Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
В целом имущество предприятия увеличилось в 2017 г. по сравнению с
2016 г. на 334610 руб. или 21,8%. Это свидетельствует о стабильности компании
в условиях финансового кризиса;
В активе баланса наблюдается рост внеоборотных активов на 20,9% и
увеличение оборотных активов на 21,9%.
Таблица 2.3
Вертикальный анализ актива баланса
Показатели
2015
г.
% к
итогу
2015
г.
2016
г.
% к
итогу
2016 г.
2017
г.
% к
итогу
2017 г.
Откло-
нение
2017 г.
к 2016
г., %
Внеоборотные
активы:
- основные
средства, руб.
8300
1,62
6870
0,44
5430
0,29
-1,33
Оборотные
активы:
- всего
оборотных
средств, руб.
501660
98,2
152967
0
99,5
18657
20
99,6
1,4
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенны
м ценностям,
руб.
6780
1,3
58860
3,8
11094
0
5,9
4,6
Дебиторская
задолженност
ь, руб.
209150
40,9
110879
0
72,1
13179
10
70,4
29,5
Денежные
средства, руб.
1370
0,3
4120
0,3
5380
0,3
0
Всего
имущества,
руб.
510840
153742
0
18720
30
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчет которого приведен
выше, позволяет сделать вывод, что 2017 год не принес существенных сдвигов в
структуре имущества. Так, на 1,33% понизилась доля внеоборотных активов.
Доля оборотных активов в структуре баланса повысилась за счет повышения
доли дебиторской задолженности.
47
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
основные средства оборотные средства дебиторская задолженность
2015 2016 2017
Рисунок 2.1. Анализ динамики актива баланса
На данном предприятии стоимость имущества увеличивается в
основном за счет оборотных средств. Это свидетельствует об увеличении
размеров хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
На основе данных бухгалтерского баланса за 2015-2017гг.,
проанализируем структуру пассивов ООО «Леруа Мерлен Восток» (таблица
2.4).
Таблица 2.4
Состав и структура пассивов баланса ООО «Леруа Мерлен Восток»
в 2015 – 2017г.г.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
2017г. к
2015г.
(+/-)
тыс.руб
.
доля,
%
тыс.руб.
доля,
%
тыс.руб.
доля,
%
тыс.руб.
Собственный
капитал, в
т.ч.:
96669
18,92
57548
3,74
164884
8,81
68215
- уставный
капитал
5430
1,06
5982
0,389
140204
7,48
134774
-
нераспредел
енная
прибыль
91239
17,86
51566
3,35
24680
1,31
-66559
48
Продолжение таблицы 2.4
Краткосрочн
ые пассивы,
в т.ч.:
414171
81,07
1479872
96,25
1707146
91,19
1292975
-
кредиторская
задолженнос
ть
366551
71,75
1447272
94,13
1674336
89,4
1307785
Баланс
510840
100,00
1537420
100,00
1872030
100,00
1361190
На основе таблицы 2.4 можно сделать вывод, в ООО «Леруа Мерлен
Восток» полностью отсутствует показатель резервного капитала и
нераспределенной прибыли, однако существует показатель, на который
уменьшается общий показатель собственных средств ООО «Леруа Мерлен
Восток» – это непокрытый убыток в 2016 - 2017гг.
За три года доля собственного капитала уменьшилась с 18,92% до 8,81%,
однако, рост этот нельзя назвать значительным. Показатель кредиторской
задолженности в 2017г. составляет 89,4% от всего капитала. Предприятие с
такой структурой собственного и заемного капитала не в состоянии покрывать
убытки.
Если у фирмы показатели отклоняются от рекомендуемых значений, то
аналитик должен выяснить его причину.
Для оценки степени ликвидности организаций отдельных
организационно-правовых форм (акционерные обществ, обществ с
ограниченной ответственностью, унитарных предприятий) установлен
показатель стоимости чистых активов.
Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы
активов, принимаемых к расчету, суммы ее обязательств, принимаемых к
расчету.
Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное
имущество организации.
Пассивы, участвующие в расчете, - это обязательства организации.
49
Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых
активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31
декабря отчетного года.
Важным моментом оценки имущества является деление его по степени
мобильности:
1) мобильные средства – это средства, подвергающиеся наибольшим
изменениям в процессе хозяйственной деятельности.
2) иммобилизованные средства – не гибкие, которые еще называют
устойчивыми активами.
Оценка риска дебиторской задолженности является составной частью
оценки деловой активности предприятия.
Для оптимизации управления дебиторской задолженности необходимо
придерживаться следующих принципов:
- продавать за наличные;
- покупать в кредит;
- кредитовать покупателя на меньший срок, чем получаем кредит у
поставщика;
- при сделке определять и проверять платежеспособность партнера;
- при заключении договора проверять правильность заключения сделки.
209150
366551
1108790
1447272
1317910
1674336
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2015 2016 2017
дебиторская задолженность кредиторская задолженность
Рисунок 2.2 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности,
руб.
50
Улучшение управления дебиторами приводит к увеличению прибыли
(см. рисунок 2.2).
Делая выводы об эффективности финансовой устойчивости ООО «Леруа
Мерлен Восток», можно отметить, что предприятие по всем показателям
неплатежеспособно и не может отвечать по своим обязательствам. Но так как
предприятие реализует продукцию все более пользующуюся спросом у
покупателей, то следуя предложенным рекомендациям вполне возможно, что
оно продержится на плаву и улучшит свое финансовое состояние, при этом не
переставая изменять свою политику в сторону сближения с покупателем.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Леруа Мерлен
Восток»
Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным
формированием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее
внешним проявлением. Одна из важнейших характеристик финансового
состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции
долгосрочной перспективы. Она связана, прежде всего, с общей финансовой
структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и
инвесторов.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату
позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло
финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.
После определения общей характеристики финансового состояния и его
изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа
финансового состояния является исследование показателей финансовой
устойчивости предприятия.
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия (таблица 2.5).
На данном предприятии наблюдается недостаток обеспеченности
собственными оборотными средствами, и также недостаток заемных средств.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2737