Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ОАО "Кемеровский Опытный Ремонтно-Механический Завод")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
- Муниципальное бюджетное эксплуатационное учреждение ЗАТО
Северск (Томская область);
- Муниципальное унитарное предприятие г. Иркутска
«Иркутскавтодор» (Иркутская область);
- Федеральное казенное предприятие «Аэропорты Красноярья»
(Красноярский край);
- Унитарное муниципальное предприятие «Спецавтохозяйство
г.Томска» (Томская область);
- МКУ «УДЖНП Прокопьевского муниципального района»
(Кемеровская область).
Численность муниципальных предприятий заказчиков, затрудняющих
оборачиваемость дебиторской задолженности ОАО «КОРМЗ» в денежные
средства не велика. Чего нельзя сказать о суммах контрактов, заключенных
ОАО «КОРМЗ» с данными предприятиями. Именно задержка поступления
столь крупных сумм на расчетный счет ОАО «КОРМЗ» и создает ту
ситуацию, при которой у данного предприятия возникает нехватка денежных
средств для осуществления расчетов по своим текущим обязательствам,
провоцируя тем самым возникновение дополнительных расходов в виде
штрафов и пеней за несвоевременно произведенную оплату, а также
кредитов, взятых в банках для возможности дальнейшей оплаты своей
задолженности. Таким образом, своевременно не погашенная дебиторская
задолженность образует кредиторскую задолженность, причем не в меньшем
количестве, а та, в свою очередь, провоцирует формирование заемного
капитала. В итоге получается замкнутый круг, разорвать который бывает
достаточно проблематично.
Установление на законодательном уровне сроков оплаты
государственных и муниципальных заказов существенным образом
поспособствовало ОАО «КОРМЗ» в работе с дебиторской и кредиторской
задолженностью и улучшением в 2017г. финансовой ситуации на
предприятии. Хотя многие заказчики ОАО «КОРМЗ» также продолжают
62
практиковать осуществление финансовых расчетов в последний день оплаты,
согласно условий контракта.
Договоры поставки спецтехники, заключаемые ОАО «КОРМЗ» с
частными компаниями предусматривают авансовый платеж в течение 10
календарных дней после подписания договора, а также оплату оставшейся
части заказа в течение 15 календарных дней после осуществления ОАО
«КОРМЗ» поставки спецтехники. Кроме того, при оплате заказа в течение 3
календарных дней после его поставки, ОАО «КОРМЗ» предоставляет
данному покупателю скидку в размере 5% на следующий заказ.
Данная политика ОАО «КОРМЗ» с дебиторами позволяет не только
сократить период оборачиваемости дебиторской задолженности в денежные
средства, но и стимулировать покупателя сделать очередной заказ именно у
данного предприятия.
К сожалению, данная политика ОАО «КОРМЗ» по работе с частными
предприятиями заказчиками не работает с муниципальными предприятиями
заказчиками, так как в последнем случае правила диктует государство.
Между тем, расчеты ОАО «КОРМЗ» с поставщиками и подрядчиками,
как правило, не превышают 10-15 дней, а рассрочка платежа существует
только с постоянными поставщиками, у которых ОАО «КОРМЗ» закупает
большие объемы необходимых материалов для изготовления своей
спецтехники.
Оптимальным соотношением сроков погашения дебиторской и
кредиторской задолженности является временной отрезок в 10 календарных
дней. То есть погашение дебиторской задолженности должно производиться
на 10 дней раньше, чем у предприятия наступит срок погашения
кредиторской задолженности. Только в этом случае предприятие сможет
осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность без
дополнительных затрат.
ОАО «КОРМЗ» еще только предстоит достичь данного соотношения
между погашением дебиторской и кредиторской задолженностью.
