Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "Трансметалл-Мордовия"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
3) нераспределенная прибыль уменьшится на 92 тыс. руб.;
4) кредиторская задолженность уменьшится на 23 тыс. руб. за счет
уменьшения задолженности по налогу на прибыль.
ООО «Трансметалл-Мордовия» продаст свою дебиторскую
задолженность, заплатив за это факторинговой компании только 12%.
Кредит предприятию не нужен. Средняя ставка по кредиту для
предприятий составляет 14%-19%, следовательно, стоимость услуг
факторинговой компании ниже.
Смысл предлагаемого мероприятия заключается в том, чтобы продать
безнадежную дебиторскую задолженность, и вернут свои средства,
потраченные на оказание услуг самим предприятием.
Если не пытаться возвратить дебиторскую задолженность, то данная
задолженность по истечении срока давности (3 лет) будет списана на убытки
компании.
Прогнозный баланс по мероприятию представлен в таблице 23.
Таблица 23
Прогнозный баланс по мероприятию
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2019г.
Прогнозный
год
Внеоборотные активы – всего
В том числе
4 319
4 319
0
- Основные средства
4 319
4 319
0
Оборотные активы - всего
В том числе:
18 551
18 436
-115
- Запасы
6 131
6 131
0
- Дебиторская задолженность
11 927
10 965
-962
- Денежные средства
493
1 340
847
Баланс
22 870
22 755
-115
Капитал и резервы - всего
В том числе:
21 289
21 197
-92
- Уставный капитал
12
12
0
- Нераспределенная прибыль
21 277
21 185
-92
Краткосрочные обязательства - всего
В том числе:
1 581
1 558
-23
- Кредиторская задолженность
1 581
1 558
-23
Баланс
22 870
22 755
-115
61
Прогнозный отчет о финансовых результатах по мероприятию
представлен в таблице 24.
Таблица 24
Прогнозный отчет о финансовых результатах
по мероприятию
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2019г.
Прогнозный
год
Выручка
40 166
40 166
0
Себестоимость
35 626
35 626
0
Валовая прибыль
4 540
4 540
0
Прибыль от продаж
4 540
4 540
0
Прочие доходы
1 044
1 044
0
Прочие расходы
721
836
115
Прибыль до налогообложения
4 863
4 748
-115
Налог на прибыль
373
350
-23
Прочее
33
33
0
Чистая прибыль
4 457
4 365
-92
По данным таблицы 24 можно сделать вывод, что прочие расходы
увеличатся на 115 тыс. руб. и составят 836 тыс. руб. Прибыль до
налогообложения уменьшиться на 115 тыс. руб. Налог на прибыль по данному
мероприятию уменьшиться на 23 тыс. руб. Убыток по мероприятию составит
92 тыс. руб.
Таким образом, получение такой услуги наиболее полно отвечает
потребностям предприятия, так как позволяет им посредством факторинга
превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и
таким образом ускорить движение своего капитала.
Можно выделить главные экономические достоинства факторинга, как
особой формы кредитования:
– увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
– превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;
– возможность расширения объемов оборота;
– экономия собственного капитала;
– уменьшение рисков неплатежей.
– эффективное средство управления средствами предприятия.
62
Таким образом, основным преимуществом предварительной оплаты
является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от
суммы долговых требований. Поставщик автоматически получает больше
средств при увеличении объема своих продаж. В этих условиях факторинг
становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов на
предприятии.
Предложенные мероприятия, а именно мероприятие по снижению
сверхнормативных остатков запасов, мероприятие по снижению дебиторской
задолженности позволят ООО «Трансметалл-Мордовия» повысить
конкурентоспособность предлагаемой продукции, а также свою выручку и
платежеспособность. В целом, данные мероприятия направлены на улучшение
финансового состояния ООО «Трансметалл-Мордовия», а также на повышение
платежеспособности и финансовой устойчивости.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Эффективность деятельности ООО «Трансметалл-Мордовия» отражает
как бы синтетический уровень успешности или не успешности всей
производственной и коммерческой политики предприятия и должна
характеризовать различные стороны его деятельности.
