Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "АВТОСТРОЙМАРКЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
71
- контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью;
- контроль за доходностью общих активов.
К основным бюджетам предприятия относятся бюджет движения
денежных средств, бюджет доходов и расходов, бюджет по балансовому
листу и инвестиционный бюджет. Все основные бюджеты составляются на
год и на квартал с помесячной детализацией.
Управление денежными потоками является важным фактором
ускорения оборота капитала ООО «АвтоСтройМаркет». Это происходит, во-
первых, за счет сокращения продолжительности операционного цикла. Во-
вторых, за счет более экономного использования собственных и, как
следствие, уменьшения потребности в заемных средствах. Поэтому
эффективность работы ООО «АвтоСтройМаркет» в значительной степени
зависит от организации системы управления денежными потоками.
Кроме того, система управления денежными потоками необходима для
выполнения как стратегических, так и краткосрочных планов ООО
«АвтоСтройМаркет», сохранения платежеспособности и финансовой
устойчивости, более рационального использования его активов и источников
финансирования, а также минимизации затрат на финансирование
хозяйственной деятельности.
Мероприятия, направленные на совершенствование финансовой
работы на ООО «АвтоСтройМаркет», позволят существенно оптимизировать
работу по финансовому планированию и анализу, что приведет к росту
прибыли и рентабельности деятельности организации.
Недостатки в организации финансового планирования могут стать
причинами снижения финансовых показателей деятельности ООО
«АвтоСтройМаркет». Их можно устранить, совершенствуя финансовую
работу путем внедрения автоматизации системы финансового планирования
и анализа.
Управление денежными средствами - одна из наиболее актуальных
задач, стоящих перед руководителями ООО «АвтоСтройМаркет».
72
Использование технологий бюджетирования денежных средств является
эффективным решением этих вопросов.
3.3 Повышение экономической эффективности деятельности
организации по данным финансового анализа
Основными направлениями повышения ликвидности и укрепления
финансовой устойчивости ООО «АвтоСтройМаркет» являются:
сокращение сверхнормативных запасов,
совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности.
Особое значение для стабильной деятельности ООО
«АвтоСтройМаркет» имеет скорость движения денежных средств.
Одним из основных условий финансового благополучия организации
является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих
обязательств.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью - одна из
наиболее актуальных проблем для ООО «АвтоСтройМаркет» Из-за
отсутствия такого управления происходит неконтролируемый рост
дебиторской и кредиторской задолженности и снижение ликвидности и
финансовой устойчивости.
Таким образом, эффективная политика управления дебиторской
задолженностью, являющаяся важной составной частью всей системы
финансового управления любой организации оптовой торговли приводит к
снижению финансового цикла организации, что положительно сказывается
на деятельности организация оптовой торговли в целом. Эффективное
управление дебиторской задолженностью ООО «АвтоСтройМаркет» на
сегодняшний день является одной из первоочередных задач.
Контроль состояния кредиторской задолженности - важная часть
управления ООО «АвтоСтройМаркет» в целом, поскольку при умелом
73
обращении такая задолженность может стать дополнительным, а главное,
дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как
выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия
заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит
эффективность использования полученных средств.
В частности, недопустима зависимость ООО «АвтоСтройМаркет» от
одного или двух кредиторов, потому что их несостоятельность или
ужесточение условий кредита могут привести к значительным трудностям в
текущей деятельности. Даже внезапное сокращение периода кредитования
может вызвать проблемы. Отсрочки по оплате сырья и материалов часто
могут завязываться на объемы поставок, которые удорожают расходы по
хранению на складе предприятия. Аналитики ООО «АвтоСтройМаркет»
должны оперативно рассчитывать оптимальное количество закупок и
собственных издержек. Следует также постоянно интересоваться условиями
предоставления поставщиками скидок, которые могут возрастать при
предоплате.
Грамотно построенная система управления дебиторской
задолженностью позволит менеджерам выбирать «правильных» дебиторов,
предприятию - увеличить портфель заказов и величину операционной
прибыли.
Можно с уверенностью сказать, что основным инструментом
повышения качества дебиторской задолженности является усиление
контроля.
Для увеличения эффективности контроля за дебиторской
задолженностью предлагается на ООО «АвтоСтройМаркет» утвердить
внутренний регламент о контроле и управлении дебиторской
задолженностью, где следует описать порядок работы с дебиторской
задолженностью, направленный на своевременное выявление просроченной
задолженности, процедуры по взысканию просроченной задолженности и
74
ответственных за их выполнение. Регламент управления задолженностью
приведен в таблице 17.
Таблица 17
Регламент управления задолженностью
на ООО «АвтоСтройМаркет»
Этап управления
дебиторской
задолженностью
Процедура
Ответственное
лицо
(подразделение)
Критический срок
оплаты не наступил
Заключение договора
Менеджер
по продажам
Контроль отгрузки
Менеджер
по продажам
Выставление счета
Менеджер
по продажам
Уведомление о сумме и расчетных
сроках погашения дебиторской
задолженности
За два-три дня до наступления
критического срока оплаты -
напоминание контрагенту по
телефону об окончании периода
отсрочки, а при необходимости -
сверка сумм
Просрочка до 7 дней
При неоплате в срок - выяснение
причин по телефону
Менеджер
по продажам
Прекращение поставок (до оплаты)
Директор
Направление предупредительного
письма о начислении штрафа
Бухгалтерия
Просрочка
от 7 до 30 дней
Начисление штрафа
Бухгалтерия
Предарбитражное предупреждение
Юрист
Ежедневное напоминание по
телефону
Менеджер
по продажам
Переговоры с ответственными
лицами
Просрочка
от 30 до 60 дней
Командировка менеджера для
принятия всех возможных мер по
досудебному урегулированию
Менеджер
по продажам
75
Официальная претензия (заказным
письмом)
Юрист
Просрочка более
60 дней
Подача иска в арбитражный суд
Юрист
Рассчитаем прогнозные значения изменения дебиторской
задолженности при ее обороте в 208 дней по сравнению с 2015 годом
(таблица 18).
Таблица 18
Расчет эффективности снижения длительности оборота
за 2015 год
Показатель
Данные
2015 год
Прогноз-
ные
значения
Отклонение данных 2015 г.
и прогнозных значений
(+, -)
%
1. Сумма оборотных
активов, тыс. руб.
20870
20870
-
-
2. Сумма дебиторской
задолженности, тыс.
руб.
(гр. 3 - 66%)
20213
13341
6872
66
3 Коэффициент
отвлечения
оборотных активов в
дебиторскую
задолженность, %
(стр. 2 / стр. 1 x
100%)
97
64
-33
-
4. Количество дней в
периоде
365
365
-
-
5. Сумма выручки за
период, тыс. руб.
23398
23398
-
-
6. Длительность
оборота дебиторской
задолженности, дней
(стр. 2 x стр. 4 / стр.
5)
315
208
-107
66
7. Количество
оборотов дебиторской
задолженности, раз
1,16
1,75
0,59
51
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2722