Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ДИАМАНТ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Продолжение табл.11
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
2
Задолженность
покупателей и
заказчиков (средняя),
тыс. руб.
231 438
316 967
85 528
37,0%
3
Погашение
задолженности
покупателей и
заказчиков за период,
тыс. руб.
1 497 433
1 996 578
499 144
33,3%
4
Возникшая
задолженность
покупателей и
заказчиков за период,
тыс. руб.
1 701 161
2 126 451
425 290
25,0%
5
Коэффициент
погашения
задолженности
покупателей и
заказчиков
0,88
0,94
0,06
6,7%
6
Относительный прирост
(снижение)
задолженности
покупателей и
заказчиков, тыс. руб.
87 286
7
Доля задолженности
покупателей и
заказчиков в оборотных
активах
59,1%
58,0%
-1,1%
8
Доля просроченной
задолженности
покупателей и
заказчиков
20,0%
27,0%
7,0%
9
Коэффициент
оборачиваемости
задолженности
покупателей и
заказчиков
6,47
6,30
-0,17
-2,6%
10
Период оборота
задолженности
покупателей и
заказчиков, дней
56,4
57,9
1,5
2,7%
Таким образом, абсолютный прирост задолженности покупателей и
заказчиков в 2016г. составил 129 873 тыс. руб. (+47,6%). При этом
просроченная (сомнительная) задолженность перед предприятием увеличилась
47
на 541149 тыс. руб. или на 99,3%.
Коэффициент погашения задолженности покупателей и заказчиков
увеличился с 0,88 до 0,94. При этом данный коэффициент на протяжении 2015
и 2016гг. меньше 1, что свидетельствует о том, что погашается обязательств
меньше, чем возникает.
Относительный прирост задолженности покупателей и заказчиков
составил 87 286 тыс. руб., что означает, что именно на эту сумму было
дополнительно отвлечено средств в задолженность покупателей и заказчиков.
Удельный вес задолженности покупателей и заказчиков в общей
величине оборотных активах снизилась на 1,1% с 59,1% до 58%
Удельный вес просроченной задолженности покупателей и заказчиков в
общей величине задолженности покупателей и заказчиков увеличилась на 7,0%,
что является негативным фактором для предприятия.
Коэффициент оборачиваемости задолженности покупателей и
заказчиков снизился с 6,47 до 6,3. При этом период оборота задолженности
покупателей и заказчиков увеличился на 1,5 дней. Это крайне отрицательная
ситуация для предприятии, свидетельствует о низкой эффективности работы с
покупателями и заказчиками.
Проведем расчет коэффициентов оборачиваемости и периода оборота по
дебиторской задолженности организации в целом (табл. 12).
Таблица 12
Анализ кредиторской задолженности ООО «Диамант»
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
1
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг
1 100 876
1 272 845
171 969
15,6%
2
Оборотные активы
4611318
6941324
2331006
50.5%
3
Дебиторская
задолженность
302 913
503 119
200 206
66,1%
4
Дебиторская
задолженность, средняя
275 227
403 016
127 789
46,4%
5
Доля дебиторской
задолженности в
оборотных активах
65,7%
72,5%
6,8%
10,4%
48
Продолжение табл. 12
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год, тыс.
руб.
Измене-
ние за
год, %
6
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
3,63
2,53
-1,1
-30,4%
7
Период оборота
дебиторской
задолженности
100
144
44
43,7%
Согласно данным таблицы 10 коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности ООО «Диамант» в рассматриваемом периоде
снизился с 3,63 до 2,53. При этом период оборота задолженности перед
поставщиками и подрядчиками увеличилась на 44 дней. Это крайне
отрицательная ситуация для предприятии, свидетельствует о низкой
эффективности работы с покупателями и заказчиками.
Сравним получившиеся показатели по кредиторской и дебиторской
задолженности (табл 13):
Таблица 13
Сравнение показателей по кредиторской и дебиторской
задолженности ООО «Диамант»
№п/п
Показатели
на
31.12.2016
1
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
4221610
2
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками,
тыс. руб.
280 613
3
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
5031119
4
Задолженность покупателей и заказчиков, тыс. руб.
4021495
ДЗ≥КЗ
ДЗпок.≥КЗпост.
5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской учет
задолженности
3,09
6
Коэффициент оборачиваемости задолженности перед
поставщиками и подрядчиками
6,08
7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
2,53
8
Коэффициент оборачиваемости задолженности
покупателей и заказчиков
6,3
Кобдз≥Кобкз
Кобдзпок≥Кобкзпост
49
Продолжение табл. 13
№п/п
Показатели
на
31.12.2016
9
Период оборота кредиторской учет задолженности
118
10
Период оборота задолженности перед поставщиками и
подрядчиками, дней
60,0
11
Период оборота дебиторской задолженности
144
12
Период оборота задолженности покупателей и
заказчиков, дней
57,9
Побдз≥Побкз
Побдзпок≤Побкзпост
Сравнительные данные по дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Диамант» за 2016г. свидетельствуют о следующем:
- сумма дебиторской задолженности предприятия выше величины
кредиторской задолженности предприятия;
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше
коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности;
- период оборота дебиторской задолженности больше периода оборота
кредиторской задолженности.
Таким образом, размеры и условия получения кредитов от поставщиков
в ООО «Диамант» были хуже условий, по которым предприятие кредитует
своих покупателей и заказчиков.
Выводы по главе 2
Объект исследования ООО «Диамант» − предприятие, занимающееся
вопросами экологического сопровождения организаций и предприятий,
вывозом, утилизацией и другими видами обращения с отходами производства и
потребления, а так же занимается некоторыми видами строительных работ.
Активы предприятия за рассматриваемый период увеличился на 2941611
тыс. руб. или 35%, что свидетельствует о том, что предприятие увеличивает
свой экономический потенциал. Выручка от продаж за рассматриваемый
период увеличилась на 1711969 тыс. руб. Увеличение составило 15,6%
относительно предыдущего периода. Себестоимость работ, услуг за
50
рассматриваемый период увеличилась на 761724 тыс. руб. (+8,9%).
Рентабельность активов (ROA) и рентабельность собственного капитала по
сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 5,3% и 10,8%
соответственно, что свидетельствует о росте эффективности использования
собственного капитала предприятия. Рентабельность заемного капитала к
концу отчетного периода увеличилась на 1,5%, что свидетельствует о росте
эффективности использования заемного капитала.
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
занимает около 70% в составе всей задолженности организации. Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Диамант» в
рассматриваемом периоде увеличился с 2,64 до 3,09. При этом период оборота
задолженности перед поставщиками и подрядчиками снизился на 20 дней. Это
положительная ситуация для предприятия и свидетельствует о том, что ООО
«Диамант» более интенсивно рассчитывается со своими кредиторами,
увеличивает долю более дешевых источников заёмного капитала.
Задолженность покупателей и заказчиков составляет более 90% в
составе дебиторской задолженности ООО «Диамант». Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Диамант» в
рассматриваемом периоде снизился с 3,63 до 2,53. При этом период оборота
задолженности перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 44 дней.
Это крайне отрицательная ситуация для предприятии, свидетельствует о низкой
эффективности работы с покупателями и заказчиками.
Размер дебиторской задолженности предприятия выше величины
кредиторской задолженности предприятия, коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности, период оборота дебиторской задолженности
больше периода оборота кредиторской задолженности.
Таким образом, размеры и условия получения кредитов от поставщиков
в ООО «Диамант» были хуже условий, по которым предприятие кредитует
своих покупателей и заказчиков.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2938