Материал: 5301

В международной и российской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счёте данного кредитного института в Центральном банке.

Ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность.

Так, в сложившейся практике, к надёжным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым – долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заёмщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. И при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надёжность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит

вгибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.

Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается

вмаксимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определённой политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учётом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. Банку необходимо разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ Тест

Вариант 1 1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как:

A)отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования;

B)отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней;

171

C) отношение всей долгосрочной задолженности банку сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах) к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как:

A)отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования;

B)отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней;

C)отношение всей долгосрочной задолженности банку сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах) к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим

долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

3. Максимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4):

A)100%;

B)120%;

C)50%.

обязательств по кредитованию; кредитные дела клиентов; регистры учета (мемориальные ордера, лицевые счета, оборотно-сальдовая ведомость); балансы.

6. В каком нормативно-правовом акте содержатся рекомендации по анализу ликвидности КО?

A)139-И;

B)139-Т;

C)ФЗ «О банках и банковской деятельности».

A)кредитная организация за счёт быстрой реализации средств по активу покрывает срочные обязательства по пассиву;

B)актив кредитной организации превышает пассив;

C)кредитная организация не имеет обязательств.

9. Какой норматив Банка России не входит в группу нормативов ликвидности:

A)Н6;

B)Н2;

C)Н4.

10. В состав высоколиквидных активов входят:

A)средства в кассе банка;

B)кредиты, выданные банком, срок погашения которых и истекает в ближайшие 30 дней;

C)кредиты, выданные банком, срок погашения которых истекает через

год.

Вариант 2

1.Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности (Н2):

A) 100%; B) 15%; C) 50%.

2.Второй этап аудита ликвидности предполагает:

A)оценку фактического выполнения нормативов;

B)проверку подразделения, занимающегося расчётами;

C)проверку правильности расчётов.

3. Норматив Н3 регулирует:

A)риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня;

B)риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней;

C)риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

4. К нормативам ликвидности относятся:

A)нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности;

B)нормативы краткосрочной и долгосрочной ликвидности;

C)нормативы краткосрочной, текущей, долгосрочной ликвидности.

5. Для аудитора, при проверке ссудных операций, информационной базой является:

A)кредитные дела клиентов, финансовые документы, регистры учёта,

баланс;

B)нормативно-правовые акты Центрального банка;

C)отчёт о прибылях и убытках, баланс.

6. Какой норматив Банка России не входит в группу нормативов ликвидности:

A)Н1;

B)Н3;

173

C) Н4.

7.В каком нормативно-правовом акте содержатся рекомендации по анализу ликвидности КО?

A) 139-И; B) 139-Т;

C) ФЗ «О банках и банковской деятельности».

8.Концентрация кредитного риска – это…

A)кредитование по низким процентным ставкам;

B)сосредоточение большой суммы кредитов, выданных одному заёмщику или группе взаимосвязанных заёмщиков;

C)дифференциация заёмщиков по категориям.

9.Если фактические значения нормативов ликвидности значительно превышают установленные, это означает:

A) кредитная организация не использует свои возможности в полной

мере;

B) кредитная организация убыточна;

C) данное явление трактуется как положительное для кредитной организации.

10.В состав высоколиквидных активов входят:

A)корреспондентские счета кредитной организации в ЦБ;

B)кредиты, выданные банком, срок погашения которых и истекает в ближайшие 30 дней;

C)кредиты, выданные банком, срок погашения которых истекает через

год.

Контрольные задания Задача

На основе приведенных данных рассчитать необходимые показатели(Н2, Н3, Н4) и сделать выводы о соблюдении банком установленных нормативов.

Активы

Библиографический список

1 Гражданский кодекс РФ : часть1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 05.05.2014) , часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 21.07.2014).

2 Об акционерных обществах: ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в ред. от

21.07.2014).

3 Об аудиторской деятельности: ФЗ от 30.12.2008 № 307-ФЗ (в ред. от 01.12.2014).

4 О банках и банковской деятельности : ФЗ от 02.12.1990 №395-1 (в ред. от 04.11.2014).

5 Об обществах с ограниченной ответственностью : ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 05.05.2014) .

6 Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности : ФЗ от 08.12.2003 № 164-ФЗ (в ред. от 30.11.2013).

7 О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (в ред. от

04.11.2014).

8 О валютном регулировании и валютном контроле : ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 04.11.2014).

9 О простом и переводном векселе : ФЗ от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. №11. Ст. 1238.

10 О рынке ценных бумаг : ФЗ от 22.04. 96 № 39-ФЗ (в ред. от 21.07.2014) // Российская газета. 1996 № 79. С. 5.

11 О саморегулируемых организациях : ФЗ от 01.12.2007 № 315-ФЗ (в ред. от07.06.2013).

12 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 04.11.2014).

13 Об обязательных нормативах банков : инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И (в ред. 30.05.2014) // Вестник Банка России. 2012. №74.

14 Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах : положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П (в ред.

24.04.2014).

15 Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями : указание Банка России от 17.11.2011 г. №2732-У (в ред. от 25.06.2012) // Вестник Банка России». 2011. №71.

16 Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов : инструкция Банка России от 30.05.2014 №

153-И.

17 Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчёта и особенностях осуществления надзора за их

175