Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "Анита"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
3. Оптимизация финансового состояния организации на основе анализа
бухгалтерской отчетности
3.1 Оценка финансового состояния организации по данным
бухгалтерской отчетности
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода является основным
абсолютным показателем безубыточности функционирования организации. Для
торгового предприятия одним из наиболее важных показателей является
рентабельность продажи (наглядно показывает нам: сколько прибыли от
продаж приходится на один рубль проданных товаров).
Таблица 13
Коэффициенты рентабельности деятельности организации
Наименование
показателя
Расчет
2014 год
2015 год
2016 год
Рентабельность
продажи (по чистой
прибыли)
2837\38251=0,07
1280\39805=0,03
3033\42501=0,07
Рентабельность
продажи (по
прибыли от
продаж)
2864\38251=0,07
1600\39805=0,04
3288\42501=0,08
Полученный из таблицы 14, показатель рентабельности продаж 8 %
является выше рекомендуемого Федеральной налоговой службой показателя
для отрасли в 2016 году 3,6 % и нормативного показателя в 1,4 %
Федеральная налоговая служба публикует на официальном сайте средние
показатели рентабельности.
Коэффициент общей платежеспособности позволяет провести оценку
изменения финансовой ситуации с точки зрения ликвидности. Позволяет
выбрать ООО «Анита» надежного партнера для бизнеса. Нормальное
ограничение ≥1. В таблице 13, данный коэффициент в 2014-2016 годах выше
46
нормативного значения.
Таблица 14
Показатели рентабельности продаж, в 2014-2016гг.
Показатели
2014 год
2015 год
2016 год
Нормативные значения для отрасли , %
2,10
2,20
1,40
Рентабельность продаж ООО «Анита», %
7,00
4,00
8,00
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих
краткосрочных обязательств организации может быть погашена в ближайшее
время имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми
вложениями. Рекомендуемое значение ≥0,2. В течение всего исследуемого
периода данный коэффициент выше нормативных значений.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, какую часть
краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее
время. При этом предполагается, что финансовые вложения могут быть быстро
обращены в денежные средства. Рекомендуемое значение ≥0,1-0,7. По данному
коэффициенту в предприятии все в пределах нормы.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует, в какой степени все
краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами, показывает,
какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить,
мобилизовав все оборотные средства. Рекомендуемое значение ≥0,2. Данный
коэффициент у предприятия превышен значительно и в 2016 году равен 3,48.
Расчеты коэффициентов произведены и представлены мной, в таблице 15.
Таблица 15
Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности
предприятия, в 2014-215гг.
Наименовани
е показателя
Нормати
в
Расчетная
формула
Расчет
2014 год
2015 год
2016 год
47
Общий
показатель
платежеспосо
бности
≥1
А 1+0,5хА
2+0,3хА3
П1+0,5хП2+0,3хП
3
1,24
1,13
1,47
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
≥0,2
Денежные
средства \
Краткосрочные
обязательства
671\992=
0,68
853\1433
= 0,60
907\1358
=
0,67
Коэффициент
срочной
ликвидности
≥0,1-0,7
(Денежные
средства +
Краткосрочные
финансовые
вложения) \
Краткосрочные
обязательства
671\992=
0,68
853\1433
= 0,60
907\1358
=
0,67
Коэффициент
текущей
ликвидности
≥0,2
Оборотные активы
\ Краткосрочные
обязательства
4283\992
= 4,32
3813\143
3=
2,66
4726\135
8=
3,48
Необходимо отметить, что достижение высокой ликвидности будет
снижать рентабельность предприятия. Поэтому рациональная политика состоит
в оптимальном сочетании ликвидности и эффективности предприятия.
В таблице 16 представлены исходные данные, необходимые для расчета
коэффициентов деловой активности предприятия ООО «Анита».
Таблица 16
Исходные данные для расчета коэффициентов деловой активности
предприятия за 2014-2016гг.
