Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "АВТОСТРОЙМАРКЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
76
(стр. 5 / стр. 2)
Выявление на ранних сроках просроченной дебиторской
задолженности дает снижение длительности оборота дебиторской
задолженности до 208 дней при существующем уровне выручки.
При снижении длительности оборота дебиторской задолженности до
208 дней наблюдается увеличение количества оборотов дебиторской
задолженности на 51%, или в 0,59 раза, а также сокращение срока ее
возврата.
Длительность одного оборота дебиторской задолженности сократилась
на 107 дней, что привело к ее снижению на 66%, которое в денежном
эквиваленте составит 13341 тыс. руб. (таблица 18).
Коэффициент отвлечения оборотных средств в дебиторскую
задолженность значительно снизился и составил в 2015 году в прогнозных
значениях 64%, что на 33% меньше в фактических значениях 2015 году.
Используя прогнозные данные, можно рассмотреть, как изменившаяся
дебиторская задолженность повлияет на показатели ликвидности. Для этого
необходимо прогнозные данные по измененной дебиторской задолженности
подставить в расчет показателей ликвидности (таблица 19).
Изменение дебиторской задолженности оказывает положительное
влияние на изменение промежуточного коэффициента ликвидности. Так,
прогнозный показатель равен 6,1, тогда как при значениях дебиторской
задолженности 2015 годом он составлял 9,4.
Промежуточный коэффициент ликвидности отражает возможности
организации погашать свои обязательства за счет своевременного
проведения расчетов с дебиторами, значит, для этого показателя снижение
дебиторской задолженности принесло положительные результаты. В то же
время коэффициент текущей ликвидности снизился и составил 6,2, а по
данным 2015 года он был равен 9,4.
77
Увеличения денежных средств за счет уменьшения запасов оказывает
положительное влияние на изменение коэффициента абсолютной
ликвидности, он составил 0,2, а по данным 2015 года он был равен 0,11. Для
того чтобы коэффициент абсолютной ликвидности довести до
рекомендованного значения (0,2-0,25), необходимо увеличить долю
денежных средств в оборотных средствах или уменьшить величину
краткосрочных обязательств.
Таблица 19
Влияние изменения дебиторской задолженности
на показатели ликвидности
Показатель
Норматив
Данные
2015 г.
Прогноз-
ные
значения
Отклонение
данных 2015
г. и
прогнозных
значений
(+, -)
1. Денежные средства,
денежные эквиваленты
и краткосрочные
финансовые вложения,
тыс. руб.
-
238
438
200
2. Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
-
20213
13341
-
3. Запасы, тыс. руб.
-
419
219
-200
4. Краткосрочные
кредиты и займы, тыс.
руб.
-
298
298
-
5. Краткосрочная
кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
-
1928
1928
-
6. Коэффициент
текущей ликвидности
[(стр. 1 + стр. 2 + стр.
3) / (стр. 4 + стр. 5)]
>=1
9,4
6,2
3,2
7. Промежуточный
0,60 - 0,70
9,4
6,3
3,1
78
коэффициент
ликвидности
[(стр. 1 + стр. 2) /
(стр. 4 + стр. 5)]
8. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
[стр. 1 / (стр. 4 + стр.
5)]
0,20 - 0,25
0,11
0,20
-0,09
Этого можно добиться путем увеличения денежных средств за счет
уменьшения дебиторской задолженности или увеличения краткосрочных
обязательств.
Следовательно, это говорит о том, что у ООО «АвтоСтройМаркет» при
резком снижении дебиторской задолженности и при неизменной сумме
кредиторской задолженности может возникнуть недостаточность оборотных
средств для погашения краткосрочных обязательств.
Таким образом, важно соблюдать правильное соотношение
кредиторской и дебиторской задолженности.
Для более эффективного управления дебиторской задолженностью на
ООО «АвтоСтройМаркет» необходимо:
- осуществлять предварительную работу с потенциальными
дебиторами до отгрузки, в том числе по выяснению их платежеспособности.
Такая работа, касающаяся особенно новых покупателей, должна
осуществляться юридической службой ООО «АвтоСтройМаркет» в части
проверки учредительных документов контрагента, а также осуществляться
финансовым отделом в части анализа показателей платежеспособности
контрагента по данным его бухгалтерской отчетности;
- при заключении договоров тщательно оговаривать с покупателями
условия предоставления отсрочки, систему штрафных санкций за просрочку
платежа;
- проводить регулярный мониторинг состояния задолженности, в
79
частности анализ состава, структуры, динамики и оборачиваемости
дебиторской задолженности;
- регулярно проводить акты сверки с контрагентами для подтверждения
задолженности (это условие, а также порядок и периодичность проведения
сверок можно прописать в договоре). Проведение регулярных сверок с
покупателями особенно важно для ООО «АвтоСтройМаркет» в связи с
широким спектром консалтинговых и инжиниринговых услуг, большим
количеством заказов, предоставлением отсрочки платежа;
- усилить контроль за качеством дебиторской задолженности, т.е. при
выявлении просроченной дебиторской задолженности, которая может
перерасти в безнадежную, своевременно предпринимать меры по
досудебному и судебному урегулированию такой задолженности;
- наладить систему предъявления претензий;
- контролировать соотношение кредиторской и дебиторской
задолженности.
Значительное превышение кредиторской задолженности позволяет
привлекать дополнительные источники финансирования.
Данные меры предполагают более четкую организацию учета и анализа
дебиторской задолженности, что, в свою очередь, должно привести к
выявлению на более ранних сроках просроченной дебиторской
задолженности, своевременному образованию резервов по сомнительным
долгам и, как следствие, к повышению качества управления дебиторской
задолженностью в ООО «АвтоСтройМаркет».
Рекомендуется и дальше проводить политику управления дебиторской
задолженностью, направленную на снижение длительности оборота,
например увеличивать количество договоров, заключенных на условиях
100%-ной предоплаты, сокращать предоставляемую отсрочку платежа до
минимально возможного значения, разработать систему ценовых скидок при
осуществлении немедленных расчетов за приобретенные услуги.
80
Главной целью управления дебиторской задолженностью является
разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или
формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на
увеличение прибыли. Проведение анализа позволит оценить, насколько
эффективно ООО «АвтоСтройМаркет» инвестирует свои средства в
кредитование покупателей.
Достоверный учет на предприятии необходим для подтверждения
достоверности отчетности, определения ликвидности, финансовой
устойчивости.
Таким образом, необходимо стремиться к минимизации дебиторской
задолженности каждого покупателя и прочих дебиторов, что снизит
потребность в заемных источниках финансирования и положительно
скажется на ликвидности деятельности ООО «АвтоСтройМаркет».
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2722