Материал: 5149

-экономическая неустойчивость страны;

-экономическое положение страховой отрасли;

-стихийные бедствия и др.

Значительное влияние из этой группы оказывает налоговая система.

Экономическая практика свидетельствует о том, что изъятие у налогоплательщика до 30 % его доходов тот рубеж, за которым начинается процесс сокращения инвестиций у экономики. Если же налоги лишают 40 – 50 % прибыли, это ведёт к практической ликвидации стимулов для предпринимательской инициативы и расширения производства.

Внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость,

можно разделить на четыре группы:

1)стратегия фирмы;

2)принципы деятельности страховой фирмы;

3)финансовые ресурсы и их использование;

4)качество и уровень использования маркетинга, – каждая из которых включает в себя десятки конкретных, действующих в каждой страховой организации избирательно.

Страховые организации являются одновременно и субъектом и объектом отношений в рыночной экономике, а также то, что они обладают разными возможностями влиять на динамику разных факторов. Наиболее важным представляется рассмотренное выше деление их на внешние и внутренние. Первые являются внешними по отношению к нему, их изменение почти или совсем не подвластно воле организации. Вторые напрямую зависят от организации работы самой организации. Этим делением и следует руководствоваться, моделируя финансово-

хозяйственную деятельность и пытаясь управлять финансовой устойчивостью, осуществляя комплексный поиск резервов в целях повышения эффективности и надёжности.

7.2 Оценка платёжеспособности страховых организаций в России

Для оценки платёжеспособности страховой компании используется Положение «О порядке расчёта страховщиками нормативного соотношения активов и принятых им страховых обязательств», утверждённое Министерством финансов РФ от 02.11.2001 года № 90н. В соответствии с данным положением оценка платёжеспособности страховой компании сводится к оценке достаточности её собственных свободных средств или к расчёту маржи платёжеспособности.

Маржа платёжеспособности – это разность между стоимостью активов организации и её страховыми обязательствами.

Согласно действующим правилам, при оценке платёжеспособности сравнивается фактическая и нормативная величина маржи платёжеспособности.

Алгоритм определения платёжеспособности:

1. Рассчитать фактическую маржу платёжеспособности (ФМП),

которая определяется по формуле

ФМП = УК + ДК + РК + н/р П – (н/мА + н/пУ + ДЗУК + ДЗистек + СА), (46)

где УК – уставный капитал, (руб.);

ДК – добавочный капитал, (руб.);

РК – резервный капитал, (руб.);

Н/р П – нераспределённая прибыль, (руб.);

н/мА – нематериальные активы, (руб.);

н/пУ – непокрытый убыток, (руб.);

ДЗУК – дебиторская задолженность по вкладам в уставный капитал,

(руб.);

ДЗистек – дебиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности, (руб.);

СА – собственные акции, выкупленные у акционеров, (руб.).

2. Рассчитать нормативную маржу платёжеспособности (НМП). В

зависимости от проводимых видов страхования нормативная моржа платёжеспособности рассчитывается следующим образом:

а) расчёт НМП для видов страхования жизни, рассчитывается по формуле

Если Кп < 0,85, то для расчёта его принимают равным 0,85.

б) расчёт НМП для рисковых видов страхования, который

где НМП1 – первый показатель нормативной маржи платёжеспособности, (руб.);

НМП2 – второй показатель нормативной маржи платёжеспособности, (руб.).

Первый показатель нормативной маржи платёжеспособности

где СПгод – страховые премии, собранные за год, (руб); ВПгод – возвращённые премии за год, (руб.);

Др – другие расходы в соответствии с законодательством, (руб.); Кп – поправочный коэффициент, (ед.).

Второй показатель нормативной маржи платёжеспособности рассчитывается по формуле

где СВ3 года – страховые выплаты, производимые за 3 года, (руб.); ∆РУ3 года – изменение резервов убытков за 3 года, (руб.);

Суб3 года – средства, полученные путём суброгации за 3 года, (руб.); Кп – поправочный коэффициент, (ед.).

Поправочный коэффициент рассчитывается по формуле

Страховщик, у которого с момента получения впервые в установленном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчётной даты прошло менее трёх лет (36 месяцев), второй показатель не рассчитывает.

В случае, если фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за три года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25 % от суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Федеральной службой по финансовым рынкам величины процентов, используемых для расчёта первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в положении, но не менее двух третей от установленных величин.

При этом нормативный размер маржи платёжеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платёжеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования и прочих видов страхования иных, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платёжеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путём сложения нормативного размера маржи платёжеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платёжеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Если нормативный размер маржи платёжеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, то за нормативный размер маржи платёжеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.