Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "ГАЛИОН")

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

дезинтеграция государственного устройства в границах рублевой

зоны и непоследовательность отдельных мероприятий, осуществляемых в

ходе экономической реформы;

неопределенность условий функционирования экономики;

ухудшение финансового состояния предприятий вследствие

либерализации цен и роста налогов;

неэффективность и многоступенчатость действующего

механизма расчетов.

Но 3 первые причины находятся в ведении государства и предприятие

никак не может влиять на их исправление и уничтожение, тогда как

многообразие действующих механизмов расчета за продаваемую и

покупаемую продукцию позволяет отдельному предприятию самостоятельно

и объективно выбирать тот расчетный вид, который бы отвечая всем

предъявленным требованиям: был удобным, эффективным, безопасным и не

создавал просроченную и еще хуже сомнительную дебиторскую

задолженность, так как если еще сравнительно недавно огромная

просроченная задолженность была для предприятий и банков делом

совершенно привычным и нарушителям-неплательщикам применялись

определенные меры наказания, но все же серьезной угрозы они не

представляли. Не было даже мысли о возможности банкротства. Сегодня

ситуация резко изменились, и неплатежи покупателей стали фактором

несравненно более грозным.

Исследуемая организация в качестве механизма расчетов с

покупателями можно посоветовать использование аккредитива и системы

предоплаты. Расчеты с использованием платежных требований обычно

осуществлялись следующим образом: в случае, если в течение трех дней

после получения уведомления о выставленном требовании покупателей не

отказывался платить за отгруженную ему продукцию, сумма, указанная в

требовании, списывалась со счета покупателя.

Минусом являлось то, что коммерческим структурам выгодно

оплачивать поставленную продукцию только после ее тщательной проверки,

чего система расчетов по платежным требованиям не предусматривала.

Итак, наиболее искушенные из директоров уже начали переходить на

расчеты с покупателями на условиях 100% предоплаты. Правда, для

покупателей она сопряжена с определенным риском и неудобствами.

Поскольку предоплата может привести к тому, что средства будут

использоваться, а поставка товаров или услуг – задерживаться. Это

обстоятельство также ухудшит финансовое состояние предприятий и вновь

приведет к росту неплатежей. В этой ситуации для организации как продавцу

и покупателю можно посоветовать использовать перспективную

аккредитивную форму расчетов во избежание возникновения в будущем

кризиса неплатежа.

Эта форма расчетов очень надежна, поскольку товары отгружаются

только после открытия покупателем аккредитива в банке. Следует отметить,

что при таком условии оплата поставок производится банком, в котором

открыт аккредитив, автоматически после получения документов об отправке

товара покупателю, а не тогда, когда эти товары дойдут до последнего и

будут им приняты. Этот механизм станет еще более выгодным если

организация выступающей продавцом может добиться открытия на их имя

безотзывных аккредитивов, то есть аккредитивы, которые в течение

определенного, согласованного обеими сторонами периода нельзя

аннулировать без согласия продавца.

Если же организация отправляет ряд партий одному и тому же

покупателю, то можно посоветовать использовать «револьверный»

аккредитив.

Такой аккредитив предполагает автоматическое возобновление на

прежних условиях после того, как первоначально внесенная на него сумма

будет снята продавцом в уплату за поставленные товары. Правда, в условиях

нынешнего кризисного периода, жесточайшей инфляции условия открытия

«револьверного» аккредитива необходимо несколько модифицировать,

предусмотрев возможность корректировки его суммы по мере роста цен на

продаваемую продукцию. Это можно реально сделать и, не вступая в

переговоры с покупателем каждый раз при корректировке цены (чтобы не

ослабить преимущества аккредитива).

Аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон

договора. И в этом его основное преимущество перед другими формами

расчета. При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов.

Существование в прошлом у организации постоянных клиентов,

финансовое состояние которых является устойчивым и наличие личных

связей, подразумевающих доверие может допускать оплату товаров

постоянным клиентами в «кредит». Термин «кредит» в данном случае

является неким условным термином и по отношению к коммерческому

предприятию правильнее говорить о «продаже с отсрочкой платежа». В этом

случае необходимо определиться по следующим ключевым вопросам.

Срок предоставления кредита.

Стандарты кредитоспособности.

При этой системе организация серьезной необходимостью явится

создание резерва по сомнительным долгам.

Система сбора платежей. Этот раздел работы с дебиторами

предполагает разработку процедур взаимодействия с ним в случае

нарушения условий оплаты. Но мероприятия по погашению задолженности

рассмотрены будут позже и более детально.

Система предоставляемых скидок, так как большой эффект имеет

методы поощрения, к которым в данном случае относится предоставление

покупателем опциона на получение скидки с отпускной цены.

В развитых странах очень распространенной схемой предоставления

скидок является D/K чисто №, которую можно применить и на предприятии.

а) покупатель получает скидки в размере D% в случае оплаты

полученного товара в течение К дней с начала периода кредитования

(например, с момента получения или отгрузки товара);

б) покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата

совершается в период с (К + 1)-го по №-й день кредитного периода.

в) в случае неуплаты в течение № дней покупатель будет вынужден

дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в

зависимости от момента оплаты.

Предоставление скидки выгодно как покупателю, так и продавцу.

Первый имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров,

второй получает косвенную выгоду в связи с ускорением оборачиваемости

средств, вложенных в дебиторскую задолженность, которая, как и

производственные запасы, представляет собой иммобилизацию денежных

средств.

Предприятие может варьировать любым параметром в данной схеме,

однако существенным является величиной скидки. Оно может

устанавливаться различными способами, в том числе и с использованием

алгоритмов, учитывающих влияние инфляции и сокращение расходов на

поддержание источников финансирования дебиторской задолженности.

Предприятию необходимо провести оценку реального состояния

дебиторской задолженности, т.е. оценка вероятности безнадежных долгов.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего,

контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как

положительная тенденция.

Участникам рабочей группы по погашению дебиторской

задолженности предлагаются следующие этапы работ.

Таблица 13

Организация работ по погашению задолженности

Этапы

Содержание

Составление списка задолженн

ков

Систематизация должников по сумме,

срокам

Составление графика работы с

должниками

План мероприятий: пер

еговоры,

письма, договоры, зачеты

Согласование действий по погашению

задолженности

График погашения, информация о

дебиторах

Самостоятельные действия по

погашению долга

Уступка, продажа долга, судебные иски,

процедура банкротства

Рисунок 3 - Предполагаемая схема работы с просроченной

дебиторской задолженностью ООО «Галион»

На каждом этапе

(за исключением

передачи дела в

Просроченная

дебиторская

задолженность

Уведомительное письмо

Переговоры с клиентом

1 Уведомление о

возникновении

проср

че

нной

2 Претензионная

работа

Просроченная

дебиторская

задолженность

составила 12

Контрагент передан в

службу безопасности

Претензионное письмо

Подготовка первичной

документации для

составления искового

заявления

Расчет задолженности

с учетом штрафных

санкций

(предусмо

ренных

Составление искового

заявления и передача в суд

3 Исковая работа

Взыскание задолженности

согласно исполнительного

листа

Мировое соглашение с

приложением графика

погаш

ния

Получено

гарантийное письмо с

графиком погашения

Погашение согласно

графику

Просроченная

дебиторская

задолженность п

гашена

График не

соблюдается/

условия клиента

компанию не

Продолжение работы

по взысканию

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2917

Смотрите также:









Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления