Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере МТФ "МОСТООТРЯД-114" Филиал ПАО "МОСТОТРЕСТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
31
входят три независимых директора. Кроме того, в компании приняты
положение о защите информации, направленное на предотвращение
инсайдерской торговли и защиту информации коммерческого характера, и
нормы по регулированию деятельности органов управления.
Источниками для проведения анализа МТФ «Мостоотряд-114» филиал
ПАО «Мостотрест» являются следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2017г. (приложение 6);
– отчет о финансовых результатах за 2016г., 2017г. (приложение 7, 8);
– отчет об изменениях капитала за 2017г. (приложение 9).
– отчет о движении денежных средств за 2017г. (приложение 10).
Динамика основных экономических показателей МТФ «Мостоотряд-
114» филиал ПАО «Мостотрест» представлена в приложении 11.
По результатам приложения 11 сделаны следующие выводы:
– выручка организации за 2017г. составила 6 326 608 тыс. руб., которая
увеличилась на 2 203 056 тыс. руб. по сравнению с 2016г., что свидетельствует
о перспективной и рациональной деятельности организации. Темп роста
составил 153,4%;
– себестоимость за 2017г. составила 3 772 325 тыс. руб., которая
увеличилась на 1 298 673 тыс. руб. по сравнению с 2016г. Темп прироста
составил 25,6%;
– управленческие расходы за 2017г. составили 284 515 тыс. руб.,
которые увеличились на 42 917 тыс. руб. по сравнению с 2016г. Темп прироста
составил 17,8%;
– прибыль от продаж за 2017г. составила 2 269 768 тыс. руб., которая
увеличилась на 3 458 812 тыс. руб. по сравнению с 2016г.
– чистая прибыль за 2017. составила 1 726 769 тыс. руб., которая
увеличилась по сравнению с 2016г., что свидетельствует о рациональном
вложении денежных средств и их использовании;
– материалоемкость за 2017г. показывает, что фактически приходится на
производство единицы продукции 0,64 коп., которая уменьшилась на 0,65 руб.
32
по сравнению с 2016г.
– фондоотдача показывает эффективность внеобротных средств. В 2017
году составила 16,04 руб., которая уменьшилась на 5,35 руб. по сравнению с
2016г. Увеличение фондоотдачи свидетельствует о росте эффективности
использования основных фондов;
– производительность труда показывает, сколько выручки приходиться
на одного работника организации. В 2017 году производительность труда
составила 191,1 руб., которая увеличилась на 35,7 руб. по сравнению с 2016г.;
– рентабельность продаж в 2017г. составила 35,9%, которая увеличилась
по сравнению с 2016г., что характеризует эффективность предпринимательской
деятельности и экономическую эффективность бизнеса. Рентабельность продаж
за 2017г. показывает, что 35,9% прибыли предприятие, получает с каждого
рубля проданной продукции.
Динамика основных экономических показателей МТФ «Мостоотряд-
114» филиал ПАО «Мостотрест» представлена на рис. 2.
1 583 620
2 692 132
-979 344
4 123 552
5 312 596
-943 506
6 326 608
4 056 840
1 726 769
-1 000 000
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
2015г. 2016г. 2017г.
Выручка, тыс. руб.
Полная себестоимость, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рисунок 2. Динамика основных экономических показателей
деятельности МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО «Мостотрест»
за 2015г.-2017г.
Таким образом, наблюдается улучшение основных показателей
деятельности МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО «Мостотрест».
33
2.2. Анализ активов организации и источников их формирования
Для получения более объективной оценки бухгалтерского баланса
проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса МТФ
«Мостоотряд-114» филиал ПАО «Мостотрест».
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса МТФ «Мостоотряд-
114» филиал ПАО «Мостотрест» приведен в приложении 12.
Имущество МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО «Мостотрест» за
2017г. увеличилось в абсолютном выражении на 3 483 410 тыс. руб. или на
265,5%, в том числе за счет увеличения оборотных активов.
Внеоборотные активы на 31.12.2017г. составили 571 487 тыс. руб.,
которые уменьшились на 263 301 тыс. руб. по сравнению с 2016г.
В общем объеме активов наибольшую долю составляют оборотные
активы. Положительной оценки заслуживает увеличение оборотных активов на
3 746 711 тыс. руб. или на 395,2%. Запасы на 31.12.2017г. составили 3 120 465
тыс. руб., которые увеличились на 2 282 450 тыс. руб. или на 372,4%.
