Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ДИАМАНТ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Таблица 8
Состав и динамика кредиторской задолженности ООО «Диамант» (в тыс.руб.)
№
п/п
Показатели
На 31 декабря
2015
На 31 декабря
2016
Изменение за год,
тыс.руб.
Измене-
ние за
год, %
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб
.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд. вес,
%
1
Задолженность по платежам в бюджет
49 992
12.5%
49 868
11.8%
-124
-0.7%
-0.2%
2
Задолженность по платежам во
внебюджетные фонды
23 596
5.9%
33 809
8.0%
10 213
2.1%
43.3%
3
Задолженность перед поставщиками
288 352
72.1%
280 613
66.4%
-7 739
-5.7%
-2.7%
3.1
в том числе, просроченная
49 192
12.3%
51 136
12.1%
1 944
-0.2%
4.0%
4
Задолженность персоналу по
заработной плате
36 794
9.2%
56 630
13.4%
19 836
4.2%
53.9%
5
Задолженность прочим кредиторам
1 200
0.3%
1 690
0.4%
491
0.1%
40.9%
6
Всего кредиторской задолженности
399 933
100.0%
422 610
100.0%
22 677
0.0%
5.7%
Рисунок 4. Структура кредиторской задолженности ООО «Диамант»
288 352
280 613
49 992
49 868
36 794
56 630
23 596
33 809
0%
20%
40%
60%
80%
100%
31.12.2015 31.12.2016
Задолженность прочим кредиторам
Задолженность по платежам во
внебюджетные фонды
Задолженность персоналу по
заработной плате
Задолженность по платежам в
бюджет
Задолженность перед поставщиками
42
По данным таблицы 8 и рисунка 4 следует, что кредиторская
задолженность перед поставщиками и подрядчиками занимает около 70% в
составе всей задолженности организации.
За рассматриваемый период задолженность перед поставщиками и
подрядчиками снизилась на 7 739 тыс. руб. (-2,7%). Доля задолженности перед
поставщиками и подрядчиками в общем объеме кредиторской задолженности в
рассматриваемом периоде снизилась с 72,1% до 66,4%. При этом просроченная
задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 1 944 тыс.
руб. (+4,0%).
Задолженность персоналу по заработной плате в рассматриваемом
периоде увеличилась на 191836 тыс. руб. или на 54%. Доля задолженности по
заработной плате в общем объеме кредиторской задолженности увеличилась с
9,2% до 13,4%. Задолженность по платежам во внебюджетные фонды в
рассматриваемом периоде увеличились на 101213 тыс. руб. или на 43,3%. Доля
задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды в общем объеме
кредиторской задолженности ООО «Диамант» в 2016г. увеличилась с 18,4% до
19,8%, что может являться негативных тенденцией для предприятия, поскольку
это может вызвать рост штрафных санкций и ухудшению делового имиджа
предприятия.
Рассмотрим более подробно данные по кредиторской задолженности
перед поставщиками и подрядчиками организации (табл. 9).
Таблица 9
Анализ задолженности перед поставщиками и подрядчиками ООО
«Диамант»
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
1
Задолженность перед
поставщиками и
подрядчиками, тыс. руб.
288 352
280 613
-7 739
-2,7%
1.1
в том числе, просроченная
49 192
51 136
1 944
4,0%
2
Задолженность перед
поставщиками и
подрядчиками (средняя),
тыс. руб.
290 289
284 483
-5 806
-2.0%
43
Продолжение табл.9
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
3
Погашение задолженности
перед поставщиками и
подрядчиками за период,
тыс. руб.
1 401 390
1 730 111
328 721
23,5%
4
Возникшая задолженность
перед поставщиками и
подрядчиками за период,
тыс. руб.
1 511 930
1 737 850
225 921
14,9%
5
Коэффициент погашения
задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками
0,93
1,00
6
Относительный прирост
(снижение) задолженности
перед поставщиками и
подрядчиками, тыс. руб.
-52 783
7
Доля задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками в заемном
капитале
40,2%
29,0%
-11,2%
8
Доля просроченной
задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками
17,1%
18,2%
1,2%
9
Коэффициент
оборачиваемости
задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками
4,83
6,08
1.25
26.0%
10
Период оборота
задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками, дней
75,6
60,0
-15.6
-20.6%
Согласно данным таблицы 9 относительное снижение задолженности
перед поставщиками и подрядчиками в 2016г. составило 52 783 тыс. руб. Это
означает, что именно на эту сумму было дополнительно отвлечено денежных
средств из оборота.
Коэффициент погашения задолженности перед поставщиками и
подрядчиками составил 1,0 в 2016г., что свидетельствует о том, что погашается
задолженность прошлых периодов и снижается ее остаток.
44
Доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками в заемном
капитале в 2016г. снизилась с 40,2% до 29,0%, что свидетельствует о том, что
ООО «Диамант» рассматривает также прочие заёмные источники помимо
кредиторской задолженности.
Доля просроченной задолженности перед поставщиками и
подрядчиками на рассматриваемом предприятии в 2016г. увеличилась на 1,2%.
Данная ситуация свидетельствует о том, что финансовая политика предприятия
направлена на максимальное использование заёмных источников, часть
которых является просроченной и возрастает. Также увеличение просроченной
задолженности может свидетельствовать о низкой платежеспособности
предприятия.
Коэффициент оборачиваемости задолженности перед поставщиками и
подрядчиками в рассматриваемом периоде увеличился с 4,83 до 6,08. При этом
период оборота задолженности перед поставщиками и подрядчиками снизился
на 15,6 дней. Это положительная ситуация для предприятия и свидетельствует
о том, что ООО «Диамант» увеличивает долю более дешевых источников
заёмного капитала и широко использует коммерческий кредит в отношении
своих поставщиков и подрядчиков.
Проведем расчет коэффициентов оборачиваемости и периода оборота по
кредиторской учет задолженности организации в целом (табл. 10).
Таблица 10
Анализ кредиторской задолженности ООО «Диамант»
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
1
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг
1 100 876
1 272 845
171 969
15,6%
2
Заемный капитал
717 983
968 182
250 199
34,8%
3
Кредиторская
задолженность
399 933
422 610
22 677
5,7%
4
Кредиторская
задолженность, средняя
416 487
411 272
-5 215
-1,3%
5
Доля кредиторской учет
задолженности в
заемном капитале
55,7%
43,6%
-12,1%
-21,6%
45
Продолжение табл. 10
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
6
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской учет
задолженности
2,64
3,09
0,45
17,1%
7
Период оборота
кредиторской учет
задолженности
138
118
-20
-14,6%
Согласно данным таблицы 10 коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности ООО «Диамант» в рассматриваемом периоде
увеличился с 2,64 до 3,09. При этом период оборота задолженности перед
поставщиками и подрядчиками снизился на 20 дней. Это положительная
ситуация для предприятия и свидетельствует о том, что ООО «Диамант» более
интенсивно рассчитывается со своими кредиторами, увеличивает долю более
дешевых источников заёмного капитала.
Аналогичным образом проведем анализ расчётов с покупателями и
заказчиками на предприятии.
Задолженность покупателей и заказчиков составляет более 90% в
составе дебиторской задолженности ООО «Диамант». Рассмотрим более
подробно данные по дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
ООО «Диамант» (табл. 11).
Таблица 11
Анализ задолженности покупателей и заказчиков ООО «Диамант»
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
1
Задолженность
покупателей и
заказчиков, тыс. руб.
2721622
4021495
129 873
47,6%
1.1
в том числе
просроченная
(сомнительная)
задолженность
54 524
108 674
54 149
99,3%
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2938