Наименование
показателя
2014г.
2015г.
2016г.
Изменение, +/-
2015г. к
2014г.
2016г. к
2015г.
1
2
3
4
5
6
Выручка от
продажи товаров
(с.2110 Ф. №2)
38251
39805
42501
1554
2696
Стоимость
внеоборотных
активов
(с.1100 Ф. №1)
1117
811
982
-306
171
Стоимость
оборотных активов
4283
3813
4726
-470
913
48
(с.1200 Ф.№1)
Средняя стоимость
активов
(с.1100 + с.1200
Ф.№1)
5400
4624
5708
-776
1084
Средняя стоимость
собственного
капитала (с.1300
Ф. №1)
1908
1290
3043
-618
1753
Средняя стоимость
запасов (с.1210
Ф. №1)
3571
2908
3754
-663
846
Средняя стоимость
дебиторской
задолженности
(с.1230 Ф. №1)
41
52
65
11
13
Средняя стоимость
кредиторской
задолженности
(с.1520 Ф.№1)
359
528
671
169
143
Используя данные бухгалтерской отчетности в ООО «Анита»,
консолидированные в таблице 17, проведем расчет коэффициентов деловой
активности данного предприятия (таблица 17).
Таблица 17
Анализ коэффициентов деловой активности предприятия, 2014-
2016гг.
Наименование коэффициента
2014г.
2015г.
2016г.
Изменение,
+/-
2015г.
к
2014г.
2016г.
к
2015г.
Коэффициент общей
оборачиваемости капитала, оборотов
20,05
30,86
13,97
10,81
-16,89
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, оборотов
8,93
10,44
8,99
1,51
-1,45
Коэффициент отдачи собственного
капитала, оборотов
20,05
30,86
13,97
10,81
-16,89
Оборачиваемость материальных
средств (запасов), дней
34,05
26,50
32,24
-7,55
5,74
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности,
оборотов
932,9
5
765,4
8
653,8
6
-
167,4
7
-
111,6
2
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, в днях
0,39
0,48
0,56
0,09
0,08
Коэффициент оборачиваемости
110,8
75,39
63,34
-35,49
-12,05
49
кредиторской задолженности,
оборотов
8
Оборачиваемость кредиторской
задолженности, в днях
3,29
4,84
5,76
1,55
0,92
Как видно из таблицы, в течение всего рассматриваемого периода
коэффициент общей оборачиваемости капитала предприятия неуклонно
уменьшался, что свидетельствует о снижении эффективности использования
имущества на предприятии.
Значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в течение
2016г уменьшается на 1,45 оборот, что говорит о снижении скорости оборота
оборотных средств организации: в 2015 году количество оборотов увеличилось
на 1,51 и составило 10,44 оборотов, а в 2016 году замедлилось на 1,45 оборот
и составило 8,99 оборота.
Коэффициент отдачи собственного капитала демонстрирует тенденцию
сокращения, сделаем вывод, что в рассматриваемом периоде ежегодно с
2015г. по 2016г. отдача каждой вложенной тысячи рублей падала на 16,89.
В анализируемом периоде замедлялась оборачиваемость материальных
средств. Если в 2014 году длительность одного оборота составляла 34,05 дней,
то в 2015 году данный показатель составил уже 26,50 дней, что заслуживает
отрицательной оценки. В 2016 году мы видим выравнивание данного
показатели на 5,74 дня и один оборот составил 32,24 дня.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО
«Анита» является необязательным для расчета, так как момент отгрузки
товара, и оплаты его покупателем, совпадают по времени.
Проведенный анализ экономической деятельности предприятия ООО
«Анита», позволяет сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.
3.2 Рекомендации по улучшению финансового состояния организации
Для ООО «Анита» был разработан медиа-план рекламной кампании,
приведенный в таблице 18 (цены указаны из официальных источников «СТС»)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7257