Материал: 3210
Зарплата сотрудников офиса |
|
|
|
|
7000 |
|
||
Прочие расходы |
|
|
|
|
2000 |
|
||
Итого административных расходов |
|
|
10000 |
|
||||
Итого административных и маркетинговых расходов |
68500 |
|
||||||
Требуется составить отчет о прибылях и убытках, баланс. |
|
|||||||
Расчет следует проводить в следующей последовательности: |
|
|
||||||
Шаг 1. Бюджет продаж. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Изделие |
|
Количество, шт. |
Цена продажи, |
|
Итого, долл. |
|||
|
|
|
|
долл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шаг 2. Бюджет производства. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Альфа |
Сигма |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Ожидаемые продажи, шт. |
|
|
|
|
|
|
||
Остатки готовой продукции, шт. |
|
|
|
|
|
|
||
Итого требуется |
|
|
|
|
|
|
|
|
Минус остатки на начало года |
|
|
|
|
|
|
||
Изделия к производству |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|||||
Шаг З. Бюджет использования материалов и комплектующих. |
|
|||||||
|
|
|
|
|||||
Изделие |
Материал Х |
Материал Y |
Итого |
|||||
Альфа
Сигма Итого требуется, кг
Умножить на цену 1 кг Итого затраты на материалы
Бюджет закупок материалов и комплектующих
Материал Х Материал Итого
Y
Требуется материалов для производст-
ва, кг Остатки на конец периода, кг Итого требуется, кг Минус остатки на начало года Итого к закупке, кг Цена 1 кг Затраты на закупку
Шаг 4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала.
Изделие |
Количество, |
|
Человеко-часы на |
|
Итого часов |
|
Итого затрат |
|||
|
шт. |
|
одно изделие |
|
|
|
|
(3 долл. за 1 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ч) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Шаг 5. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
Переменные косвенные расходы |
1-й цех |
|
2-й цех |
|
Итого |
|||||
|
|
|
|
(изделие |
|
(изделие |
|
|||
|
|
|
|
альфа) |
|
сигма) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты на электроэнергию |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого в расчете на 1 ч труда основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Постоянные косвенные |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
Контроль Затраты на электроэнергию Ремонт
Итого постоянных косвенных рас-
ходов
Врасчете на 1 ч
Врасчете на 1 ч переменных и постоянных косвенных расходов Итого косвенных расходов
(1,5 х 84700ч, 2,6 х 24075ч)
Шаг 6. Себестоимость производства одного изделия.
Ресурсы |
Стоимость |
Изделие альфа |
Изделие сигма |
|
||||||
|
единицы ре- |
Количество За- |
Количество |
За- |
|
|||||
|
|
сурса |
траты |
|
|
траты |
|
|
||
|
(в расчете на 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ч, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
или 1 кг) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МатериалХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Y |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kocвенные рас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шаг 7. Бюджет складских остатков. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
|
Количество |
|
Цена |
|
Сумма, |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
единицы |
|
долл. |
|
долл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Y |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовые изделия Изделие альфа Изделие сигма Итого
Шаг 8. Себестоимость реализованной продукции.
Остатки готовой продукции на начало года
Затраты на материалы Прямые затраты труда
Косвенные расходы производства Итого ственных затрат
Шаг 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов.
Шаг 10.Отчет о прибылях и убытках планового года.
Источник Сумма,
долл.
Продажи Себестоимость реализованной продукции Валовая маржа
Маркетинговые и административные расходы Валовая прибыль
Шаг 11. Баланс на конец планового года.
Активы
Оборотные средства:
денежные средства долги клиентов запасы
Основные средства:
Земля Здания и оборудование
Минус накопленная амортизация Итого активов
Пассивы Задолженность и собственные средства Краткосрочные долги Капитал Накопленная прибыль Итого пассивов
Произвести расчеты согласно вариантам. Составить баланс на начало и на конец года. Данные по балансу на начало года принять как в задании, за ис-
ключением тех, которые изменятся в связи с индивидуальным заданием
Показатели |
|
|
|
|
Вариант. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Х, |
1,78 |
1,68 |
1,66 |
1,77 |
1,82 |
1,84 |
1,65 |
1,75 |
1,88 |
1,79 |
руб. за 1 кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Y, |
3,98 |
3,80 |
4,10 |
4,25 |
4,15 |
3,90 |
3,95 |
3,75 |
4,20 |
4,05 |
руб. за 1 кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прогноз про- |
8450 |
8460 |
8510 |
8520 |
8470 |
8490 |
8405 |
8430 |
8425 |
8515 |
даж, шт., аль- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прогноз про- |
1610 |
1620 |
1590 |
1585 |
1580 |
1605 |
1635 |
1630 |
1595 |
1590 |
даж, шт., сиг- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена прода- |
101 |
102 |
103 |
111 |
109 |
107 |
99 |
97 |
106 |
98 |
жи, руб., аль- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена прода- |
141 |
139 |
137 |
143 |
142 |
135 |
133 |
145 |
138 |
144 |
жи, руб., сиг- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма запасов |
144 |
150 |
142 |
135 |
136 |
148 |
137 |
149 |
151 |
131 |
на конец года, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт., альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма запасов |
91 |
89 |
92 |
93 |
88 |
84 |
79 |
94 |
98 |
87 |
на конец года, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт., сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|