Дебиторская задолженность на 31.12.2017г. составила 1 894 938 тыс. руб.,
которая увеличилась на 1 469 242 тыс. руб. или в 4,4 раза. Денежные средства
организации на 31.12.2017г. составили 54 тыс. руб.
В общем объеме пассива преобладают краткосрочные обязательства.
Это является отрицательной тенденцией с точки зрения финансовой
устойчивости.
Капитал и резервы на 31.12.2017г. составили 1 738 922 тыс. руб.,
которые увеличились на 2 667 684 тыс. руб. по сравнению с 2016г. Капитал и
резервы включает переоценку внеоборотных активов и нераспределенную
прибыль. Нераспределенная прибыль на 31.12.2017г. составила 1 727 923 тыс.
руб., которая увеличилась на 2 668 838 тыс. руб. Рост нераспределенной
прибыли свидетельствует о рациональном расходовании и управлении
коммерческими, управленческими расходами, разумным формированием
себестоимостью товаров, что позволило организации получить прибыль в
34
отчетном году.
Долгосрочные обязательства на 31.12.2017г. составили 20 654 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства на 31.12.2017г. составили 3 828 009 тыс.
руб., которые увеличились на 803 522 тыс. руб. или на 126,6% по сравнению с
2016г. Кредиторская задолженность на 31.12.2017г. составила 3 750 806 тыс.
руб., которая увеличилась на 796 429 тыс. руб. или на 127% по сравнению с
2016г.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса МТФ «Мостоотряд-114»
филиал ПАО «Мостотрест» приведен в приложении 13.
Исследуя структуру актива баланса, можно сделать вывод, что в активе
основную часть составляют оборотные активы. Оборотные активы увеличились
с 60,3% до 89,8% на 29,5%. В структуре оборотных активов наибольшую долю
занимают запасы, которые на 31.12.2017г. составляют 55,8%, увеличились на
10,3%. Дебиторская задолженность на 31.12.2017г. имеет удельный вес 33,9%,
которая увеличилась на 13,7%.
Исследуя структуру пассива баланса, можно сделать вывод, что в
пассиве основную часть составляют краткосрочные обязательства. При этом
следует отметить, что доля краткосрочных обязательств на 31.12.2017г.
уменьшилась с 143,7% до 68,5% на 75,2%. Доля кредиторской задолженности
на 31.12.2017г. уменьшилась с 140,4% до 67,1% на 73,3%.
Доля долгосрочных обязательств не изменилась и составила 0,4%.
Доля собственного капитала организации на 31.12.2017г. увеличилась и
составила 31,1%.
По результатам анализа можно выделить следующее:
– горизонтальный анализ баланса показал, что основные изменения
происходили с оборотными активами, кредиторской задолженностью, которые
и привели к изменению валюты баланса;
– вертикальный же анализ показал, что наибольший удельный вес в
валюте баланса в течение трех лет в пассиве приходился на кредиторскую
задолженность, а в активе на запасы.
35
– валюта баланса, так же, как и основные статьи баланса, на 31.12.2017г.
увеличилась в 2,6 раза, что свидетельствует о росте деловой активности
предприятия.
При стабильном финансовом положении у предприятия:
1) должна возрастать доля собственных оборотных средств в объеме
оборотных активов. В данном случае доля оборотных активов увеличилась;
2) темпы роста собственного капитала (раздел III баланса) должны быть
выше темпа роста заемного капитала. В данном случае темпы роста заемного
капитала выше, чем темпы роста собственного капитала;
3) темпы увеличения дебиторской и кредиторской задолженности
должны уравновешивать друг друга. Темп роста дебиторской задолженности на
31.12.2017г. составил 445,1%, а тем роста кредиторской задолженности
составил 127%.
Признаками удовлетворительного баланса являются:
1) валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению
с началом. В данном случае увеличилась;
2) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста
внеоборотных активов. В данном случае так и есть;
3) собственный капитал организации больше, чем 50%, а темпы его
роста выше, чем темпы роста заемного капитала. В данном случае доля
собственного капитала меньше, чем 50%, темпы его роста ниже, чем темпы
роста заемного капитала;
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности
примерно одинаковы. В данном случае темпы роста разные.
Следует подчеркнуть, что структура имущества и даже ее динамика не
дают ответа на вопрос, насколько выгодно для инвестора или кредитора
вложение денежных средств в данное предприятие МТФ «Мостоотряд-114»
филиал ПАО «Мостотрест», а лишь оценивают состояние активов и наличие
средств для погашения долговых обязательств.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2714