфа производится
в цехе № 1, сигма — в цехе № 2.
Имеется следующая информация: Материал Х стоит 1, 80 долл. за 1 кг. Материал Y стоит 4, 00 долл. за 1 кг.
|
Материал X, кг |
Материал Y, кг |
|
|
|
На начало периода |
8500 |
8000 |
|
|
|
На конец планового года |
10200 |
1700 |
|
|
|
Косвенные расходы распределяются на основе прямых человеко-часов.
Нормы расхода ресурсов
Материал |
|
Альфа |
|
Сигма |
|
|
|
|
|
Х |
|
10 кг |
|
8 кг |
|
|
|
|
|
Y |
|
5 кг |
|
9 кг |
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
10ч |
|
15ч |
|
|
|
|
|
Информация о готовых изделиях |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
Сигма |
|
|
|
|
|
Прогноз продаж, шт. |
8500 |
|
1600 |
|
|
|
|
|
|
Цена продажи, долл. |
100 |
|
140 |
|
|
|
|
|
|
Норма запасов на конец года, шт. |
140 |
|
90 |
|
|
|
|
|
|
Остатки на начало периода |
170 |
|
85 |
|
|
|
|
|
|
Косвенные производственные расходы планового года
Переменные косвенные затраты (на 1 чел. – ч. прямо- |
Цех № |
Цех № 2 |
го труда) |
1 |
|
|
|
|
Косвенные материалы |
0,3 |
0,2 |
Косвенный труд |
0,3 |
0,3 |
Энергоснабжение (переменная часть) |
0,15 |
0,10 |
Ремонт (переменная часть) |
0,05 |
0,10 |
|
|
|
Постоянные косвенные затраты: |
|
|
|
|
|
|
||
амортизация |
|
|
|
25 000 |
|
25 000 |
|
|
контроль |
|
|
|
10000 |
|
20000 |
|
|
энергоснабжение |
|
|
|
10000 |
|
500 |
|
|
ремонт |
|
|
|
11 400 |
|
799 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непроизводственные косвенные расходы планового года (в долл.) |
||||||||
Управление |
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
Зарплата отдела продаж |
18500 |
|
|
|
|
|
||
Зарплата офиса |
|
7000 |
|
|
|
|
|
|
Комиссионные |
|
15 000 |
|
|
|
|
|
|
Транспорт (продажа) |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
Реклама |
|
20 000 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы офиса |
|
2000 |
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и расходы планового года |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
1 квартал |
11 квартал |
III квартал |
IV квар- |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от клиентов |
|
250000 |
300000 |
280000 |
|
246000 |
|
|
Платежи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
|
100000 |
100000 |
110000 |
|
136996 |
|
|
зарплата |
|
100000 |
100000 |
100000 |
|
161547 |
|
|
прочие paсходы |
|
30000 |
25000 |
18004 |
|
3409 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на начало года (в долл.)
Активы |
|
Текущие активы: |
|
Денежные средства |
8500 |
Долги клиентов |
72 500 |
Запасы сырья |
47 300 |
Запасы готовых изделий |
25 534 |
Итого текущих активов |
153 834 |
Основные фонды |
|
Здания и оборудование |
323 000 |
Минус амортизация |
(63 750) |
Итого |
259 250 |
Земля |
42500 |
Итого основных фондов |
301 750 |
Итого активов |
455 584 |
Пассивы |
|
Долги поставщикам |
62 200 |
Собственный капитал |
|
Капитал |
300 000 |
Накопленная прибыль |
93 384 |
Итого собственного капитала |
393 384 |
Итого пассивов |
455584 |
Маркетинговые расходы |
|
Комиссионные |
15000 |
Зарплата торговых работников |
18500 |
Транспортные расходы |
5000 |
Реклама |
20000 |
Итого маркетинговых расходов |
58500 |
Административные расходы: |
|
Расходы на управление |
1000 |