Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "ГАЛИОН")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
Форма списка должников может быть различной. Для текущей работы
с дебиторами, как правило, используют сокращенную форму списка
должников. Анализ перечня должников необходимо провести с целью
систематизации суммы долга по срокам задолженности, отраслевой
принадлежности, месту положения, банку, в которых они обслуживаются и
другим признакам.
Результатом такого анализа должно явиться сегментация рынка
дебиторов: выделение их основных групп, к которым можно применить
одинаковые методы работы по погашению дебиторской задолженности.
Таблица 14
Совместные мероприятия по погашению задолженности
Мероприятия
Рекомендации по использованию
1.Напоминание по
телефону
Ежедневно, либо 2
-
3 раза в неделю по
согласованному графику
2. Письменное
напоминание
В письме даются предложения по согласованию
графиком погашения задолженности и указывается
на возможность обращения в вышестоящий орган
управления (например, в Совет директоров)
3. Письменное
напоминание на более
официальном уровне
В письме указывается на необходимость
согласовать графики погашения задолженности к
фиксированному сроку
4. Согласование графиком
погашения задолженности
График оформляется как приложение
к
дополнительному договору сторон с указанием
санкций за его невыполнение.
5. Анализ финансового
состояния дебитора
На основе баланса и отчета о финансовых
результатах оценивается возможность дебитора
погасить задолженность .
6. Получение информации
о дебиторах дебитора
Совместно с дебитором выясняется возможность
проведения взаимозачетов и активизации
маркетинга дебитора.
7. Проведение
взаимозачетов
Оформляется соглашением всех участников
взаимозачета, либо простыми векселями.
8. Оформление
задолженности дебитора
векселями
Оформляется простой или переводной вексель, по
которому дебитор выступает плательщиком
9. Реализация продукции
и имущества дебитора
Дебитор передает права на реализацию продукции
и имущества по согласованному списку.
58
Таблица 15
Самостоятельные мероприятия по погашению задолженности
Метод
Сильные
стороны
Слабые
стороны
Рекомендации
1. Уступка требования
1.1.Передача
прав на
дебиторскую
задолженность
третьим лицам
Взысканием
задолженности
будут заниматься
специалисты
Специалис
там
надо платить
комиссионные
Сделать типовой
договор со
специалистами,
защитив свои интересы
1.2.Публичная
продажа дебит.
задолженности
Определяется
настоящая цена
задолженности
Эта цена может
быть слишком
низкой
Сделать постоянную
площадку по продаже
долгов
1.3.Продажа
прав отдельным
организациям
Прямой путь к
конкретным
дебиторам
дебиторов
Трудный поиск
дебиторов
Создать базу данных
дебиторов для
контроля процесса
2. Исковые требования
2.1. Мировые
соглашения
Худой мир лучше
доброй ссоры
Мир на
ранней
стадии дает
преимущество
должнику
Использовать как
потенциальную
возможность на любых
этапах исков
2.2.Исковое
требование
Переводит долг в
4 группу платежей
в банке дебитора
Счета дебитора
могут быть
пустыми
Первый обязател
ь
ный
шаг по имуществ.
Искам
2.3. Обращение
взыскания на
имущество
С паршивой
собаки хоть
шерсти клок
Проблемы
реализации и
управления
имуществом
Используется при
наличии спроса на
имущество
2.4. О
признании
несостоятельны
м дебитора
(реорганизация
)
Смена
руководителя
предприятия-
дебитора
Мораторий на
требования всех
кредиторов на
период внешнего
упр.
Используется при
наличии лояльной
кандидатуры
управляющего
2.5. О
признании
несостоятельны
м дебитора
Реализация всех
активов должника
Четвертая
очередь в
требованиях
кредиторов
Использовать в
регионах,
отказывающихся от
взаимозачета
2.6. Иски к
учреждениям
Основной должник
предприятий
энергоснабжения
Конфликт с
местными
администрациям
и
Использовать в
регионах,
отказывающихся от
взаимозачета
3. Перевод долга
3.1.Выпуск
переводных
векселей
Получение
временных
платежных
средств
Векселя на
дебиторов могут
быть
низколиквид.