63
Положительным моментом в работе ОАО «КОРМЗ» с дебиторской и
кредиторской задолженностью является тот факт, что предприятию удалось
довольно быстро выйти из кризисной ситуации 2016г., возникшей из-за
задержки поступления платежей от покупателей, вернувшись при этом по
итогам 2017г. к показателям 2015г. ОАО «КОРМЗ» удалось обеспечить себе
полное покрытие своей кредиторской задолженности за счет дебиторской,
сократив количество дебиторской задолженности в общей массе текущих
активов до 37,36% и количество кредиторской задолженности в общей массе
текущих пассивов до 46,27%. Отрицательным моментом в работе ОАО
«КОРМЗ» с дебиторской и кредиторской задолженностью, является
снижение коэффициентов их оборачиваемости, которые явились отголоском
финансовой ситуации, сложившейся на предприятии в 2016г.
64
3.РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
3.1.Разработка мероприятий по снижению дебиторской и кредиторской
задолженности
Выявленные у ОАО «КОРМЗ», в ходе проведения анализа
дебиторской и кредиторской задолженности, проблемы, связанные с
периодом оборачиваемости дебиторской задолженности в денежные средства
и своевременным погашением кредиторской задолженности, несомненно,
требуют от генерального директора и главного бухгалтера предприятия
принятия мер по их устранению и приведению финансовых показателей
предприятия к оптимальному соотношению.
В связи с тем, что ОАО «КОРМЗ» специализируется на производстве
коммунальной и дорожной техники, его основными покупателями и
заказчиками являются муниципальные предприятия, которые отвечают в
нашей стране за коммунальное хозяйство, благоустройство населенных
пунктов, строительство и ремонт дорог. Выбрать в качестве покупателей
своей продукции исключительно частные компании и выстраивать с ними
конструктивный диалог по поводу сроков поставки и оплаты спецтехники,
ОАО «КОРМЗ» не может, так как их численность в РФ не велика, к тому же с
большей частью данных компаний у ОАО «КОРМЗ» уже заключены
договоры на поставку спецтехники.
Получается, что специфика деятельности ОАО «КОРМЗ» определяет
основных заказчиков спецтехники, выпускаемой на предприятии.
Так как основными покупателями ОАО «КОРМЗ» выступают
муниципальные компании, то поиск заказов, данное предприятие
осуществляет на сайте государственных закупок, на котором все
65
муниципальные и государственные предприятия обязаны размещать свои
заказы, согласно 44-ФЗ.
Зачастую, количество и суммы заказов разнятся, также как и
предприятия заказчики. К тому же, размещение заказов на сайте
государственных закупок подразумевает под собой проведение аукционов, то
есть участие в торгах нескольких предприятий поставщиков, победителем
которых будет выбрано то предприятие, которое предложит меньшую сумму
за свои товары или услуги.
Поэтому ОАО «КОРМЗ», также как и другие участники торгов, не
может позволить себе выбирать контрагентов среди муниципальных и
государственных предприятий.
В данном случае у ОАО «КОРМЗ» есть только два варианта развития
событий: либо оно принимает участие в аукционе, либо нет.
Еще одна немаловажная составляющая участия ОАО «КОРМЗ» в
аукционах – это получение контракта. Не всегда можно одержать победу в
торгах, да еще к тому же получить заказ с минимальным финансовым
снижением первоначальной суммы контракта.
Работать только с коммерческими предприятиями, заключение
контрактов с которыми не требует проведения аукционов, как было отмечено
выше, не представляется возможным для ОАО «КОРМЗ». Это связано не
только с малочисленностью данных предприятий, но и с их минимальной
потребностью в спецтехнике, а соответственно и с незначительной
прибылью, получаемой ОАО «КОРМЗ». К тому же ОАО «КОРМЗ» не
является монополистом в данной сфере деятельности, у него есть
конкуренты, которые, так же как и ОАО «КОРМЗ» борются за «место под
солнцем».
Поэтому осуществление более качественного подбора контрагентов, в
качестве меры по снижению количества дебиторской задолженности, для
ОАО «КОРМЗ» не представляется возможным.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2936

Смотрите также:

669_Sedinin_V._I._Metody_avtomatizatsii_formirovanija_ (1)
Лабораторная №18
Молящаяся мусульманская молодежь как субкультура кабардино-балкарского общества
Социальное самочувствие человека с точки зрения психолога и педагога