Процесс оценки эффективности деятельности предприятия ООО
«Трансметалл-Мордовия» сложен. Но от того, насколько правильно рассчитана
эффективность, зависит успешность деятельности предприятия.
Экономический эффект – это полезный результат, получаемый от
осуществления производственной деятельности, внедрения какого-либо
мероприятия, обычно измеряется в абсолютном выражении (рублях).
Количественно эффект выражается в объёме продаж, а качественно - в
приросте прибыли.
С учетом предложенных мероприятий произведено составление
прогнозного баланса в таблице 25.
63
Таблица 25
Прогнозный баланс
ООО «Трансметалл-Мордовия»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2019г.
Прогнозный
год
Внеоборотные активы – всего
В том числе
4 319
4 319
0
- Основные средства
4 319
4 319
0
Оборотные активы - всего
В том числе:
18 551
19 342
791
- Запасы
6 131
3 350
-2 781
- Дебиторская задолженность
11 927
10 965
-962
- Денежные средства
493
5 027
4 534
Баланс
22 870
23 661
791
Капитал и резервы - всего
В том числе:
21 289
21 566
277
- Уставный капитал
12
12
0
- Нераспределенная прибыль
21 277
21 554
277
Краткосрочные обязательства - всего
В том числе:
1 581
2 095
514
- Кредиторская задолженность
1 581
2 095
514
Баланс
22 870
23 661
791
При составлении прогнозного баланса изменяются следующие статьи:
1) запасы уменьшаться на 2 781 тыс. руб. за счет реализации
сверхнормативных остатков запасов;
2) дебиторская задолженность за счет применения факторинговых
операций уменьшиться на 962 тыс. руб.
3) кредиторская задолженность увеличится на 514 тыс. руб. за счет
задолженности по НДС и налогу на прибыль;
4) нераспределенная прибыль увеличится на 277 тыс. руб. за счет
получения чистой прибыли;
5) поступление выручки от реализации продукции увеличит денежные
средства на расчетном счете;
6) валюта баланса увеличится на 791 тыс. руб. или на 3,5%.
В структуре баланса увеличится доля наиболее ликвидных активов –
денежных средств, которая в прогнозном году составит 21,2%. Доля
дебиторской задолженности в структуре баланса уменьшиться с 52,2% до
46,3% на 5,9%. Доля запасов в прогнозном году уменьшиться с 26,8% до 14,2%
64
на 12,5%.
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Трансметалл-
Мордовия» представлен в таблице 26.
Таблица 26
Прогнозный отчет о финансовых результатах
ООО «Трансметалл-Мордовия»
Показатели
Значение, тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2019г.
Прогнозный
год
Выручка
40 166
40 166
0
Себестоимость
35 626
35 626
0
Валовая прибыль
4 540
4 540
0
Прибыль от продаж
4 540
4 540
0
Прочие доходы
1 044
3 518
2 474
Прочие расходы
721
2 849
2 128
Прибыль до налогообложения
4 863
5 209
346
Налог на прибыль
373
442
69
Прочее
33
33
0
Чистая прибыль
4 457
4 734
277
После введения данных мероприятий наблюдается увеличение основных
финансовых показателей, так прочие доходы ООО «Трансметалл-Мордовия»
после внедрения мероприятия составит 3 518 тыс. руб., которая увеличится на
2 474 тыс. руб. Прочие расходы составит 2 849 тыс. руб. Прибыль до
налогообложения составит 5 324 тыс. руб., которая увеличится на 346 тыс. руб.,
при этом чистая прибыль составит 4 734 тыс. руб., которая увеличится на 6,2%.
Предложенные мероприятия положительно сказались на финансовом
состоянии предприятия, увеличив его платежеспособность и доходность.
Оптимизация запасов материалов и сырья позволила увеличить долю
абсолютных активов, что положительно отразилось на ликвидности баланса и
платежеспособности предприятия.
Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа,
предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного
улучшения своего финансового состояния.
На основании прогнозного баланса и прогнозного отчета о финансовых
результатах произведен коэффициентный анализ (таблица 27).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2811