Выпуск переводных
векселей без оборота
на себя
3.2. Перевод
налоговых
платежей
Перевод долгов
перед бюджетом
на дебитора
Необходима
собственная
задолженность
бюджету
Использовать,
регулируя средства на
расчетном счета
59
В рамках выделенных групп дебиторов составляется график работы с
должниками.
Мероприятия по погашению задолженности могут осуществляться
совместно с должником, если он признает наличие долга и готов его погасить
на согласованных условиях. Если такая готовность проявляется лишь на
словах, то рабочая группа должна предпринять самостоятельные действия.
Первые три мероприятия – это общепринятые цивилизованные формы
взаимоотношений с клиентом. В условиях кризиса неплатежей важно, чтобы
эти формы использовались систематически и регулярно.
Уже по реакции клиента на такую систематическую работу становится
ясным, такие шаги предпринимать дальше: совместно или самостоятельно.
Отказ от согласования графиков погашения задолженности – первый сигнал
о готовности клиента рассчитаться по своим обязательствам. При
согласовании графиков для снижения риска возникновения безвозвратных
платежей целесообразно более внимательно проанализировать финансовое
состояние клиента.
Открытость информации должника является свидетельством о его
намерении погасить долг. В этих условиях целесообразно оказать должнику
помощь в работе с его дебиторами, в проведении взаимозачетов. Если
цепочка взаимозачетов разрывается, то целесообразно оформить
задолженность в виде векселя. Наконец для того, чтобы вернуть долг
безнадежного дебитора, придется взять на себя труды по реализации его
имущества [11].
Если на любом из этапов проведения совместных мероприятий
искренность дебитора начинает вызывать сомнения, то рабочая группа
должна переходить к самостоятельным действиям.
Первая группа таких действий связана с передачей прав на взыскание
долга третьим лицам.
Вторая группа охватывает судебные процедуры исковых требований к
должнику.
60
Третья группа мероприятий направлена на сокращение своей
кредиторской задолженности путем перевода своих долгов на третьих лиц.
Рисунок 4 - Поэтапный комплекс мероприятий по улучшению
процесса управления дебиторской задолженностью
ООО «Галион»
В виде того, что из всех видов неплатежей наиболее актуальным
является неплатежи поставщикам (т.е. заказчиков) рассмотрим гражданско-
правовые меры противостояния этому виду неплатежей. В этом случае
целесообразно выделить [14]:
-
уступка требования; перевод долга; исковое производство
Управление дебиторской задолженностью
I Этап «Превентивный»
II Этап
«Сопроводительный»
III Этап «Исковой» (согласно законодательства)
Разработка внутрифирменной формы
андеррайтинга
1. Разделение мер по
управлению дебиторской
задолженностью согласно специфике
каналов сбыта
2. Введение практики
начисления пени согласно договору
поставки
3. Разработка гибкой системы
штрафов за нарушение финансовой
дисциплины
4. Приостановление выплаты
премий согласно дополнительным
соглашениям за нарушение
финансовой дисциплины
5. Разработка оптимальной
схемы распределения
ответственности между
подразделениями компании в
процессе управления дебиторской
задолженностью
61
При этом надо указать, что во всех случаях, когда имеет место
перемена кредитора в обязательстве, происходит перевод прав кредитора к
другому лицу, а если ж другое лицо переходит на место должника, то речь
идет о переводе долга.
Рисунок 5 - Схема распределения ответственности подразделений
ООО «Галион» в процессе управления дебиторской
задолженностью
Управление кредиторской задолженностью [23]
Под реструктуризацией кредиторской задолженности в настоящее
время понимается комплекс мероприятий, направленных на сокращение
обязательств предприятия контрагентами, бюджетом, внебюджетными
фондами.
ПРЕВЕНТИВНЫЙ
ЭТАП (Оценка клиента,
заключение
договора)
ТЕКУЩИЙ ЭТАП
(Сопровождение
дебиторской
задолженности, работа с
просроченной, разработка
новых мер по управлению
дебиторской
задолженности)
ИСКОВОЙ ЭТАП
Коммерческа
я служба
Юридическая
служба, служба
безопасности
Финансовая
служба
реализация;
сбор
денежных
средств;
переговор
ы
аналитическ
ая,
информацио
нная
поддержка
правовая
поддержка;
переговоры
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2917