Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "ШАХЕРЕЗАДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
11
Финансово
эксплуатационные источники
ФЭП =ПЗ+ НДС+ ДЗ
-
КЗ, Где ПЗ - запасы;
НДС – налог на
добавленную стоимость
по приобретенным
ценностям; ДЗ
величина дебиторской
задолженности; КЗ -
кредиторская
задолженность;
ФЭП = 3 941
12
Рабочий
капитал
организации
(производственный
потенциал)
РабК = ОБК
-
ТП,
Где
ОБК - оборотные
активы; ТП - текущие
пассивы
РабК = 5 569
13
Реальные активы
РА = НМА + ОС + З Где
НМА нематериальные
активы; ОС основные
средства; З - запасы
РА = 4 680
С точки зрения ликвид
ной структуры имущества
28
29
30
31
32
14
Величина
абсолютно
ликвидных активов (А1)
А1 = ДС+КФВ, где ДС
-
денежные средства;
КФВ - краткосрочные
финансовые вложения;
А1= 4 846
15
Величина
быстро
реализуемых активов (А2)
А2 = ДЗ (как правило
без долгосрочной
А2= 2 396
16
Величина
медленно
реализуемых активов (А3)
А3 = ПЗ + НДС + ПОА,
где ПЗ -
производственные
запасы; ПОА - прочие
оборотные активы;
А3 = 4 237
17
Величина
трудно
реализуемых активов (А4)
А4=
ОК
-
основной
капитал
А4 = 603
18
Коэффициент
постоянного
в
необоротного актива (Кп)
ОК
Кп
=
—
X 100 СК
–
собственный капитал
Кп= 9,7
28
Патров, В. В. Бухгалтерский учет в общественном питании / В.В. Патров, Л.В. Нуридинова, Н.К.
Тараненко. - М.: Финансы и статистика, 2018. 296 c.
29
Петров, А.М. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: Учебное пособие / А.М. Петров. -
М.: Вузовский учебник, 201723 c.
30
Сигидов, Ю.И. Бухгалтерский учет и анализ. Практ.: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.С. Рыбянцева,
Н.Ю. Мороз. - М.: Инфра- М, 2018. 16 c.
31
Смольникова, Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций: Учебное пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.:
Проспект, 2017. 128 c.
32
Щадилова, С.Н. Бухгалтерский учет для всех: книга пособие для начинающих / С.Н. Щадилова. - М.: ДиС,
2016. 224 c.
40
19
Коэффициент постоянного в
необоротного актива
(основной капитал) с учетом
долгосрочных источников
финансирования (Кпд)
ОК
Кпд
=
X
СК+ДП+ДЗК 100 Где
СК - собственный
капитал; ДП - доходы
будущих периодов;
ДЗК - долгосрочный
заемный капитал;
Кпд=9,7
Таким образом, анализ актива баланса ООО «Шахерезада» показал, что
коэффициент постоянного вне оборотного актива составляет 9,7%, величина
финансовых вложений - 603 тыс. руб.
Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, темпы роста
дебиторской и кредиторской задолженности практически совпадают.
Анализ финансового состояния включает изучение структуры
имущества (основного и оборотного капитала) предприятия и источников его
формирования (собственных и заемных средств), что дает возможность не
только оценить имущество, находящееся в собственности или под контролем
предприятием, но также выделить оборотные (мобильные а) и необоротные
(иммобилизованные) средства, а также определить, за счет каких источников
это имущество было сформировано наиболее
33
.
Представим анализ динамики показателей имущественного состояния
предприятия ООО «Шахерезада» (таблица 5)
Таблица 5
Анализ динамики показателей имущественного состояния
34
Показатель
Прошл
ый год
2017
Отчет
ный
год
2018
Абсол
ютное
измен
ение
Темп
прироста,
%
Общая величина имущества
9 022
12 082
3 060
133,9
Общая величина основного
иммобилизованного капитала
(внеоб. активы)
797
603
-
194
75,6
Общая величина оборотного
капитала (оборотные активы)
8 225
11 479
3 254
139,5
Величи
на оборотного капитала,
реально функционирующего в
хозяйственной деятельности
организации
797
603
-
194
75,6
33
Сигидов, Ю.И. Бухгалтерский учет и анализ. Практ.: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.С. Рыбянцева,
Н.Ю. Мороз. - М.: Инфра - М, 2018. 16 c.
34
Разработано автором по данным отчетности
41
Величина материальных оборотных
средств ('производственные
запасы)
1 703
9 819
8 116
576,5
Величина активов, принимаемых в
расчет чистых активов
5 671
6 172
501
108,8
Величина обязательств,
принимаемых в расчет чистых
активов
3 351
5 910
2 559
176,3
Величина чистых оборотных
(реальных) активов
5 671
4 077
-
1 594
71,9
Текущие активы
5 475
9 083
3 608
165,9
Финансово
-
эксплуатационные
источники
1
173
3 941
2 768
335,9
Рабочий капитал организации
(производственный потенциал)
4 945
5 569
624
112,6
Реальные активы
797,1
603,3
-
193,8
75,7
Величина абсолютно ликвидных
активов (А1)
3 401
4 846
1 445
1,4
Величина быстро реализуемых
активов (А2)
2 796
2 556
-
240
91,4
Величина медленно реализуемых
активов (А3)
4 056
4 077
21
100,5
Величина трудно реализуемых
активов (Ад)
797
603
-
194
75,6
Коэффициент постоянного в
необоротного актива (Кп)
0,14
0,09
-
0,05
64,3
Информация, представленная в пассиве баланса, позволяет определить,
какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала,
сколько долгосрочных и краткосрочных средств привлечено к обороту
компании, т.е. обязательства показывают, где средства на формирование
активов компании поступают
35
.
