Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Компания ИННОСВЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
показателя оценивается положительно. В 2014 году он составил 0; в 2015 году –
31,1; в 2016 году – 89,1.
Рисунок 17 - Динамика кредиторской задолженности ООО
«Компания Инносвет» за 2014 - 2016 гг.
Основные проблемы, которые возникают в организации контроля
кредиторской задолженности в ООО «Компания Инносвет»:
1. Слабый контроль оформления договоров, неэффективная работа
юриста. В ООО «Компания Инносвет» редко проводится анализ
целесообразности заключения договоров, уровня цен на аналогичные товары и
услуги на рынке, что влечет за собой приобретение товаров и услуг по
необоснованно высоким ценам.
2. Отсутствие внутреннего контроля учета расчетных операций,
допущение ошибок при создании, обработке и регистрации первичных
документов с последующим принятием документов к учету, несвоевременное
поступление первичных документов в бухгалтерию.
134688
107383
161431
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
2014 2015 2016
тыс.руб.
61
3. Нарушение порядка оформления счетов – фактур, соответственно
наличие неотфактурованных поставок. Ошибки и их последствия приведены в
таблице 16.
Таблица 16.
Ошибки в оформлении счетов-фактур полученных
Реквизиты документа
Отсутствующие
реквизиты
Последствия
Счет-фактура No 74 от
30.04.15 от ООО
«Копирайтс»
Не указан адрес, неверно
указан КПП ООО
«Компания Инносвет»
Сумма НДС не может
быть принята к
возмещению
Счет-фактура No 14782
от 05.06.15 от ООО
«Артикулъ»
Неверно указан ИНН ООО
«Компания Инносвет»
Сумма НДС не может
быть принята к
возмещению
Счет-фактура No 1531 от
25.01.15 от ООО
«Визавинт»
Отсутствует подпись
руководителя
Сумма НДС не может
быть принята к
возмещению
Принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость,
перечисленную поставщику, предприятие может только на основании
выписанных и полученных счетов-фактур. И если счет-фактура, выставленная
поставщиком, составлена с нарушениями и эти нарушения существенны,
налоговая инспекция может признать налоговый вычет неправомерным (п. 2 ст.
169 НК РФ). Как следствие, сумма налоговых вычетов будет уменьшена. Кроме
того, если нарушение в составлении счета-фактуры приведет к неполной уплате
сумм налога, предприятие могут привлечь к ответственности по пункту 1
статьи 122 Налогового кодекса РФ – штраф в размере 20 процентов от суммы
неуплаченного налога.
4. Системой внутреннего контроля зачастую не охватывается проверка
своевременности регистрации и обработки первичных документов, что
приводит к искажению сроков задолженности.
5. Инвентаризация расчетов производиться не по всем видам расчетов.
62
6. Инвентаризация кредиторской задолженности проводится, но не
оформляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими дебиторами и кредиторами.
7. На предприятии отсутствует проверка со стороны бухгалтерии на
своевременность истребования задолженности.
8. Не проводится анализ результатов инвентаризации и сверки расчетов,
что приводит к невозможности объективно оценивать результаты
инвентаризации расчетов, к риску не обнаружения расхождений данных
бухгалтерского учета кредиторской задолженности с фактическими данными и
мн. др.
В итоге можно заключить, что в структуре дебиторской задолженности
ООО «Компания Инносвет» в 2014 – 2015 годах присутствует только
краткосрочная задолженность, просроченная дебиторская задолженность
отсутствует. В 2016 году наблюдается значительная доля просроченной
задолженности в общей структуре дебиторской задолженности предприятия.
Удельный вес дебиторской задолженности в структуре оборотных активов
ООО «Компания Инносвет» составлявший в 2014 году 27,36% снизился в 2015
году на 4,51%, составив 22,85%, но в 2016 году удельный вес вновь возрос на
увеличился на 7,75% составив 30,6%.
Объем кредиторской задолженности в рассматриваемом периоде
снизился в 2015 году на 27 305 тыс. руб. составив на конец года 107383 тыс.
руб., в 2016 году произошло увеличение объема на 54048 тыс. руб. Объем
кредиторской задолженности на конец 2016 года составил 161413 тыс. руб. В
2014 году наибольшую долю в структуре кредиторской задолженности
ООО «Компания Инносвет» составляла задолженность прочим кредиторам.
Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Компания
Инносвет» за 2014 - 2016 годы свидетельствуют об отсутствии просроченной
кредиторской задолженности у организации.
63
Организация управления финансами ООО «Компания Инносвет» еще
недостаточно совершенна и требует внедрения мероприятий развития.
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о недостаточно
эффективной политике управления дебиторской и кредиторской
задолженностью ООО «Компания Инносвет».
64
Глава 3. Пути повышения эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью организации
3.1 Основные направления совершенствования политики управления
дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Компания
Инносвет»
Финансовая политика ООО «Компания Инносвет» в области управления
дебиторской задолженностью должна быть основана на анализе следующих
предпосылок:
1. Деловая репутация и надежность клиентов.
2. Кредитоспособность и платежеспособность клиентов.
3. Текущая и перспективная оценка финансовой устойчивости клиентов.
Таким образом, формирование финансовой политики в отношении
повышения эффективности управления дебиторской задолженностью должно
включать несколько основных этапов.
Первый этап заключается в разработке стандартов и регламентов анализа
и оценки клиентов, необходимых для дальнейшего ранжирования их по
условиям кредитования.
Система регламентов и стандартов оценки клиентов в ООО «Компания
Инносвет» должна включать следующие основные элементы [19, С.190]:
1. Разработка системы показателей оценки платежеспособности и
кредитоспособности клиентов.
2. Формирование информационной базы оценки платежеспособности и
кредитоспособности клиентов.
3. Определение методов оценки различных категорий клиентов.
4. Ранжирование клиентов по уровню платежеспособности и
кредитоспособности.
5. Дифференциация условий предоставления кредита в зависимости от
уровня платежеспособности и кредитоспособности клиентов.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2918