Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Компания ИННОСВЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
ряде других ключевых отраслей, в частности, в строительной,
горнодобывающей, фармацевтической, этот показатель, напротив, заметно
превышал общероссийский уровень. Такие различия могут отражать прежде
всего отраслевую специфику, технологии работы.
В то же время, динамика периода сбора дебиторской задолженности
показывает, что в значительной части отраслей российской экономики
происходит рост данного показателя. Это может говорить, как об усилении
проблем с платежеспособностью покупателей и заказчиков, так и о том, что в
нынешних экономических условиях компании из этих отраслей для
расширения и поддержания объемов бизнеса вынуждены иметь дело с
клиентами из более рискованной группы.
В 2014 году дебиторская задолженность составляла около 20%
совокупных активов крупных и средних российских предприятий (на 1 октября
2014 года – 28,5 триллионов рублей из 139,9 триллионов). Объем дебиторской
задолженности покупателей и заказчиков, на долю которой в начале декабря
2014 года приходилось 52,6% общей дебиторской задолженности этих
предприятий, растет в РФ с каждым годом. По данным Росстата, с января 2010
года по декабрь 2014 года этот показатель увеличился более чем в два раза, с
7,5 до 15,9 триллионов рублей.
В течение последних пяти лет доля просроченной задолженности в
общем объеме дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
варьировалась от 8 до 12%, оставаясь по большей части в пределах 9-11%.
Размер просроченной кредиторской задолженности на конец 2016 г. составил
2276 млрд. рублей (126% от величины аналогичного показателя 2015 г.)
(рисунок 10).
Таким образом, в настоящее время фактически каждый десятый рубль из
дебиторской задолженности покупателей и заказчиков крупных и средних
российских предприятий представляет собой просроченный долг. Причем это
значение является средним по всем отраслям российской экономики.
36
В некоторых отраслях доля просроченной задолженности гораздо выше,
например, в фармацевтической промышленности (17,5% на конец 2014 года).
Рисунок 10 - Динамика просроченной дебиторской задолженности
организаций (без субъектов малого предпринимательства)
Российской Федерации в 2014 – 2016 годах, млрд. рублей
В последние три года наметилась тенденция к повышению доли
просроченной задолженности, что может объясняться усилением негативных
явлений в российской экономике и постепенным нарастанием проблем с
платежной дисциплиной. Высокая доля просроченной дебиторской
задолженности может оказаться губительной для компаний из
низкомаржинальных отраслей.
Анализ показывает, что изменение доли просроченной задолженности в
общем объеме дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
коррелирует с экономической ситуацией в Российской Федерации и, в
особенности, с показателями инфляции. При высокой инфляции платежная
дисциплина, как правило, страдает: компании, могут не спешить погасить свои
долги, полагая, что чем позже срок уплаты долга, тем меньше его фактическая
1483
2016
2276
0
500
1000
1500
2000
2500
2014 2015 2016
год
37
стоимость. Такой подход приводит к росту просроченной дебиторской
задолженности.
В 2016 году из-за высоких процентных ставок ситуация продолжает
усугубляться, объемы кредитования существенно снизились. Это, наряду с
падением российского ВВП, будет способствовать сокращению совокупного
спроса и серьезно осложняет ситуацию с платежами.
Для эффективного управления обязательствами организации необходимо
реализовать следующие задачи:
обеспечить постоянный и действенный контроль за состоянием
задолженности, своевременным поступлением достоверной и полной
информации о состоянии и динамике задолженности, необходимой для
принятия управленческих решений;
соблюдать допустимые размеры дебиторской и кредиторской
задолженностей и их оптимальное соотношение;
обеспечить своевременное поступление средств по счетам дебиторов,
исключающих возможность применения штрафных санкций и нанесения
убытков;
выявить неплатежеспособных и недобросовестных плательщиков;
определить политику организации в сфере расчетов, в частности,
предоставление товарного кредита, скидок и иных льгот потребителям
продукции, получение коммерческих кредитов при расчетах с поставщиками.
В итоге можно заключить, что грамотное управление дебиторской и
кредиторской задолженностью способствует не только оздоровлению
платежной дисциплины предприятия, но и ускорению оборачиваемости
оборотных средств, а, следовательно, и улучшению финансового состояния
предприятия. Благодаря существованию функциям управления и контроля на
предприятии можно не только минимизировать затраты, следить за движением
дебиторской и кредиторской задолженности, но и нормировать ее.
В итоге можно заключить, что дебиторская задолженность является
потенциально ожидаемым предприятием увеличением денежного притока
38
и/или материальных ценностей, возникающее в связи с обязательствами
юридических, физических лиц, фондов, государства перед предприятием,
которые установлены договором (или иным основанием) и отражены в
регистрах бухгалтерского учета. При эффективном управлении
задолженностью предприятие может справедливо оценивать свое финансовое
состояние и планировать конкретные шаги по развитию, повысить
оборачиваемость оборотных средств предприятия, что в свою очередь будет
способствовать дальнейшему укреплению финансового состояния.
Цель анализа дебиторской задолженности заключается в выявлении
возможностей увеличения денежного притока предприятия и повышение его
мощности за счет улучшения ее состояния. Наличие большой дебиторской
задолженности неизбежно приведет к накоплению предприятием кредиторской
задолженности. При управлении дебиторской задолженностью важно
учитывать принятую кредитную политику по отношению к покупателям.
Важно рассчитать и применять оптимальный кредитный цикл, который может
быть индивидуален для каждого клиента в зависимости от его
платежеспособности. При оценке управления кредиторской задолженностью
оценивается платежный цикл, т. е. разрыв между согласованием заказа и
сроком оплаты. Считается, что оптимальным соотношением дебиторской и
кредиторской задолженностей является единица.
39
Глава 2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «Компания Инносвет»
2.1 Финансово-хозяйственная деятельность ООО «Компания
Инносвет»
Общество с ограниченной ответственностью «Компания Инносвет» (ООО
«Компания Инносвет») создано в ноябре 2010 года. Общество является
юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства
Российской Федерации. Органами управления общества являются общее
собрание учредителей.
Основным видом деятельности является продажа светотехнического и
светодиодного оборудования. Директор организации - Вагин Константин
Евгеньевич. ООО «Компания Инносвет» находится по адресу: 620026
Екатеринбург, ул. Куйбышева, д. 48-В.
Таблица 3.
Воздействующие факторы на деятельность подразделений
Факторы, влияющие на
организационную
структуру
Оценка
Благоприятные факторы
Растущий рынок
Неудовлетворенность спроса в определенных
сегментах
Неблагоприятные факторы
Недозагруженность производственных мощностей
других российских компаний
Сильные стороны
Хорошее положение по качеству по сравнению с
другими российскими производителями. Хорошее
положение по затратам
Слабые стороны
Недостаточное внимание к потребностям
покупателей
Возможные пути развития
Снизить затраты для расширения рынка
На сегодняшний день численность работников ООО «Компания
Инносвет» составляет шестьдесят человек. Основной кадровый состав работает
в организации долгое время, имеет большой профессиональный опыт,
постоянно совершенствуется и обучается, успешно применяя при этом новые
экономические и маркетинговые технологии, разрабатывает современные
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2918