Проведем анализ пассива бухгалтерского баланса в ООО «Шахерезада»
(таблица 6).
Таблица 6
Основные показатели, характеризующие капитал организации
36
Показатели
Алгоритм формирования
Источники
информации по
балансу
35
Dechow, P. M., Sloan, R. G., & Sweeney A. P. Detecting Earnings Management // Accounting Review 2016. P.
193-225.
36
Разработано автором по данным отчетности
42
Величина
совокупного
капитала организации
К = СК + ДЗК + КЗК, где СК
-
величина собственного
капитала; ДЗК - долгосрочные
обязательства; КЗК -
краткосрочные обязательства
12 082
Величина
собственного
капитала организации
СК = КиР + ДБП, где КиР
-
итог
III раздела баланса «Капитал и
резервы»; ДБП доходы будущих
периодов
12 082
Величина собственного
и приравненного к нему
капитала
СКП = СК + ДЗК,
где СКП
-
величина собственного и
приравненного к нему капитала
6 172
Величина собственного
оборотного капитала
организации
СОК = СК
-
ОК, где
ОК
В
необоротные активы или
основной капитал
5 569
Величина собственного
оборотного и
приравненного к нему
капитала
СОКП = СКП
-
ОК
5 569
Величина обязательств
(заемных источников
финансирования)
ЗК = ДЗК + КЗК, где
ДЗК
долгосрочные обязательства;
КЗК - краткосрочные заемные
средства
5 910
Величина долгосрочных
заемных источников
финансирования
ДЗК
-
долгосрочные
обязательства
Величина собственного
накопленного капитала
организации
НК = РК + НРП
РК
-
резервный
капитал, НРП -
нераспределенная прибыль
('непокрытый убыток)
6 142
Величина
инвестируемого
собственного капитала
организации
ИК =
акционерный
(уставный)
капитал + собственные акции
30
Рабочий
капитал
организации
РабК = оборотные активы
-
текущие пассивы
5 569
Величина
обязательств,
принимаемых в расчет
чистых активов (ВОЧ)
ВОЧ = долгосрочные
обязательства + текущие
(краткосрочные обязательства)
5 910
Величина наиболее
срочных обязательств
(П1)
П
1 =
краткосрочная
кредиторская задолженность
2 532
Величина
краткосрочных
обязательств (П2)
П2 = к
раткосрочные
заемные
средства + задолженность
участников + прочие
краткосрочные обязательства
3 378
Величина
долгосрочных
обязательств (П3)
П3
= обязательства со
сроком
погашения более года
(долгосрочные) + доходы
будущих периодов + оценочные
обязательства
43
Величина
постоянных
пассивов (П4)
П4 = СК,
где СК
-
величина
собственного капитала
6 172
Величина
совокупного
капитала организации
К = СК + ДЗК + КЗК,
; ДЗК
-
долгосрочные обязательства;
КЗК - краткосрочные
обязательства
12 082
Величина
собственного
капитала организации
СК = КиР + ДБП, где КиР
-
итог
III раздела баланса «Капитал и
резервы»; ДБП - доходы
будущих периодов
12 082
Величина собственного
и приравненного к нему
капитала
СКП = СК + ДЗК, где СКП
-
величина собственного и
приравненного к нему капитала
6 172
Величина собственного
оборотного капитала
организации
СОК = СК
-
ОК, где
ОК
в
необоротные активы или
основной капитал
5 569
Величина собственного
оборотного и
приравненного к нему
капитала
СОКП = СКП
-
ОК
5 569
Величина обязательств
(заемных источников
финансирования)
ЗК = ДЗК + КЗК, где
ДЗК
долгосрочные обязательства;
КЗК - краткосрочные заемные
средства
5 910
Величина долгосрочных
заемных источников
финансирования
ДЗК
-
долгосрочные
обязательства
-
Текущие пассивы,
величина
краткосрочн
ых
КЗК
-
краткосрочные
обязательства; ТП - текущие
пассивы
5 910
Величина собственного
накопленного капитала
организации
НК = РК + НРП
РК
резервный
капитал, НРП нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
6 142
Рабочий
капитал
организации
Р
абК = оборотные активы
-
текущие пассивы
5 569
Величина
наиболее
срочных обязательств
(П1)
П1 =
краткосрочная
кредиторская задолженность
2 532
Величина обязательств,
принимаемых в расчет
чистых активов (ВОЧ)
ВОЧ = долгосрочные
обязательства + текущие
(краткосрочные обязательства
5 910
Величина
краткосрочных
обязательств (П2)
П2 = краткосрочные заемные
средства+ задолженность
участников + прочие
краткосрочные обязательства
3 378
Величина долгосрочных
обязательств (П3)
П3
= обязательства со
сроком
погашения более года
(долгосрочные) + доходы
будущих периодов + оценочные
обязательства
-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2762