отвечающий её эффективному развитию и принятый к исполнению, носит название проекта бюджета (базового проекта бюджета).
Проект бюджета страховой организации строится на экономически обоснованных прогнозных значениях показателей, обеспечивающих эффективное развитие страховой организации. Он должен выполнять координирующую функцию для организации её деятельности и являться основой для выработки оперативных решений по управлению финансами.
Именно с его показателями будут сравниваться в дальнейшем фактические значения показателей деятельности фирмы.
Исполнение проекта бюджета подвержено влиянию многих факторов. Поэтому нередко реальные значения показателей деятельности фирмы не согласуются с плановыми. Это вызывает необходимость либо принятия оперативных решений, способствующих реализации принятого варианта бюджета, либо формирования нового бюджета, учитывающего влияние выявленных факторов.
Прогноз или проект бюджета страховой организации представляет собой прогнозный или плановый баланс прихода и расхода денежных средств, формируемый на основе следующих групп показателей:
1. В приходной части: поступления от страховой деятельности
(прямое страхование, принятое перестрахование, возмещения убытков от перестраховщиков, регрессы, комиссионные вознаграждения цедента, т. е.
перестрахователя); поступления от инвестиционной деятельности;
поступления от брокерской деятельности; прочие доходы.
2. В расходной части: возмещение убытков (страховые выплаты по прямому страхованию, страховые выплаты по принятому перестрахованию,
суммы, выплачиваемые при расторжении договоров); расходы по продаже
(комиссионные агентов и брокеров, реклама); расходы на перестрахование;
административные расходы (представительские и командировочные расходы, покупка основных средств и нематериальных активов,
обслуживание других основных средств); оплата услуг сторонних организаций; налоги; инвестиционные расходы; прочие расходы.
Поскольку страхование связано с непредсказуемостью возникновения ущерба и заранее неизвестным влиянием внешних факторов, многие параметры, описывающие страховые операции, носят случайный характер. В их числе:
-объём и структура ожидаемых премий по видам страхования;
-ожидаемые убытки и выплаты;
-нормы отчисления в резервы;
-параметры перестраховочной деятельности;
-ожидаемая ставка инвестиционного дохода;
-ожидаемые расходы на ведение дела;
-перечень налогов и их ставки.
Как уже отмечалось, при построении прогноза бюджета можно использовать конкретные значения случайных параметров (страховых взносов, страховых выплат), а можно вместо этих конкретных значении использовать их статистические оценки. Поэтому при формировании статей бюджета в последующем прогнозировании, планировании, анализе и контроле показателей рекомендуется либо осуществлять многовариантные расчёты по определению прогноза бюджета, которые отвечают различным конкретным значениям случайных параметров, либо проводить статистическое оценивание случайных параметров и использовать полученные оценки при построении прогноза или проекта бюджета.
7.5 Несостоятельность (банкротство) страховщиков
Специфика правового регулирования банкротства страховых организаций состоит в необходимости охраны интересов страховщиков,
так как имущество такого юридического лица формируется из страховых премий и обязанностей страховщика по осуществлению страховых выплат.
Банкротство страховой организации (англ. bankruptcy of insurance organization) – в РФ банкротство юридического лица, созданного для осуществления страховой деятельности и получившего в установленном законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ, не способного в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
В РФ банкротство страховой организации осуществляется по правилам, установленным федеральным законом «О несостоятельности
(банкротстве)». Специальные нормы, определяющие особенности процедур банкротства страховой организации, установлены в главе 9 «Особенности банкротства отдельных категорий должников – юридических лиц», параграф 4 «Банкротство финансовых организаций».
В соответствии со ст. 184 Закона под отказом в удовлетворении требований кредиторов по денежным обязательствам, предусмотренным для страховых организаций понимается:
1)неисполнение или ненадлежащее исполнение в срок,
установленный федеральным законом или договором страхования,
обязанности по осуществлению страховой выплаты или выплаты страховой суммы либо неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности, установленной вступившим в законную силу судебным актом;
2) неисполнение или ненадлежащее исполнение иного требования кредиторов по денежным обязательствам.
2. Предусмотренная обязанность удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам, состав и размер которых установлены вступившим в законную силу судебным актом, возникает с
даты предъявления к исполнению исполнительного листа, выданного на основании вступившего в законную силу судебного акта.
В законе выделены дополнительные основания для применения мер по предупреждению банкротства страховой организации, к ним относятся:
1) неоднократное нарушение в течение двенадцати месяцев с даты выявления первого нарушения нормативного соотношения собственных средств страховой организации и принятых обязательств, установленного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно-правовое регулирование в сфере страховой деятельности;
2)неоднократное нарушение в течение двенадцати месяцев с даты выявления первого нарушения установленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно-правовое регулирование в сфере страховой деятельности, требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств страховой организации;
3)отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности;
4)приостановление действия лицензии на осуществление страховой деятельности;
5)ограничение действия лицензии на осуществление страховой деятельности по обязательным видам страхования.
Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий нормативно-правовое регулирование в сфере страховой деятельности,
может назначить временную администрацию страховой организации в случае приостановления действия или ограничения действия лицензии на осуществление страховой деятельности по обязательным видам страхования.
Назначение временной администрации страховой организации является обязательным в случаях отзыва лицензии на осуществление
страховой деятельности и приостановления действия лицензии на
осуществление страховой деятельности по следующим основаниям:
1)осуществление страховой организацией деятельности,
запрещённой законодательством Российской Федерации, и деятельности с
нарушением условий, установленных для выдачи лицензии на
осуществление страховой деятельности;
2)несоблюдение страховой организацией законодательства Российской Федерации, регулирующего страховую деятельность, в части формирования и размещения средств страховых резервов, размещения собственных средств, средств фондов, гарантирующих осуществление страховых выплат;
3)несоблюдение страховой организацией требований к обеспечению нормативного соотношения собственных средств страховой организации и принятых обязательств, иных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платёжеспособности страховой организации;
4)недостаточность денежных средств для своевременного исполнения денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.
Решение контрольного органа о назначении временной администрации страховой организации принимается на основании результатов проверки деятельности страховой организации, проведённой контрольным органом не более чем за шесть месяцев до даты принятия решения о назначении временной администрации страховой организации,
за исключением случаев, если назначение временной администрации страховой организации является обязательным.
Решение контрольного органа о назначении временной администрации страховой организации может быть принято до завершения проверки деятельности страховой организации, если в ходе этой проверки