Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ДИАМАНТ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Таблица 4
Сравнительный аналитический баланс ООО «Диамант»
Показатели
Тыс. руб.
Удельные
веса,%
Изменения
20150
20160
2015
2016
Тыс. руб.
%
в % к
2015
в % к
Δ
валюты
баланса
I. Внеоборотные активы
3770894
439 499
45.0%
38.8%
610605
-6.3%
16.3%
20.9%
II.Оборотные активы
4610318
694 324
55.0%
61.2%
2330006
6.3%
50.5%
79.1%
В том числе:
Запасы и НДС
1520823
166 726
18.2%
14.7%
130903
-3.5%
9.1%
4.7%
дебиторская задолженность
3020913
503 119
36.1%
44.4%
2000206
8.3%
66.1%
68.0%
денежные средства и
финансовые вложения
50582
24 479
0.7%
2.2%
180897
1.5%
338.5%
6.4%
прочие оборотные активы
0
0
0.0%
0.0%
0
0.0%
-
0.0%
Баланс
8390212
1 133 823
100
100
2940611
0.0%
35.1%
100.0%
III. Капитал и резервы
1210230
165 640
14.4%
14.6%
44 410
0.2%
36.6%
15.1%
IV. Долгосрочные обязательства
1750749
130 160
20.9%
11.5%
-450589
-9.5%
-25.9%
-15.5%
V. Краткосрочные обязательства
5420233
8380023
64.6%
73.9%
2950790
9.3%
54.6%
100.4%
в том числе:
0.0%
0.0%
0
-
-
-
заёмные средства
1360323
3200891
16.2%
28.3%
1840568
12.1%
135.4%
62.6%
кредиторская задолженность
3990933
4220610
47.7%
37.3%
220677
-10.4%
5.7%
7.7%
доходы будущих периодов
3 254
910464
0.4%
8.1%
880210
7.7%
2710.8%
29.9%
оценочные обязательства
20723
30058
0.3%
0.3%
335
-0.1%
12.3%
0.1%
прочие обязательства
0
0
0.0%
0.0%
0
-
-
-
Баланс
839 212
1 1330823
100%
100%
294 611
0.0%
35.1%
100.0%
37
Активы предприятия за отчетный период увеличился на 2940611 тыс.
руб. или 35%, что свидетельствует о том, что предприятие увеличивает свой
экономический потенциал. Оборотные активы предприятия увеличились за
отчетный период на 2330006 тыс. руб. или на 50,5%. В структуре оборотных
активов ООО «Диамант» наибольшее увеличение произошло в статье
«денежные средства и финансовые вложения» (338,5%) и дебиторская
задолженность (66,1%). При этом удельный вес оборотных активов в
изменении валюты баланса увеличился на 79,1%. Рост денежных средств
свидетельствует с одной стороны об улучшении ликвидности на предприятии, а
с другой стороны – о возможном недостаточно эффективном их использовании.
В структуре пассивов предприятия наибольшее увеличение произошло в
статье V баланса «Краткосрочные обязательства» (на 2950790 тыс. руб. или на
54,5%), Рост статьи «краткосрочные обязательства» был обусловлен ростом
заемных средств (на 1840568 тыс. руб. или на 135%), а также доходов будущих
периодов (на 880210 тыс. руб. или на 2711%) . Это свидетельствует о том, что
компании не хватает собственных средств для расчетов по обязательствам. При
этом удельный вес долгосрочных обязательств в изменении валюты баланса
снизился на 15,5%. Если брать во внимание возможность замены
краткосрочных обязательств долгосрочными, то преобладание краткосрочных
источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который
характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты
финансовой устойчивости.
Проведем анализ состава, структура и динамики доходов и расходов
(таблица 5).
