Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Компания ИННОСВЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
В 2016 году объем выручки от продажи продукции снизился на 275717
тыс. руб. и предприятие понесло убытки в размере 41889 тыс. руб. По
результатам финансово-хозяйственной деятельности исследуемое предприятие
имеет кризисное финансовое положение.
Чистая прибыль ООО «Компания Инносвет» в 2015 году по сравнению с
2014 годом уменьшилась на 26231 тыс. руб., в 2016 году по сравнению с 2015
годом на 46116 тыс. руб., что объясняется воздействием не благоприятных
факторов внешней среды, снижением спроса на продукцию предприятия, не
пропорциональным увеличением себестоимости, большой налоговой
нагрузкой, отсутствием финансовой дисциплины.
Рисунок 14 - Точка безубыточности ООО «Компания
Инносвет» в 2014 – 2016 гг.
Таким образом, факторы, увеличивающие прибыль, были перекрыты
действием уменьшающих ее факторов, но в итоге в ее динамике по годам
произошло увеличение всех факторов, влияющих на увеличение балансовой
прибыли. Отрицательное влияние на конечные финансовые результаты оказало
увеличение прочих расходов.
333093,0
429782,0
154065,0
172389,6
249986,4
112243,8
114926,4
166657,6
74829,2
263201,5
408322,7
218245,3
0,0
50000,0
100000,0
150000,0
200000,0
250000,0
300000,0
350000,0
400000,0
450000,0
500000,0
2014 2015 2016
Выручка
Постоянные затраты Переменные затраты
Точка безубыточности
тыс.руб.
46
На основании расчетов, приведенных в таблице 6 можно сделать
следующие выводы. Показатели рентабельности ООО «Компания Инносвет» в
анализируемом периоде значительно снизились. Деятельность предприятия в
2016 году нельзя назвать эффективной. Прогноз на 2017 год пропорционально
отрицательный.
Для оценки риска банкротства и кредитоспособности предприятий
широко используются дискриминантные факторные модели, разработанные
американскими и западноевропейскими экономистами.
При сопоставлении полученной величины c расчетным значением
индекса кредитоспособности выявлено, что вероятность банкротства ООО
«Компания Инносвет» в анализируемом периоде увеличилась.
Таблица 6.
2-х факторная модель оценки вероятности банкротства ООО
«Компания Инносвет»
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Значение коэффициента
-1,46
-1,50
-1,12
Вероятность банкротства
Вероятность
банкротства
мала
Вероятность
банкротства
мала
Вероятность
банкротства
мала
Используя формулу Альтмана, рассчитаем вероятность ООО «Компания
Инносвет». Если Z < 1,23, то вероятность банкротства очень высока, если Z >
1,23 и более свидетельствует о малой вероятности банкротства.
Полученное значение Z-счета представлены в таблице 7.
Таблица 7.
5-и факторная модель Альтмана (Z-счет) ООО «Компания
Инносвет»
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Значение коэффициента
Не хватает
данных
3,58
-0,25
Вероятность банкротства
Не хватает
данных
Вероятность
банкротства
ничтожна
Вероятность
банкротства
очень
велика
47
Рейтинговая экспресс - оценка финансового состояния ООО «Компания
Инносвет» наглядно иллюстрирует снижение рейтингового числа в 2016 году,
что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия
(таблица 8).
Таблица 8.
Рейтинговая экспресс оценка финансового состояния ООО
«Компания Инносвет»
В итоге можно заключить, что по результатам финансово-хозяйственной
деятельности исследуемое предприятие имеет не устойчивое финансовое
положение с тенденцией к снижению эффективности деятельности в 2016 году.
2.2 Документальное оформление учета дебиторской и кредиторской
задолженности
Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером является одним из
ведущих подразделений управленческой структуры организации, которая
обеспечивает формирование полной и достоверной информации о результатах
деятельности и имущественном состоянии предприятия, необходимой для
принятия эффективных решений. Этим обусловлено в системе
информационных потоков организаций место бухгалтерской службы.
Главный бухгалтер организации, как и любой другой сотрудник, является
наемным работником, в отношении которого действующим трудовым
законодательством Российской Федерации предусмотрены определенные права
Наименование показателя
Значение коэффициента
2014
год
2015
год
2016
год
1. Коэффициент обеспеченности
0,04
0,07
-0,34
2. Коэффициент текущей ликвидности
1,04
1,08
0,74
3. Коэффициент интенсивности
Х
2,97
1,10
4. Коэффициент рентабельности
реализованной продукции, %
13,74
3,06
-21,42
5. Коэффициент прибыльности
Х
0,31
-6,68
6. Рейтинговое число
Х
0,82
-7,30
48
и обязанности.
Бухгалтерский учет в ООО «Компания Инносвет» организован с
применением компьютерного учета на основе утвержденной в установленном
порядке системы автоматизированных рабочих мест бухгалтеров и других
специалистов.
Рабочий план счетов ООО «Компания Инносвет» в 2016 году утвержден с
учетом требований и Инструкции по его применению, утвержденному
Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года N 94н.
Учет полностью автоматизирован, и осуществляется при помощи
прикладной программы 1С: «Бухгалтерия», для ведения учета расчетов с
персоналом по оплате труда применяется также 1С: «Зарплата и кадры».
Бухгалтерия - исполняет функции учета, контроля, составления
бухгалтерской отчетности, выявления неликвидных материальных ценностей.
Выявление неликвидных ценностей, позволяет принимать решения по их
возможному дальнейшему применению: перераспределению внутри,
реализации на сторону или ликвидации, что дает возможность увеличить
оборачиваемость средств и эффективность их использования.
Исполняет функцию формирования бюджета организации на основании
заявок; определения лимитов на закупку и нормирования запасов;
планирования и анализа цен на товарную продукцию и закупочные материалы;
анализа финансовой деятельности организации.
Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении
факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным, то
непосредственно после его окончания (п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
Недостатки используемой системы налогообложения ООО «Компания
Инносвет» и влияние недостатков на финансовый результат отражает таблица
9.
49
Таблица 9.
Недостатки используемой системы налогообложения ООО
«Компания Инносвет»
Показатель
Влияние
Основная налоговая нагрузка
Необходимо уплачивать налог на
прибыль, НДС, налог на имущество. У
каждого налога своя ставка и свой
порядок расчета.
Налоговая отчетность
Ежеквартальная - по каждому налогу
необходимо сдавать отдельную
налоговую декларацию.
Регистры учета
По каждому налогу надо вести отдельные
регистры учета - регистры по налогу на
прибыль, книги продаж и покупок
Применение ККМ
Применение ККМ обязательно
В ООО «Компания Инносвет» в 2014 - 2016 годах применялась общая
система налогообложения, являющаяся совокупностью правил и норм,
регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой
отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями,
которые не применяют специальные налоговые режимы. Применяя ОСН ООО
«Компания Инносвет» ведет бухгалтерский и налоговый учеты и представляет
в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и
налоговую отчетность.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-
хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению,
дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Компания Инносвет»
отражается на счетах:
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
63 «Резервы по сомнительным долгам»;
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
70 «Учет расчетов с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2918