Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "Долина"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Рисунок 1. Классификация дебиторской задолженности
Также дебиторская задолженность имеет такой показатель как скорость
погашения задолженности (оборачиваемость дебиторской задолженности), и он
является одним из ключевых для успешной и стабильной работы компании.
Она отражает кредитную политику организации и эффективность работы
с заказчиками и покупателями по взысканию долгов.
Различают три типа кредитной политики:
• Консервативный тип, направленный на минимизацию рисков. В
этом случае во взаимоотношениях с клиентами, как правило, предусмотрена
предоплата. При такой политике предприятие не стремится к расширению
доли на рынке, поскольку существует риск потери клиентов.
• Умеренный тип, подразумевающий отсрочку платежей. Такую
политику выбирают большинство фирм, находящихся в стадии развития.
7
• Агрессивный тип, характеризующийся увеличением объемов
продаж товаров или оказания услуг в кредит. Такой тип кредитной политики
применяют организации, стремящиеся захватить большой сегмент рынка.
Возможный риск - дефицит оборотного капитала [4].
Коэффициент оборотного капитала показывает, имеет ли компания
достаточный объем краткосрочных активов для покрытия краткосрочных
заимствований. Компании, имеющие большой объем оборотных средств и,
следовательно, имеющие положительный коэффициент оборотного капитала,
будут более успешными, поскольку они могут расширять и совершенствовать
свою операционную деятельность. Компании с отрицательным
коэффициентом оборотного капитала могут испытывать недостаток в
финансировании, необходимом для роста: такие компании могут увеличить
объем заимствований (что может быть дорого), результатом чего в
долгосрочной перспективе может стать дальнейшее ухудшение позиции по
денежным средствам и оказание влияния на способность организации к росту
или финансированию операционной деятельности [3].
Для анализа оборотных активов существует показатель ликвидности,
который характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные
(текущие) обязательства за счет текущих активов. В общем случае предприятие
считается ликвидным, если его оборотные (текущие) активы превышают
краткосрочные (текущие) обязательства. Однако само по себе превышение
текущих активов краткосрочными обязательствами дает лишь общую картину
ликвидности, тогда как предприятие может быть ликвидным в большей или
меньшей степени. Кроме того, всегда важно знать, за счет каких средств
обеспечивается ликвидность предприятия. Поэтому для измерения ликвидности
используется система показателей.
Коэффициент отображает финансовую устойчивость и ликвидность
предприятия. Низкий коэффициент говорит о высокой потребности компании в
оборотном капитале, который необходим для расширения рынка сбыта. Особое
значение ему уделяется в период высокой инфляции [5].
8
Для расчета этого коэффициента используются следующая формула
В итоге, аналитическая формула оценки текущей ликвидности имеет
следующий вид:
Ктл
(1)
Классификация видов активов и пассивов предприятия, используемых
для оценки ликвидности:
А1 = Высоколиквидные активы (стр. 1250)
А2 = Быстрореализуемые активы (стр.1230)
А3 = Медленно конвертируемые активы (стр.1220)
П1 = Самые срочные обязательства (стр.1520)
П2 = Среднесрочные обязательства (ст
р.1510)
Коэффициент текущей ликвидности =стр.1200 / стр.1510+стр.1520+стр.1550
Коэффициент финансовой устойчивости:
Кфу
с.13 0 0 + ч ;. 140 0
с. 1700
(2)
Если величина коэффициента колеблется в пределах 0.8-0.9 и есть
тенденция к росту, то финансовое положение организации устойчиво.
Рекомендуемое же значение не менее 0,75. Если значение ниже
рекомендуемого, то это вызывает волнение за устойчивость компании, и
говорит о том что предприятие зависит от внешних источников
финансирования. [7]
Если же коэффициент больше 0,9 можно сделать вывод что предприятие
платежеспособно и финансово независимо .
Далее рассмотрим коэффициент финансовой устойчивости в виде
рисунка , где видно как он влияет на работу предприятия .
9
Рисунок 2. Коэффициент финансовой устойчивости
Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
применяется формула:
Кодз = В / О ср, (3)
где В - полученная в анализируемом периоде выручка (доход компании),
О ср - среднее сальдо задолженности в денежном эквиваленте.
Показатели величины выручки предоставляет финансовая отчетность, а
сумма среднего остатка вычисляется как половина от сложения начального и
конечного балансового сальдо задолженности.[6]
10
Этот расчет определяет коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности, выраженный в числе оборотов (или количестве раз) получения
оплаты от дебиторов в объеме среднего остатка долга за отчетный период.
Кредиторами могут являться различные физические и юридические лица,
перед которыми предприятие имеет долги (обязательства), которые подлежат
выплате (погашению) [9].
Кредиторская задолженность - это задолженность данной организации
другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам,
в том числе собственным работникам, образовавшуюся при расчетах за
приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при
расчетах с бюджетом, при расчетах по оплате труда и т. д.
Можно сказать, что кредиторская задолженность - один из заёмных
источников покрытия оборотных активов. Так, кредиторская задолженность
может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она
их оплатила [10].
Для признания кредиторской задолженности в учете необходимо
выполнение условий: должна присутствовать высокая вероятность
экономических выгод (получения или оттока), связанных с данным
обязательством, и стоимость обязательства может быть надежно оценена.
Кредиторская задолженность классифицируется в зависимости от
содержания обязательств, от продолжительности и возможности исполнения
обязательств.(Рисунок 3)
По содержанию обязательств кредиторская задолженность может быть
связана с приобретением материально производственных запасов , работ ,услуг
(задолженность за приобретенную продукцию , товары ,работы и услуги
,включая суммы по предъявленным к уплате векселям ) и не связанна с ней
(задолженность по расчетам с бюджетом, задолженность перед дочерними и
зависимыми обществами , перед персоналом организации ,перед участниками
(учредителями) по выплате доходов , прочая задолженность ).
11
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2939