38
Таблица 5
Сравнительный аналитический баланс ООО «Диамант»
Показатели
2015
2016
Изменение
Темп
прироста
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
в
структуре
Доходы - всего,
в том числе
1 1750305
100.0%
1 3570380
100.0%
182 075
-
15.5%
1.1 Выручка от продаж
111000876
93.7%
1 2720845
93.8%
171 969
0.1%
15.6%
1.2 Проценты к получению
131771
1.2%
141233
1.0%
462
-0.1%
3.4%
1.3 Доходы от участия в других
организациях
1213
0.0%
1598
0.0%
385
0.0%
180.8%
1.4 Прочие операционные доходы
60 445
5.1%
69 704
5.1%
9 259
0.0%
15.3%
Расходы- всего,
в том числе
1 141 254
100.0%
1 326 147
100.0%
184 893
-
16.2%
2.1 Себестоимость продаж
8581143
75.2%
9341867
70.5%
76 724
-4.7%
8.9%
2.2 Коммерческие расходы
548
0.0%
502
0.0%
-46
0.0%
-8.4%
2.3 Управленческие расходы
71615
0.7%
971959
7.4%
90 344
6.7%
1186.4%
2.4 Проценты к уплате
1411048
12.4%
1451668
11.0%
4 620
-1.4%
3.3%
2.5 Прочие операционные расходы
133 323
11.7%
146 622
11.1%
13 299
-0.6%
10.0%
2.7 Налог на прибыль
1577
0.1%
529
0.0%
-48
0.0%
х
2.9 Коэффициент соотношения
доходов и расходов
1.0298
х
1.0236
х
х
х
39
В составе доходов предприятия наибольший вес составляет выручка от
продаж (93,8%). Выручка от продаж за рассматриваемый период увеличилась
на 1711969 тыс. руб. Увеличение составило 15,6% относительно предыдущего
периода. В структуре расходов наибольший вес составляет себестоимость
продаж (70,5%). Себестоимость работ, услуг за рассматриваемый период
увеличилась на 761724 тыс. руб. (+8,9%). Предприятие также имеет
значительные проценты к уплате и прочие операционные расходы. За
анализируемый период данные показатели увеличились на 4 620 и 13 299 тыс.
руб. соответственно.
Проведем анализ рентабельности работы предприятия (таблица 6):
Таблица 6
Анализ показателей рентабельности ООО «Диамант»
Показатель
Период
Изменение
Темп
прироста
2015
2016
Выручка от продаж, тыс. руб.
1 1001876
1 2721845
+171 969
16%
Прибыль операционная до
выплаты процентов и налогов,
тыс. руб.
1771431
1751711
-1 720
1%
Чистая прибыль, тыс. руб.
31 234
34 086
+2 852
-8%
Среднегодовая величина
активов, тыс. руб.
986 518
754 008
232 509
31%
Среднегодовая величина
собственного капитала,
тыс.руб.
143 435
104 699
-38 736
37%
Среднегодовая величина
заемного капитала, тыс.руб.
8431083
6491309
1931773
30%
Рентабельность активов
(ROA), %
18.0%
23.3%
5.3%
-23%
Рентабельность собственного
капитала, %
21.8%
32.6%
10.8%
-33%
Рентабельность заемного
капитала, %
3.7%
5.2%
1.5%
-29%
В результате расчетов в таблице 6 было выявлено, что в
рассматриваемом периоде чистая прибыль предприятия увеличилась на 21852
тыс. руб. или на 8%. Прибыль до выплаты процентов и налогов в
рассматриваемом периоде снизилась на 1 720 тыс. руб. или на 1%.
В отчетном периоде рентабельность активов (ROA) по сравнению с
предыдущим периодом увеличилась на 5,3%. с 18% до 23,3% . Рост уровня
40
рентабельности активов может свидетельствовать о росте эффективности
использования капитала предприятия. Рентабельность собственного капитала к
концу отчетного периода увеличилась на 10,8% и составила 32,6 рублей
прибыли с каждого рубля собственного капитала, что свидетельствует о росте
эффективности использования собственного капитала. Рентабельность
заемного капитала к концу отчетного периода увеличилась на 1,5% и составила
5,2 рублей с каждого рубля заемного капитала, что свидетельствует о росте
эффективности использования заемного капитала.
2.3 Оценка динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Проведем анализ дебиторской и кредиторской учет задолженности ООО
«Диамант». Исходные данные для анализа приведены в таблице 7, а также в
приложениях 1 и 2.
Таблица 7
Данные для анализа расчётов с поставщиками и покупателями ООО
«Диамант» (в тыс.руб.)
№
п/п
Показатели
На 31
декабря
2015
На 31
декабря
2016
Измене-
ние за
год,
тыс.руб
Измене-
ние за
год,
%
1
Выручка от продажи
товаров, продукции, работ,
услуг
1 100 876
1 272 845
171 969
15,6%
2
Оборотные активы
461 318
694 324
233 006
50,5%
3
Заемный капитал
717 983
968 182
250 199
34,8%
4
Кредиторская
задолженность
399 933
422 610
22 676
5,7%
5
Кредиторская
задолженность, средняя
416 487
411 272
-5 216
-1,3%
6
Дебиторская
задолженность
302 913
503 119
200 206
66,1%
7
Дебиторская
задолженность, средняя
275 227
403 016
127 789
46,4%
Согласно данным таблицы 7 в в 2016г. заёмный капитал ООО
«Диамант»увеличился на 9681 182 тыс. руб. (+34,8%), кредиторская
задолженность увеличилась на 22 676 тыс. руб. (+5,7%). Проведем анализ
состава, структуры и динамики кредиторской задолженности (табл.8).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2938